【正文】 析與調(diào)整信息 ， 將使管理人員能夠更有效率地做出決策 。 為了達(dá)到此目標(biāo) ， 預(yù)算體系設(shè)計者需要深入理解管理人員的信息需求 ， 并對可能采用的信息傳遞方式進(jìn)行可得性和有效性的評估 。 同時還需要定期對信息使用者進(jìn)行有關(guān)滿意度的調(diào)查 。 許多最佳實踐公司發(fā)現(xiàn)通過在公司內(nèi)部建立電子溝通的方法 ， 可以更方便地傳遞信息 ， 同時信息使用者的滿意度也較高 。 – Vodafone采用電子化的財務(wù)信息傳送方式在其全球的部門間傳遞信息 。 內(nèi)部網(wǎng)使用者可以通過對照較熟悉的部門編碼和總帳信息術(shù)語 ， 來獲取所需數(shù)據(jù) ， 而無需進(jìn)行關(guān)于會計術(shù)語的專業(yè)培訓(xùn) 。 第二階段：預(yù)算的分析與調(diào)整 Page 36 E. 采用多元預(yù)算監(jiān)控措施 ， 建立循序漸進(jìn)的內(nèi)控體系監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行過程 ? 公司在預(yù)算的執(zhí)行過程中 ， 采用諸如事前 、 事中和事后同時監(jiān)控；約束手段和激勵機制并進(jìn)監(jiān)督；財務(wù)報表反饋信息和人員現(xiàn)場跟蹤并行控制等措施進(jìn)行預(yù)算的多元監(jiān)控和追蹤 。 ? 針對公司業(yè)務(wù)的具體狀況 ， 建立循序漸進(jìn)的內(nèi)控體系 ， 具體依次包括：就市場營銷、 投資建設(shè) 、 成本費用的發(fā)生 、 審批和管理由兩個或以上相關(guān)崗位共同負(fù)責(zé)；同時， 在此基礎(chǔ)上建立相關(guān)的文件和文檔傳遞制度 ， 以及審批授權(quán)環(huán)節(jié)；除此之外 ， 公司的內(nèi)審部門還要對各崗位 、 各部門的各項業(yè)務(wù)活動實施全面的監(jiān)督和檢查 ， 及時將監(jiān)測的結(jié)果反饋至公司管理層 。 第二階段：預(yù)算的分析與調(diào)整 Page 37 戰(zhàn)略規(guī)劃 運作計劃 預(yù)算 績效 管理報告 管理 行動方案 管理評估 執(zhí)行 反饋 修正 部門 激勵計劃 個人績效 評估體系 財務(wù)報表 平衡 分?jǐn)?shù)卡 作業(yè)成本 管理 第三階段：預(yù)算的考核 Page 38 ? 公司應(yīng)建立全面 、 平衡的績效考核體系 ， 其中也包括了建立與預(yù)算管理工作質(zhì)量直接相關(guān)的考核指標(biāo) 。 從多個角度對公司整體經(jīng)營運作進(jìn)行監(jiān)督和評估 ， 使公司以長遠(yuǎn)眼光看待企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn) ， 獲得長期 、 健康的發(fā)展 。 ? 公司應(yīng)為業(yè)務(wù)單位和部門設(shè)定既與公司級指標(biāo)相聯(lián) 、 又符合各自職責(zé)特點的分解考核指標(biāo) ， 使公司戰(zhàn)略自上而下地有效傳遞到公司的各個層面 ， 確保戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實現(xiàn) 。 ? 通過設(shè)計和宣傳員工激勵計劃 ， 將完成部門 、 業(yè)務(wù)單位及公司目標(biāo)與員工個人利益相聯(lián)系 。 第三階段：預(yù)算的考核 Page 39 為有效進(jìn)行預(yù)算的考核工作，最佳實踐公司采取一系列行動—— A. 運用綜合的考核指標(biāo)評估目標(biāo)完成情況 B. 為業(yè)務(wù)單位和部門制定適合的績效考核指標(biāo) C. 明確被考核部門的可控制因素 ， 并據(jù)此進(jìn)行績效考核 D. 制定支持戰(zhàn)略目標(biāo)的激勵計劃 E. 對員工進(jìn)行關(guān)于激勵機制的培訓(xùn) 第三階段：預(yù)算的考核 Page 40 A. 運用綜合的考核指標(biāo)評估目標(biāo)完成情況 ? 企業(yè)需要一套綜合的績效指標(biāo)來記錄和評價目標(biāo)完成情況 。 許多公司可能只會重視一些財務(wù)指標(biāo) ， 如利潤或投資回報率 。 但是最佳實踐公司懂得長期健康的發(fā)展還需要其他的一些因素 ， 如客戶挽留手段 、 產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量 、 新產(chǎn)品或服務(wù)的市場滲透率 、 員工流動率等 。 ? 為了評估這一系列影響企業(yè)長期健康發(fā)展的因素 ， 公司需要運用一套平衡的績效評估指標(biāo) ， 有時被稱為平衡計分卡 。 