企業(yè)財務(wù)管理的概念和方法-閱讀頁
2025-03-14 23:59本頁面
【正文】 產(chǎn)預(yù)算確定的直接材料預(yù)算、其他非生產(chǎn)用材料及庫存材料的情況，確定材料的采購數(shù)量，同時根據(jù)市場及主要供應(yīng)商的情況合理確定材料采購價格，制定出企業(yè)的采購計劃及支付政策； 費用預(yù)算制定 ： 銷售費用 應(yīng)由銷售部門根據(jù)銷售計劃、銷售政策及上年實際情況制定出銷售費用預(yù)算； 管理費用 應(yīng)由各職能部門根據(jù)各自年度工作計劃及上年實際情況，自行制定部門費用預(yù)算； 財務(wù)費用 由財務(wù)部根據(jù)融資計劃及上年實際融資情況 (借款余額等 )編制財務(wù)費用預(yù)算。 現(xiàn)金預(yù)算制定 ： 財務(wù)部根據(jù)銷售預(yù)算的回款、采購預(yù)算的支付、投資計劃及付現(xiàn)費用預(yù)算及籌資預(yù)算制定企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算。 66 預(yù)算編制－審核批準 ? 預(yù)算審批流程 ? 預(yù)算部匯總初審 ? 預(yù)算委員會審議 ? 董事會批準預(yù)算 預(yù)算部 預(yù)算單位 董事會 ①上報預(yù)算草案 ⑤批準預(yù)算 ②預(yù)算協(xié)調(diào) ④上報預(yù)算方案 ⑥ 下達預(yù)算 ③ 呈交預(yù) 算總草案 預(yù) 算 委員會 67 預(yù)算監(jiān)控 責(zé)任主體 ? 主體構(gòu)建原則： (1)權(quán)責(zé)明確、權(quán)責(zé)相當； (2)目標一致； (3)責(zé)任可控； (4)高效運行； ? 責(zé)任主體分類： (1)成本 (費用 )中心 (2)利潤中心 (3)投資中心 68 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算反饋 ◆ 報告制度基本要求： (1) 內(nèi)容系統(tǒng)； (2) 資料相關(guān)； (3) 報告及時； (4) 形式靈活。 預(yù)算反饋報告 日報 周報 月報 季報 年報銷售收入 √ √ √ √生產(chǎn)成本 √ √ √ √采購成本 √ √ √ √經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 √ √ 管理費用 √ √ √銷售費用 √ √ √損益表 √ √ √現(xiàn)金流量表 √ √ √69 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算分析 ◆ 預(yù)算分析主體 (1) 預(yù)算執(zhí)行部門 (2) 預(yù)算管理部門 ◆ 預(yù)算分析程序 差異計算： (1) 費用差額； (2) 數(shù)量差異； (3) 價格差異； 差異原因 ： (1) 內(nèi)部工作效率原因 (2) 外部因素變動原因 (3) 明確責(zé)任主體 (4) 改進措施及建議 預(yù)算部 預(yù)算執(zhí) 行單位 預(yù) 算 委員會 ①上報執(zhí)行報告 ③ 下達意見 ② 呈交預(yù)算 總執(zhí)行報告 70 預(yù)算修訂－修訂前提 預(yù)算修訂前提 ： 原預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生變化，具體為當外部市場環(huán)境發(fā)生較大變化時，需重新安排預(yù)算原定的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，或者因為生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生意外事件而需改動原定計劃 。 修訂前提分類 ： 市場需求發(fā)生變化 企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生變化 增補臨時預(yù)算 外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化 71 預(yù)算修訂流程 ? 預(yù)算修訂申請 ? 預(yù)算修訂審議 ? 預(yù)算修訂批準 預(yù)算修訂－修訂流程 主管領(lǐng)導(dǎo) 預(yù)算單位 預(yù)算委員會 董事會 ①報請預(yù)算修訂事宜 ⑤批準預(yù)算修訂 ②同意或駁回申請 ④上報預(yù)算修訂申請 ⑥ 下達預(yù)算修訂通知 ③ 呈交預(yù)算修訂申請 預(yù)算修訂的審批權(quán)限： (1) 預(yù)算修訂不影響預(yù)算目標的，由預(yù)算委員會批準即可； (2) 預(yù)算修訂直接影響預(yù)算總目標的，由預(yù)算委員會報董事會批準。 ? 滾動預(yù)算 74 六、資信管理 75 ?利用客觀與主觀判斷相結(jié)合的辦法，對客戶進行資信風(fēng)險評級 ?根據(jù)客戶資信風(fēng)險評級、客戶權(quán)益總額、交易量等因素，制定每個客戶的授信額度上限 ?每年對客戶資信風(fēng)險評級和授信額度上限進行更新與審核 ?單項交易授信審批，成為交易審批流程中的一個必要環(huán)節(jié) 76 前中后臺有不同的業(yè)績指標 前臺： 中臺： 后臺： 交易部門 風(fēng)險管理部 財務(wù)部 ? 交易額 ? 市場份額 ? 投資資本回報率 ? 交易壞帳率 ? 總壞帳率的控制 ? 市場風(fēng)險損失率的控制 ? 財務(wù)費用 硬指標 ? 客戶關(guān)系的穩(wěn)定性 ? 向風(fēng)險管理部提供客戶信息的及時性 ? 操作的準確性 (如單證審查 ) ? 市場預(yù)測的準確性 ? 信息公布和評級更新的及時性 ? 對交易部門的申請回應(yīng)的及時性 ? 為貿(mào)易活動提供所需資金的及時性 ? 收付資金的準確性 軟指標 77 總 結(jié) ? 會計的兩個分支：財務(wù)會計和管理會計 ? 財務(wù)管理：內(nèi)容、對象和目標 ? 財務(wù)組織：業(yè)務(wù)組織不等于法律組織，會計組織中直線和輔線關(guān)系，財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部門、財務(wù)計劃科、會計科、資金科、各業(yè)務(wù)單位會計部門的職責(zé) 78 ? 財務(wù)報表 原 則 ? 財務(wù)報表種類 ? 財務(wù)報表分析： 變現(xiàn)能力分析 、 資產(chǎn)管理能力分析 、 負債比率分析 和 盈利能力分析 ? 反映資產(chǎn)狀況：資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表 ? 反映損益狀況：利潤表 ? 反映損耗狀況：成本與費用類報表 ? 反映控制狀況：預(yù)算與分析類報表 79 ? 成本中心、利潤中心和投資中心 ? 建立責(zé)任會計制度 （ 1） 設(shè)置責(zé)任中心，劃分職責(zé)。 （ 3）實施責(zé)任監(jiān)控。 （ 5）考核。 80 管理 ? 成本的含義 ? 成本的分類，重點介紹了按現(xiàn)行的會計制度分類 （ 1）標準成本的制定：用量 /價格標準 （ 2）成本差異分析 81 ? 預(yù)算的基本理論 ? 預(yù)算的內(nèi)容、組織機構(gòu)、流程 82 ? 信用管理的原則和流程（信用政策制定和單項交易授信審批兩個流程） ? 建立客戶數(shù)據(jù)庫等資信管理工作 ? 客戶資信管理組織屬于獨立的風(fēng)險管理組織 83 多謝各位蒞臨！
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