【正文】 析與調(diào)整信息 ， 將使管理人員能夠更有效率地做出決策 。 為了達(dá)到此目標(biāo) ， 預(yù)算體系設(shè)計(jì)者需要深入理解管理人員的信息需求 ， 并對(duì)可能采用的信息傳遞方式進(jìn)行可得性和有效性的評(píng)估 。 同時(shí)還需要定期對(duì)信息使用者進(jìn)行有關(guān)滿意度的調(diào)查 。 許多最佳實(shí)踐公司發(fā)現(xiàn)通過(guò)在公司內(nèi)部建立電子溝通的方法 ， 可以更方便地傳遞信息 ， 同時(shí)信息使用者的滿意度也較高 。 – Vodafone采用電子化的財(cái)務(wù)信息傳送方式在其全球的部門間傳遞信息 。 內(nèi)部網(wǎng)使用者可以通過(guò)對(duì)照較熟悉的部門編碼和總帳信息術(shù)語(yǔ) ， 來(lái)獲取所需數(shù)據(jù) ， 而無(wú)需進(jìn)行關(guān)于會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)的專業(yè)培訓(xùn) 。 第二階段：預(yù)算的分析與調(diào)整 Page 36 E. 采用多元預(yù)算監(jiān)控措施 ， 建立循序漸進(jìn)的內(nèi)控體系監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程 ? 公司在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中 ， 采用諸如事前 、 事中和事后同時(shí)監(jiān)控；約束手段和激勵(lì)機(jī)制并進(jìn)監(jiān)督；財(cái)務(wù)報(bào)表反饋信息和人員現(xiàn)場(chǎng)跟蹤并行控制等措施進(jìn)行預(yù)算的多元監(jiān)控和追蹤 。 ? 針對(duì)公司業(yè)務(wù)的具體狀況 ， 建立循序漸進(jìn)的內(nèi)控體系 ， 具體依次包括：就市場(chǎng)營(yíng)銷、 投資建設(shè) 、 成本費(fèi)用的發(fā)生 、 審批和管理由兩個(gè)或以上相關(guān)崗位共同負(fù)責(zé)；同時(shí)， 在此基礎(chǔ)上建立相關(guān)的文件和文檔傳遞制度 ， 以及審批授權(quán)環(huán)節(jié)；除此之外 ， 公司的內(nèi)審部門還要對(duì)各崗位 、 各部門的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施全面的監(jiān)督和檢查 ， 及時(shí)將監(jiān)測(cè)的結(jié)果反饋至公司管理層 。 第二階段：預(yù)算的分析與調(diào)整 Page 37 戰(zhàn)略規(guī)劃 運(yùn)作計(jì)劃 預(yù)算 績(jī)效 管理報(bào)告 管理 行動(dòng)方案 管理評(píng)估 執(zhí)行 反饋 修正 部門 激勵(lì)計(jì)劃 個(gè)人績(jī)效 評(píng)估體系 財(cái)務(wù)報(bào)表 平衡 分?jǐn)?shù)卡 作業(yè)成本 管理 第三階段：預(yù)算的考核 Page 38 ? 公司應(yīng)建立全面 、 平衡的績(jī)效考核體系 ， 其中也包括了建立與預(yù)算管理工作質(zhì)量直接相關(guān)的考核指標(biāo) 。 從多個(gè)角度對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估 ， 使公司以長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光看待企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) ， 獲得長(zhǎng)期 、 健康的發(fā)展 。 ? 公司應(yīng)為業(yè)務(wù)單位和部門設(shè)定既與公司級(jí)指標(biāo)相聯(lián) 、 又符合各自職責(zé)特點(diǎn)的分解考核指標(biāo) ， 使公司戰(zhàn)略自上而下地有效傳遞到公司的各個(gè)層面 ， 確保戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn) 。 ? 通過(guò)設(shè)計(jì)和宣傳員工激勵(lì)計(jì)劃 ， 將完成部門 、 業(yè)務(wù)單位及公司目標(biāo)與員工個(gè)人利益相聯(lián)系 。 第三階段：預(yù)算的考核 Page 39 為有效進(jìn)行預(yù)算的考核工作，最佳實(shí)踐公司采取一系列行動(dòng)—— A. 運(yùn)用綜合的考核指標(biāo)評(píng)估目標(biāo)完成情況 B. 為業(yè)務(wù)單位和部門制定適合的績(jī)效考核指標(biāo) C. 明確被考核部門的可控制因素 ， 并據(jù)此進(jìn)行績(jī)效考核 D. 制定支持戰(zhàn)略目標(biāo)的激勵(lì)計(jì)劃 E. 對(duì)員工進(jìn)行關(guān)于激勵(lì)機(jī)制的培訓(xùn) 第三階段：預(yù)算的考核 Page 40 A. 運(yùn)用綜合的考核指標(biāo)評(píng)估目標(biāo)完成情況 ? 企業(yè)需要一套綜合的績(jī)效指標(biāo)來(lái)記錄和評(píng)價(jià)目標(biāo)完成情況 。 許多公司可能只會(huì)重視一些財(cái)務(wù)指標(biāo) ， 如利潤(rùn)或投資回報(bào)率 。 但是最佳實(shí)踐公司懂得長(zhǎng)期健康的發(fā)展還需要其他的一些因素 ， 如客戶挽留手段 、 產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量 、 新產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)滲透率 、 員工流動(dòng)率等 。 ? 為了評(píng)估這一系列影響企業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展的因素 ， 公司需要運(yùn)用一套平衡的績(jī)效評(píng)估指標(biāo) ， 有時(shí)被稱為平衡計(jì)分卡 。 最佳實(shí)踐公司會(huì)參照投資者 、 客戶 、 員工和當(dāng)?shù)毓婈P(guān)心的重要事項(xiàng)來(lái)設(shè)計(jì)這套平衡計(jì)分卡 。 通過(guò)這些考核指標(biāo) ， 管理層可以清楚地了解公司及部門現(xiàn)有績(jī)效和期望值之間的差距 ， 從而制定應(yīng)對(duì)策略 。 第三階段：預(yù)算的考核 Page 41 B. 為業(yè)務(wù)單位和部門制定適合的績(jī)效考核指標(biāo) ? 最佳實(shí)踐電信公司將公司級(jí)績(jī)效考核指標(biāo)分解至各業(yè)務(wù)單位和部門 ， 同時(shí)也為他們度身定做一些具有部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)的考核指標(biāo) ， 如設(shè)備維護(hù)單位的指標(biāo)可能與市場(chǎng)營(yíng)銷單位大有不同 ， 但只要兩個(gè)單位的指標(biāo)支持同一個(gè)整體戰(zhàn)略 ， 這些指標(biāo)就可以同時(shí)使用 。 如果業(yè)務(wù)情況產(chǎn)生變化 ， 相關(guān)的績(jī)效指標(biāo)也可能會(huì)改變 ， 所以最佳實(shí)踐公司高級(jí)管理層會(huì)階段性地對(duì)業(yè)務(wù)單位績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行審查 。 ? 最佳實(shí)踐公司會(huì)與業(yè)務(wù)單位和部門不斷溝通和確認(rèn)這些考核指標(biāo) ， 因?yàn)檎沁@種反復(fù)的溝通過(guò)程使部門管理者明白他們要達(dá)到的目標(biāo)是什么 。 最終 ， 這些指標(biāo)將反映在制定預(yù)算和實(shí)際的績(jī)效評(píng)估中 。 第三階段：預(yù)算的考核 Page 42 C. 明確被考核部門的可控制因素 ， 并據(jù)此進(jìn)行績(jī)效考核 ? 