內(nèi)部控制管理基礎(chǔ)知識培訓(xùn)-資料下載頁
2025-02-27 16:37本頁面
【正文】 篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險評估。（ 2）進(jìn)行風(fēng)險評估 對收集的風(fēng)險管理初始信息和企業(yè)各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險評估。風(fēng)險評估包括風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價三個步驟。三、風(fēng)險管理及測試評價（ 3）制定風(fēng)險管理策略考慮因素：自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效性標(biāo)準(zhǔn)。策略：風(fēng)險承擔(dān) 、 風(fēng)險規(guī)避 、 風(fēng)險轉(zhuǎn)移 、 風(fēng)險轉(zhuǎn)換 、 風(fēng)險對沖 、 風(fēng)險補償 、風(fēng)險控制三、風(fēng)險管理及測試評價上圖表中，公司決定承擔(dān) A區(qū)域中的各項風(fēng)險且不再增加控制措施；嚴(yán)格控制B區(qū)域中的各項風(fēng)險且專門補充制定各項控制措施；確保規(guī)避和轉(zhuǎn)移 C區(qū)域中的各項風(fēng)險且優(yōu)先安排實施各項防范措施。三、風(fēng)險管理及測試評價（ 4）提出和實施風(fēng)險管理解決方案（ 5）風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)三、 風(fēng)險管理體系組織體系企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)：股東會、董事會、經(jīng)營管理層、風(fēng)險管理部門、其他部門 ； 各層次在風(fēng)險管理中的職責(zé)報告體系年度全面風(fēng)險管理報告 ； 季度重大風(fēng)險管理報告 ； 即時重大風(fēng)險報告四、 風(fēng)險管理信息系統(tǒng) 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)能夠進(jìn)行對各種風(fēng)險的計量和定量分析、定量測試；能夠?qū)崟r反映風(fēng)險矩陣和排序頻譜、重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)；能夠?qū)Τ^風(fēng)險預(yù)警上限的重大風(fēng)險實施信息報警；能夠滿足風(fēng)險管理內(nèi)部信息報告制度和企業(yè)對外信息披露管理制度的要求。三、風(fēng)險管理及測試評價五、 風(fēng)險管理文化 風(fēng)險管理文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程。大力培育和塑造良好的風(fēng)險管理文化，樹立正確的風(fēng)險管理理念，增強員工風(fēng)險管理意識，將風(fēng)險管理意識轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識和自覺行動，促進(jìn)企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險管理機(jī)制。 文化，要長期形成的，不是靠提口號。首先是管理層重視，以身作則，豎立良好榜樣。企業(yè)最大的風(fēng)險：決策層對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理系統(tǒng)的逾越。六、內(nèi)控測試評價制定 測試 評價管理辦法重點：內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)原則全面性、重要性、客觀性 測試 評價（ 1）部門層面：對照內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行自我評價，開展測試，重點是業(yè)務(wù)控制、風(fēng)險管理 。三、風(fēng)險管理及測試評價（ 2）公司層面：綜合其他控制要素，包括控制環(huán)境、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督，進(jìn)行全面測試 。（ 3）控制缺陷匯總、認(rèn)定、制定改進(jìn)措施 。（ 4）編制報告 。（ 5） 公司 審批 發(fā)布。（ 6）整改。內(nèi)控測試 缺陷評估設(shè)計有效性執(zhí)行有效性評價報告方法：詢問、觀察、檢查、再執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：定性、定量要素：總體情況，運行情況，例外事項，整改建議重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷三、風(fēng)險管理及測試評價審批發(fā)布 及整改三、風(fēng)險管理及測試評價測試的基本方法：目 錄一、 內(nèi)控體系概述及發(fā)展趨勢二、 內(nèi)控體系 框架介紹三、風(fēng)險管理及測試評價四、體系建設(shè)流程四、體系建設(shè)流程239。 學(xué)習(xí)培訓(xùn)239。 確定控制點： 職能定位 業(yè)務(wù)模式239。 編制控制性文件： 對規(guī)章管理制度梳理，制定業(yè)務(wù)流程，重要控制點制定相應(yīng)控制性文件239。 溝通討論：部門間是否存在理解、流程不一致？239。 運行測試239。 董事會審定培訓(xùn)結(jié)束請批評指正，謝謝！
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