最佳實踐公司會參照投資者 、 客戶 、 員工和當(dāng)?shù)毓婈P(guān)心的重要事項來設(shè)計這套平衡計分卡 。 通過這些考核指標(biāo) ， 管理層可以清楚地了解公司及部門現(xiàn)有績效和期望值之間的差距 ， 從而制定應(yīng)對策略 。 第三階段：預(yù)算的考核 Page 41 B. 為業(yè)務(wù)單位和部門制定適合的績效考核指標(biāo) ? 最佳實踐電信公司將公司級績效考核指標(biāo)分解至各業(yè)務(wù)單位和部門 ， 同時也為他們度身定做一些具有部門業(yè)務(wù)特點的考核指標(biāo) ， 如設(shè)備維護(hù)單位的指標(biāo)可能與市場營銷單位大有不同 ， 但只要兩個單位的指標(biāo)支持同一個整體戰(zhàn)略 ， 這些指標(biāo)就可以同時使用 。 如果業(yè)務(wù)情況產(chǎn)生變化 ， 相關(guān)的績效指標(biāo)也可能會改變 ， 所以最佳實踐公司高級管理層會階段性地對業(yè)務(wù)單位績效指標(biāo)進(jìn)行審查 。 ? 最佳實踐公司會與業(yè)務(wù)單位和部門不斷溝通和確認(rèn)這些考核指標(biāo) ， 因為正是這種反復(fù)的溝通過程使部門管理者明白他們要達(dá)到的目標(biāo)是什么 。 最終 ， 這些指標(biāo)將反映在制定預(yù)算和實際的績效評估中 。 第三階段：預(yù)算的考核 Page 42 C. 明確被考核部門的可控制因素 ， 并據(jù)此進(jìn)行績效考核 ? 最佳實踐公司明確了屬于各個業(yè)務(wù)單位的可控制因素 （ 如工作安排 、 網(wǎng)絡(luò)技術(shù)能力 、 客戶服務(wù)質(zhì)量 ） 和不可控因素 ， 并在可控的范圍內(nèi)制定考核指標(biāo)用于評估其業(yè)績 。 由于不可控因素已被排除在評估范圍之外 ， 業(yè)務(wù)單位知道這些考核指標(biāo)會準(zhǔn)確反映出他們的努力和能力 ， 因此員工能夠?qū)⑼瓿杀締挝荒繕?biāo)視為己任 。 公司高級管理層也獲得了評估與比較各業(yè)務(wù)單位管理者能力表現(xiàn)的有力工具：他們可以比較不同部門經(jīng)理在各自可控范圍內(nèi)達(dá)到預(yù)期或超出預(yù)期的工作完成情況 。 ? 可控是相對的，只要預(yù)算責(zé)任主體對某項目具有重大影響和作用力，或者沒有比其更具控制力的責(zé)任主體，即可認(rèn)為該責(zé)任主體對此項目可控。 ? 一些電信業(yè)公司明確了內(nèi)部和外部的不可控因素 。 盡管由于同在一個特定的行業(yè)中因而存在一些共性 ， 但這些因素對每個公司的具體影響都是不同的 。 – 外部因素 關(guān)鍵客戶消費習(xí)慣的改變 、 政府監(jiān)管政策的改變 、 競爭對手市場營銷策略的轉(zhuǎn)變等 – 內(nèi)部因素 電信技術(shù)的改變 、 公司組織架構(gòu)的變化 、 運營流程的改進(jìn) 第三階段：預(yù)算的考核 Page 43 D. 制定支持戰(zhàn)略目標(biāo)的激勵計劃 ? 最佳實踐公司具備完善、合理的部門與個人績效管理體系，員工的績效與薪酬和激勵制度緊密聯(lián)系，成為確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)、部門目標(biāo)實現(xiàn)的關(guān)鍵性制度之一。最佳實踐公司通常采用的激勵方法有獎金、津貼、利潤分成、股票認(rèn)購權(quán)利等。 – Cable Wireless公司使用平衡計分卡作為績效考核工具 ， 并將考核結(jié)果與員工獎金掛鉤 。 ? 最佳實踐公司對面臨不同競爭環(huán)境的部門進(jìn)行激勵機制的調(diào)整 。 – ATT公司意識到其個人用戶 、 企業(yè)用戶 、 無線業(yè)務(wù)及寬帶業(yè)務(wù)面臨不同等級的競爭 ， 因此對每個部門采用了不同的薪酬計劃 。 每個計劃都致力于強調(diào)積極的行動 ， 包括客戶專注程度和團(tuán)隊合作程度等 。 第三階段：預(yù)算的考核 Page 44 E. 對員工進(jìn)行關(guān)于激勵機制的培訓(xùn) ? 最佳實踐公司注重對員工進(jìn)行關(guān)于激勵機制的培訓(xùn) 。 培訓(xùn)中需要讓員工們了解公司是如何將員工激勵與整體戰(zhàn)略相聯(lián)系的 。 特別是當(dāng)公司在對薪酬制度進(jìn)行任何一項重大改動時 ， 都應(yīng)進(jìn)行全面的培訓(xùn) 。 培訓(xùn)方式可以運用音頻 、 視頻和網(wǎng)絡(luò)技術(shù) 。 通過培訓(xùn)可以加深員工理解個人激勵與公司成功之間的關(guān)系 。 第三階段：預(yù)算的考核 Page 45 演講完畢，謝謝觀看！