審計目標管理與實現(xiàn)-資料下載頁
2025-02-27 16:46本頁面
【正文】 應付利息 應付股利 其他應付款 長期借款 應付債券 專項應付款 預計負債 遞延所得稅負債 實收資本（或股本） 資本公積 盈余公積 未分配利潤 五、完成審計工作和編制審計報告 1 ? 四種類型的審計意見 ?無保留意見 ?保留意見 ?否定意見 ?無法表示意見 ? 發(fā)表無保留意見的條件 ?合法、公允 ?獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù) /審計范圍沒有受到限制 五、完成審計工作和編制審計報告 2 不符合 GAAP 范圍受限制 ? 重大但不廣泛 保留意見 保留意見 ? 不符合 GAAP的保留意見 范圍限制導致的保留意見 ? 重大且廣泛 否定意見 無法表示意見 ? 否定意見審計報告 無法表示意見審計報告 五、完成審計工作和編制審計報告 3 ? 標準審計報告和非標準審計報告 ?標準審計報告：不含有說明段、強調(diào)事項段、其他事項段或任何修飾性用語的無保留意見的審計報告。 ?非標準審計報告，是指標準審計報告以外的其他審計報告，包括帶強調(diào)事項段或其他事項段的無保留意見的審計報告和非無保留意見的審計報告。 ?非無保留意見的審計報告包括保留意見的審計報告、否定意見的審計報告和無法表示意見的審計報告。 課堂練習 ? 下表共列示了投資、應收賬款和固定資產(chǎn)項目的若干具體審計目標及可能實施的主要審計程序。請針對每一審計目標，在相應的審計項目內(nèi)選出能夠?qū)崿F(xiàn)該審計目標的一項最佳審計程序，將其相應的編號列在題后表格內(nèi)，每一項審計程序最多只能被選擇一次。 審計項目 審計目標 審計程序 交易性金融資產(chǎn) (1)交易性金融資產(chǎn)的存在性。 (2)交易性金融資產(chǎn)的計價準確。 (3)在資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)項目的分類反映恰當。 金融資產(chǎn)分類的決定的文件。 ，證實有關(guān)憑證是否已預先編號。 當?shù)臅嬏幚怼? 價證券。 接觸現(xiàn)金、銀行存款記錄。 額與上年度審計工作底稿核對。 審計項目 審計目標 審計程序 交易性金融資產(chǎn) (1)交易性金融資產(chǎn)的存在性。 (2)交易性金融資產(chǎn)的計價準確。 (3)在資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)項目的分類反映恰當。 的金融資產(chǎn)分類的決定的文件。 ，證實有關(guān)憑證是否已預先編號。 恰當?shù)臅嬏幚怼? 有價證券。 有接觸現(xiàn)金、銀行存款記錄。 余額與上年度審計工作底稿核對 答案： DCA 項目 審計目標 審計程序 應收賬款 (4)在資產(chǎn)負債表日，應收賬款記錄完整。 (5)資產(chǎn)負債表日應收賬款項目金額正確。 (6)應收賬款看來總體合理。 (7)財務報表中，應收賬款分類反映恰當。 (8)在資產(chǎn)負債表日，被審計單位對所有應收賬款具有法定收款權(quán)。 ，并同前期比較。 ，確定銷售業(yè)務和相應的存貨及銷貨成本記錄在恰當?shù)臅嬈陂g。 、標準測算已提壞賬準備是否充分，并提請調(diào)整大額差異。 借款項的記錄，確定已計入正確的賬戶。 ，作廢的文件是否蓋章注銷。 ，確定應收賬款是否已作抵押。 編號并經(jīng)主管人員核準的貸項通知單 答案： E C A D F 審計項目 審計目標 審計程序 應收賬款 (4)在資產(chǎn)負債表日，應收賬款記錄完整。 (5)資產(chǎn)負債表日應收賬款金額正確 (6)應收賬款看來總體合理。 (7)財務報表中，應收賬款分類反映恰當。 (8)在資產(chǎn)負債表日，被審計單位對所有應收賬款具有法定收款權(quán)。 ，并同前期比較。 ，確定銷售業(yè)務和相應的存貨及銷貨成本記錄在恰當?shù)臅嬈陂g 、標準測算已提壞賬準備是否充分，并提請調(diào)整大額差異。 項的記錄，確定已計入正確的賬戶。 ，作廢的文件是否蓋章注銷。 ，確定應收賬款是否已作抵押。 并經(jīng)主管人員核準的貸項通知單 項目 審計目標 審計程序 固定資產(chǎn) (9)被審計單位對所審會計期間內(nèi)所增固定資產(chǎn)享有所有權(quán)。 (10)在資產(chǎn)負債表日所有在冊固定資產(chǎn)均存在。 (11)在資產(chǎn)負債表日，所有固定資產(chǎn)的凈值均已正確計量 度審計工作底稿核對。 ，并確定固定資產(chǎn)有效使用年限及折舊方法同以前年度一致。 部門的職責分離。 。 ，證實固定資產(chǎn)維修費用已計入恰當?shù)臅嬈陂g。 。 。 答案： D G B 項目 審計目標 審計程序 固定資產(chǎn) (9)被審計單位對所審會計期間內(nèi)所增固定資產(chǎn)享有所有權(quán)。 (10)在資產(chǎn)負債表日所有在冊固定資產(chǎn)均存在。 (11)在資產(chǎn)負債表日，所有固定資產(chǎn)的凈值均已正確計量 年度審計工作底稿核對。 ，并確定固定資產(chǎn)有效使用年限及折舊方法同以前年度一致。 用部門的職責分離。 。 ，證實固定資產(chǎn)維修費用已計入恰當?shù)臅嬈陂g。 。 。
黨政相關(guān)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1