企業(yè)財務管理的概念和方法-資料下載頁
2025-03-04 23:59本頁面
【正文】 (1)成本 (費用 )中心 (2)利潤中心 (3)投資中心 68 預算監(jiān)控 預算反饋 ◆ 報告制度基本要求： (1) 內容系統(tǒng)； (2) 資料相關； (3) 報告及時； (4) 形式靈活。 ◆ 預算執(zhí)行報告 ： (1) 成本中心預算執(zhí)行報告 (2) 利潤中心預算執(zhí)行報告 (3) 投資中心預算執(zhí)行報告 ◆ 報告方式 (1) 定期書面報告制度 (2) 例會制度 預算反饋采用預算執(zhí)行報告的形式進行。 預算反饋報告 日報 周報 月報 季報 年報銷售收入 √ √ √ √生產成本 √ √ √ √采購成本 √ √ √ √經營活動現(xiàn)金流量 √ √ 管理費用 √ √ √銷售費用 √ √ √損益表 √ √ √現(xiàn)金流量表 √ √ √69 預算監(jiān)控 預算分析 ◆ 預算分析主體 (1) 預算執(zhí)行部門 (2) 預算管理部門 ◆ 預算分析程序 差異計算： (1) 費用差額； (2) 數(shù)量差異； (3) 價格差異； 差異原因 ： (1) 內部工作效率原因 (2) 外部因素變動原因 (3) 明確責任主體 (4) 改進措施及建議 預算部 預算執(zhí) 行單位 預 算 委員會 ①上報執(zhí)行報告 ③ 下達意見 ② 呈交預算 總執(zhí)行報告 70 預算修訂－修訂前提 預算修訂前提 ： 原預算的編制基礎發(fā)生變化，具體為當外部市場環(huán)境發(fā)生較大變化時，需重新安排預算原定的生產經營計劃，或者因為生產經營中發(fā)生意外事件而需改動原定計劃 。 預算修訂目的 ： 及早發(fā)現(xiàn)預算本身的差異，研究相應補救措施，確保年度經營目標實現(xiàn)， 預算修訂分情況確定是否調整考核指標 。 修訂前提分類 ： 市場需求發(fā)生變化 企業(yè)內部資源發(fā)生變化 增補臨時預算 外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化 71 預算修訂流程 ? 預算修訂申請 ? 預算修訂審議 ? 預算修訂批準 預算修訂－修訂流程 主管領導 預算單位 預算委員會 董事會 ①報請預算修訂事宜 ⑤批準預算修訂 ②同意或駁回申請 ④上報預算修訂申請 ⑥ 下達預算修訂通知 ③ 呈交預算修訂申請 預算修訂的審批權限： (1) 預算修訂不影響預算目標的，由預算委員會批準即可； (2) 預算修訂直接影響預算總目標的，由預算委員會報董事會批準。 72 預算考評 預算考評基本原則 可控性原則 風險收益對等原則 總體優(yōu)化原則 分級考評原則 公平、公開原則 預算考評基本程序 收集資料 分析差異原因 分清責任歸屬 實施獎懲 ①上報預算執(zhí)行報告 預算部 預算單位 預算委員會 ④ 實施獎懲 ② 呈交預算考核報告 人力資源部 ③批準預算考核報告 73 ? 零基預算 ? 彈性預算 ，在企業(yè)不能正確預測業(yè)務量的情況下，根據本量利之間的數(shù)量關系，按照一系列業(yè)務量水平編寫的有伸縮性的預算。 ? 滾動預算 74 六、資信管理 75 ?利用客觀與主觀判斷相結合的辦法，對客戶進行資信風險評級 ?根據客戶資信風險評級、客戶權益總額、交易量等因素，制定每個客戶的授信額度上限 ?每年對客戶資信風險評級和授信額度上限進行更新與審核 ?單項交易授信審批，成為交易審批流程中的一個必要環(huán)節(jié) 76 前中后臺有不同的業(yè)績指標 前臺： 中臺： 后臺： 交易部門 風險管理部 財務部 ? 交易額 ? 市場份額 ? 投資資本回報率 ? 交易壞帳率 ? 總壞帳率的控制 ? 市場風險損失率的控制 ? 財務費用 硬指標 ? 客戶關系的穩(wěn)定性 ? 向風險管理部提供客戶信息的及時性 ? 操作的準確性 (如單證審查 ) ? 市場預測的準確性 ? 信息公布和評級更新的及時性 ? 對交易部門的申請回應的及時性 ? 為貿易活動提供所需資金的及時性 ? 收付資金的準確性 軟指標 77 總 結 ? 會計的兩個分支：財務會計和管理會計 ? 財務管理：內容、對象和目標 ? 財務組織：業(yè)務組織不等于法律組織，會計組織中直線和輔線關系，財務總監(jiān)、財務部門、財務計劃科、會計科、資金科、各業(yè)務單位會計部門的職責 78 ? 財務報表 原 則 ? 財務報表種類 ? 財務報表分析： 變現(xiàn)能力分析 、 資產管理能力分析 、 負債比率分析 和 盈利能力分析 ? 反映資產狀況：資產負債表、現(xiàn)金流量表 ? 反映損益狀況：利潤表 ? 反映損耗狀況：成本與費用類報表 ? 反映控制狀況：預算與分析類報表 79 ? 成本中心、利潤中心和投資中心 ? 建立責任會計制度 （ 1） 設置責任中心，劃分職責。 （ 2） 編制責任預算，建立業(yè)績考核指標。 （ 3）實施責任監(jiān)控。 （ 4）編制責任報告。 （ 5）考核。 （ 6）獎懲。 80 管理 ? 成本的含義 ? 成本的分類，重點介紹了按現(xiàn)行的會計制度分類 （ 1）標準成本的制定：用量 /價格標準 （ 2）成本差異分析 81 ? 預算的基本理論 ? 預算的內容、組織機構、流程 82 ? 信用管理的原則和流程（信用政策制定和單項交易授信審批兩個流程） ? 建立客戶數(shù)據庫等資信管理工作 ? 客戶資信管理組織屬于獨立的風險管理組織 83 多謝各位蒞臨！
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