【正文】 ?對(duì)每個(gè)客戶使用客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和授信額度上限兩個(gè)工具進(jìn)行管理；按照客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)劃分客戶群，并授以不同的資信政策；單項(xiàng)交易只能在每個(gè)客戶的授信額度之內(nèi)進(jìn)行授信 ?分離客戶資信風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及政策的制定和單項(xiàng)交易授信審批這兩個(gè)流程 92 ?利用客觀與主觀判斷相結(jié)合的辦法，對(duì)客戶進(jìn)行資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí) ?根據(jù)客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、客戶權(quán)益總額、交易量等因素，制定每個(gè)客戶的授信額度上限 ?每年對(duì)客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和授信額度上限進(jìn)行更新與審核 ?單項(xiàng)交易授信審批，成為交易審批流程中的一個(gè)必要環(huán)節(jié) 93 客戶資信管理流程分為信用政策制定和單項(xiàng)交易授信審批兩個(gè)流程 資料來(lái)源： 項(xiàng)目小組分析 對(duì)客戶 資信風(fēng) 險(xiǎn)進(jìn)行 評(píng)級(jí)并 設(shè)定授 信額度 上限 審核客 戶資信 風(fēng)險(xiǎn)等 級(jí)和授 信額度 上限 對(duì)客戶資 信評(píng)級(jí)進(jìn) 行審核和 更新 單項(xiàng)交易授信審批 核準(zhǔn)客 戶資信 種類及 相應(yīng)資 信政策 審查客 戶授信 額度是 否超標(biāo) 監(jiān)控并 記錄客 戶授信 的過(guò)程 業(yè)務(wù)部 門(mén)對(duì)風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)估 結(jié)果進(jìn) 行反饋 收集客 戶資信 信息 對(duì)客戶 資信風(fēng) 險(xiǎn)進(jìn)行 打分 客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和信用政策制定 94 目的 所需數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)來(lái)源 客戶財(cái) 務(wù)數(shù)據(jù) 各項(xiàng)指 標(biāo)評(píng)分 了解客戶應(yīng)收帳 款歷史表現(xiàn)，作 為相關(guān)性分析和 結(jié)果檢驗(yàn)的主要 標(biāo)準(zhǔn) 建立量化的、具 有可比性的評(píng)分 體系，以對(duì)各客 戶現(xiàn)狀量定每項(xiàng) 指標(biāo)的分值，進(jìn) 行統(tǒng)計(jì)分析 ? 流動(dòng)比率 ? 盈利率 ? 權(quán)益規(guī)模 ? 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) ? 客戶指標(biāo)值 財(cái)務(wù) 電腦部 銷售代表 分公司經(jīng)理 客戶數(shù)據(jù)庫(kù) 95 信用評(píng)級(jí)是一種預(yù)測(cè)工具 建立模型 運(yùn)用和調(diào)整 信用評(píng)級(jí)是根據(jù)歷史表現(xiàn)和預(yù)期的變化，來(lái)預(yù)測(cè)客戶可能的未來(lái)表現(xiàn)，防止信用損失 過(guò)去 現(xiàn)在 將來(lái) 96 信用評(píng)級(jí)模型的建立過(guò)程 建立評(píng)級(jí)模型 并細(xì)分客戶 進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析， 確定相應(yīng)系數(shù) (權(quán)數(shù) ) 建立數(shù)據(jù)庫(kù) ? 頭腦風(fēng)暴尋 找各種可能影響客戶資信水平的驅(qū)動(dòng)因素和反映指標(biāo) ? 根據(jù)各指標(biāo)的影響力和可獲取性，初步篩選出一些指標(biāo) ? 整理客戶財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) ? 建立對(duì)各項(xiàng)經(jīng)篩選指標(biāo)的評(píng)分體系 ? 整理，建立數(shù)據(jù)庫(kù) ? 計(jì)算各項(xiàng)指標(biāo)的平均值 ? 進(jìn)行回歸分析 ? 