最佳實(shí)踐公司明確了屬于各個(gè)業(yè)務(wù)單位的可控制因素 （ 如工作安排 、 網(wǎng)絡(luò)技術(shù)能力 、 客戶服務(wù)質(zhì)量 ） 和不可控因素 ， 并在可控的范圍內(nèi)制定考核指標(biāo)用于評(píng)估其業(yè)績(jī) 。 由于不可控因素已被排除在評(píng)估范圍之外 ， 業(yè)務(wù)單位知道這些考核指標(biāo)會(huì)準(zhǔn)確反映出他們的努力和能力 ， 因此員工能夠?qū)⑼瓿杀締挝荒繕?biāo)視為己任 。 公司高級(jí)管理層也獲得了評(píng)估與比較各業(yè)務(wù)單位管理者能力表現(xiàn)的有力工具：他們可以比較不同部門經(jīng)理在各自可控范圍內(nèi)達(dá)到預(yù)期或超出預(yù)期的工作完成情況 。 ? 可控是相對(duì)的，只要預(yù)算責(zé)任主體對(duì)某項(xiàng)目具有重大影響和作用力，或者沒(méi)有比其更具控制力的責(zé)任主體，即可認(rèn)為該責(zé)任主體對(duì)此項(xiàng)目可控。 ? 一些電信業(yè)公司明確了內(nèi)部和外部的不可控因素 。 盡管由于同在一個(gè)特定的行業(yè)中因而存在一些共性 ， 但這些因素對(duì)每個(gè)公司的具體影響都是不同的 。 – 外部因素 關(guān)鍵客戶消費(fèi)習(xí)慣的改變 、 政府監(jiān)管政策的改變 、 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手市場(chǎng)營(yíng)銷策略的轉(zhuǎn)變等 – 內(nèi)部因素 電信技術(shù)的改變 、 公司組織架構(gòu)的變化 、 運(yùn)營(yíng)流程的改進(jìn) 第三階段：預(yù)算的考核 Page 43 D. 制定支持戰(zhàn)略目標(biāo)的激勵(lì)計(jì)劃 ? 最佳實(shí)踐公司具備完善、合理的部門與個(gè)人績(jī)效管理體系，員工的績(jī)效與薪酬和激勵(lì)制度緊密聯(lián)系，成為確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)、部門目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵性制度之一。最佳實(shí)踐公司通常采用的激勵(lì)方法有獎(jiǎng)金、津貼、利潤(rùn)分成、股票認(rèn)購(gòu)權(quán)利等。 – Cable Wireless公司使用平衡計(jì)分卡作為績(jī)效考核工具 ， 并將考核結(jié)果與員工獎(jiǎng)金掛鉤 。 ? 最佳實(shí)踐公司對(duì)面臨不同競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的部門進(jìn)行激勵(lì)機(jī)制的調(diào)整 。 – ATT公司意識(shí)到其個(gè)人用戶 、 企業(yè)用戶 、 無(wú)線業(yè)務(wù)及寬帶業(yè)務(wù)面臨不同等級(jí)的競(jìng)爭(zhēng) ， 因此對(duì)每個(gè)部門采用了不同的薪酬計(jì)劃 。 每個(gè)計(jì)劃都致力于強(qiáng)調(diào)積極的行動(dòng) ， 包括客戶專注程度和團(tuán)隊(duì)合作程度等 。 第三階段：預(yù)算的考核 Page 44 E. 對(duì)員工進(jìn)行關(guān)于激勵(lì)機(jī)制的培訓(xùn) ? 最佳實(shí)踐公司注重對(duì)員工進(jìn)行關(guān)于激勵(lì)機(jī)制的培訓(xùn) 。 培訓(xùn)中需要讓員工們了解公司是如何將員工激勵(lì)與整體戰(zhàn)略相聯(lián)系的 。 特別是當(dāng)公司在對(duì)薪酬制度進(jìn)行任何一項(xiàng)重大改動(dòng)時(shí) ， 都應(yīng)進(jìn)行全面的培訓(xùn) 。 培訓(xùn)方式可以運(yùn)用音頻 、 視頻和網(wǎng)絡(luò)技術(shù) 。 通過(guò)培訓(xùn)可以加深員工理解個(gè)人激勵(lì)與公司成功之間的關(guān)系 。 第三階段：預(yù)算的考核 Page 45 演講完畢，謝謝觀看！