怎樣構(gòu)建風(fēng)險管理-資料下載頁
2025-03-08 09:48本頁面
【正文】 與不定時進行庫存現(xiàn)金和重要空白憑證檢查核對等等，都是內(nèi)部控制的重點。 27 內(nèi)控制度建設(shè) ? 實行授權(quán)授信控制 ? 授權(quán)授信是指各行各部門在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，必須經(jīng)過授權(quán)授信批準以便進行控制。其中包括： ? （ 1）權(quán)授批準的范圍，即經(jīng)營活動范圍； ? （ 2）授權(quán)批準的層次，應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準層次，從而保證個管理層有權(quán)又有責(zé)； ? （ 3）授權(quán)批準的責(zé)任，應(yīng)當(dāng)明確被授權(quán)者在履行權(quán)力時應(yīng)對哪些方面負責(zé)，應(yīng)避免權(quán)授責(zé)任不清，一旦出現(xiàn)問題又難究其責(zé)的情況發(fā)生； ? （ 4）授權(quán)批準的程序，應(yīng)規(guī)定每一類業(yè)務(wù)的審批程序，以便按程序辦理審批，以避免越級或違規(guī)審批的情況發(fā)生。 28 內(nèi)控制度建設(shè) ? 建立事前、事中、事后監(jiān)督體系 ? 為了能夠?qū)η芭_業(yè)務(wù)出現(xiàn)差錯及時發(fā)現(xiàn)和糾正，建立事前、事中、事后監(jiān)督體系。事中、事后監(jiān)督不能面面俱到，要有選擇有重點對重點崗位進行補償性控制，以保證內(nèi)部控制機制的高效性和可靠性。 29 內(nèi)控制度建設(shè) ? 文件記錄控制 ? ? 對要求進行內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)和措施，要形成文字材料，有章可查。其主要內(nèi)容有： ? （ 1）建立全員崗位說明書，對每個崗位都應(yīng)有相應(yīng)的書面材料，其內(nèi)容包括：崗位內(nèi)容、崗位職責(zé)、崗位上下關(guān)系和崗位任職條件等等； ? （ 2）業(yè)務(wù)操作規(guī)程手冊。業(yè)務(wù)操作流程讓相關(guān)人員了解，使每人都知道本人在處理業(yè)務(wù)時所處的位置，前后作業(yè)環(huán)節(jié)； ? （ 3）建立授權(quán)審批權(quán)限文件。 30 內(nèi)控制度建設(shè) ? 2．建立內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu)，加強內(nèi)控隊伍建設(shè)。 ? 內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu)對每個崗位、每個部門和各項業(yè)務(wù)實施全面監(jiān)督反饋制度，實現(xiàn)與行政管理交叉控制。 ? —— 內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu)必須在形式上和實質(zhì)上保持獨立。形式上獨立是指稽核人員應(yīng)獨立于本行業(yè)務(wù)和管理人員，不能自己監(jiān)督自己；實質(zhì)上監(jiān)督是指站在黨的政策和全行利益上實施稽核。 ? —— 稽核工作要制定科學(xué)、合理、統(tǒng)一的監(jiān)督審計程序，要有一定的稽核覆蓋率和稽核頻率，涵蓋主要業(yè)務(wù)和重要風(fēng)險點。 ? —— 內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu)人員應(yīng)由熟悉業(yè)務(wù)、有責(zé)任心、作風(fēng)正派的人員構(gòu)成。 31 內(nèi)控制度建設(shè) ? 3．建立違規(guī)必究的處罰機制 ? 建立對事不對人的處罰標(biāo)準，在同一支行內(nèi)實行統(tǒng)一標(biāo)準。防止重檢查輕整改，必須樹立規(guī)章制度的權(quán)威，對于違反規(guī)定的應(yīng)堅決按標(biāo)準處罰，對屢查屢犯的應(yīng)從重處罰，必要時給予通報批評。
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