內(nèi)外部訪談，確定相應(yīng)系數(shù) (權(quán)數(shù) ) ? 建立評(píng)級(jí)模型 ? 評(píng)級(jí)，確定授信額度 ? 檢驗(yàn)評(píng)級(jí)結(jié)果 篩選影響應(yīng)收 帳款表現(xiàn)的因 素、指標(biāo) 主要行動(dòng) 97 客戶資信管理的兩大工具 舉例 資信風(fēng)險(xiǎn)打分 80100 6080 4060 2040 020 對(duì)客戶總體授信額度 對(duì)客戶進(jìn)行授信額度的管理，交易需在 對(duì)該客戶的授信額度之內(nèi)進(jìn)行 可以交易，但不可授信 黑名單 (不能與這些客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái) ) 12級(jí) 34級(jí) 56級(jí) 78級(jí) 910級(jí) 98 用客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)測(cè)試歷史 客戶檔案調(diào)整評(píng)級(jí) 模型 99 測(cè)試方法： ? 收集充足的優(yōu)秀資信和不良 資信的客戶樣本 ? 將樣本和資信信息輸入評(píng)級(jí) 系統(tǒng)進(jìn)行資信打分 ? 測(cè)試四個(gè)比率： ? 優(yōu)秀資信客戶被系統(tǒng)認(rèn)定為優(yōu)秀 的比率 (a%)(應(yīng)盡可能高 ) ? 優(yōu)秀資信客戶被系統(tǒng)認(rèn)定為不良 的比率 (b%)(應(yīng)盡可能低 ) ? 不良資信客戶被系統(tǒng)認(rèn)定為不良 的比率 (c%)(應(yīng)盡可能高 ) ? 不良資信客戶被系統(tǒng)認(rèn)定為優(yōu)秀 的比率 (d%)(應(yīng)盡可能低 ) ? 根據(jù)測(cè)試結(jié)果對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整， 使 a%,c%盡可能高，使 b%,d% 盡可能低，以達(dá)到最優(yōu)化 評(píng)估表錯(cuò) 誤辨別的 “優(yōu)秀” “優(yōu)秀” “不良” (a%) (b%) (c%) (d%) “優(yōu)秀” “不良” 評(píng)估表正 確辨別的 優(yōu)秀資信 客戶檔案 不良資信 客戶檔案 “不良” 100 應(yīng)不斷跟蹤市場(chǎng)和客戶變化，以調(diào)整客戶信用等級(jí)，完善信用評(píng)級(jí)模型 3個(gè)月 6個(gè)月 2年 決定因素 ? 客戶資信表現(xiàn)改善 /惡化 ? 客戶對(duì)公司的重要性上升 /下降 ? 市場(chǎng)和客戶變化，引起各主要因素對(duì)資信表現(xiàn)影響程度的變化 ? 影響資信表現(xiàn)的因素發(fā)生變化 ? 評(píng)定客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn) /公式有所不同 負(fù)責(zé)人 ? 分公司經(jīng)理 ? 分析人員 ? 分公司經(jīng)理 ? 分析人員 ? 分公司經(jīng)理 主要活動(dòng) ? 調(diào)整客戶的 信用等級(jí) ? 調(diào)整信用評(píng)級(jí)公式中主要因素的權(quán)數(shù) ? 重新設(shè)計(jì)信用 評(píng)級(jí)模型 調(diào)整頻率 舉例 101 后臺(tái) 財(cái)務(wù)部 風(fēng)險(xiǎn)管 理部 業(yè)務(wù) 單元 總裁 風(fēng)險(xiǎn)管理 委員會(huì) 客戶資信 風(fēng)險(xiǎn)管理 科 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 管理科 業(yè)務(wù)單 元分部 前臺(tái) 中臺(tái) 各業(yè)務(wù) 單元的 風(fēng)險(xiǎn)管理部 102 ? 建立和修訂評(píng)級(jí)辦法，并對(duì)系統(tǒng)預(yù)測(cè)資信風(fēng)險(xiǎn)的能力進(jìn)行評(píng)估并對(duì)系統(tǒng)加以調(diào)整 ? 制定基于資信評(píng)級(jí)的客戶分類，并授以不同的信用政策 ? 制定基于資信評(píng)級(jí)的客戶總的授信額度上限 ? 定期通報(bào)和即時(shí)提供客戶資信評(píng)級(jí) 資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí) 單項(xiàng)交易的 授信審批 職責(zé)描述 監(jiān)督執(zhí)行 報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài) 資信信息數(shù)據(jù) 庫(kù)的建立和維護(hù) ? 對(duì)單項(xiàng)交易中客戶授信額度是否超標(biāo)進(jìn)行確認(rèn) ? 對(duì)重要的授信額度超標(biāo)的交易進(jìn)行授信審批 ? 收集和更新下屬風(fēng)險(xiǎn)管理部提供的客戶資信信息 ? 建立和維護(hù)資信數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)信息進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化 ? 管理下屬各業(yè)務(wù)單元的資信風(fēng)險(xiǎn)管理工作 ? 監(jiān)督資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和審批流程的有效執(zhí)行情況 ? 定期報(bào)告每個(gè)客戶的信用評(píng)級(jí)的更新情況 (包括黑名單 )，每個(gè)客戶授信額度使用情況和提供授信額度的預(yù)警信號(hào) 103 前中后臺(tái)有不同的業(yè)績(jī)指標(biāo) 前臺(tái)： 中臺(tái)： 后臺(tái)： 交易部門(mén) 風(fēng)險(xiǎn)管理部 財(cái)務(wù)部 ? 交易額 ? 市場(chǎng)份額 ? 投資資本回報(bào)率 ? 交易壞帳率 ? 總壞帳率的控制 ? 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)損失率的控制 ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用 硬指標(biāo) ? 客戶關(guān)系的穩(wěn)定性 ? 向風(fēng)險(xiǎn)管理部提供客戶信息的及時(shí)性 ? 操作的準(zhǔn)確性 (如單證審查 ) ? 市場(chǎng)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性 ? 信息公布和評(píng)級(jí)更新的及時(shí)性 ? 對(duì)交易部門(mén)的申請(qǐng)回應(yīng)的及時(shí)性 ? 為貿(mào)易活動(dòng)提供所需資金的及時(shí)性 ? 收付資金的準(zhǔn)確性 軟指標(biāo) 104 總 結(jié) ? 會(huì)計(jì)的兩個(gè)分支：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì) ? 財(cái)務(wù)管理：內(nèi)容、對(duì)象和目標(biāo) ? 財(cái)務(wù)組織：業(yè)務(wù)組織不等于法律組織，會(huì)計(jì)組織中直線和輔線關(guān)系，財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)計(jì)劃科、會(huì)計(jì)科、資金科、各業(yè)務(wù)單位會(huì)計(jì)部門(mén)的職責(zé) 105 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表 原 則 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表種類 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析： 變現(xiàn)能力分析 、 資產(chǎn)管理能力分析 、 負(fù)債比率分析 和 盈利能力分析 ? 反映資產(chǎn)狀況：資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表 ? 反映損益狀況：利潤(rùn)表 ? 反映損耗狀況：成本與費(fèi)用類報(bào)表 ? 反映控制狀況：預(yù)算與分析類報(bào)表 106 ? 成本中心、利潤(rùn)中心和投資中心 ? 建立責(zé)任會(huì)計(jì)制度 （ 1） 設(shè)置責(zé)任中心，劃分職責(zé)。 （ 2） 編制責(zé)任預(yù)算，建立業(yè)績(jī)考核指標(biāo)。 （ 3）實(shí)施責(zé)任監(jiān)控。 （ 4）編制責(zé)任報(bào)告。 （ 5）考核。 （ 6）獎(jiǎng)懲。 107 管理 ? 成本的含義 ? 成本的分類，重點(diǎn)介紹了按現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度分類 （ 1）標(biāo)準(zhǔn)成本的制定：用量 /價(jià)格標(biāo)準(zhǔn) （ 2）成本差異分析 108 ? 預(yù)算的基本理論 ? 預(yù)算的內(nèi)容、組織機(jī)構(gòu)、流程 109 ? 信用管理的原則和流程（信用政策制定和單項(xiàng)交易授信審批兩個(gè)流程） ? 建立客戶數(shù)據(jù)庫(kù)等資信管理工作 ? 客戶資信管理組織屬于獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理組織 110 多謝各位蒞臨！