內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)課程-資料下載頁(yè)
2025-02-23 19:16本頁(yè)面
【正文】 ?驗(yàn)收程序有問(wèn)題，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告不完整、缺少關(guān)鍵部門的審核；（鉆井工程的質(zhì)量評(píng)審：對(duì)井身、固井、取心等質(zhì)量的評(píng)審） ?轉(zhuǎn)資的及時(shí)性問(wèn)題（延伸）； ?資產(chǎn)系統(tǒng)未與實(shí)際的資產(chǎn)的取得、改良、報(bào)廢處置等保持同步。 （三）可能出現(xiàn)的問(wèn)題 三、資產(chǎn)管理 47 （四）流程涉及的實(shí)施證據(jù) 工程形象進(jìn)度確認(rèn)單、工程完工款結(jié)算簽認(rèn)單、工程預(yù)付款結(jié)算簽認(rèn)單、工程進(jìn)度款結(jié)算簽認(rèn)單、工程、工程竣工決算款結(jié)算簽認(rèn)單、已完工程驗(yàn)交單、已完工程預(yù)估轉(zhuǎn)資簽認(rèn)單、預(yù)轉(zhuǎn)資資產(chǎn)明細(xì)表、預(yù)轉(zhuǎn)資資產(chǎn)調(diào)整表、資產(chǎn)租賃審批單、資產(chǎn)調(diào)撥令、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)月折舊計(jì)算表等。 三、資產(chǎn)管理 48 （ 一）流程內(nèi)容及特點(diǎn) 存貨入庫(kù) 存貨盤點(diǎn) 入庫(kù)成本核算 存貨管理流程 存貨保管 存貨出庫(kù) 出庫(kù)成本核算 四、存貨管理 49 ? 入庫(kù)： a)關(guān)注入庫(kù)單相關(guān)內(nèi)容與質(zhì)檢、計(jì)量記錄是否一致，注意核對(duì)其鉤稽關(guān)系。 (材料物資入庫(kù)為物資入庫(kù)驗(yàn)收計(jì)量質(zhì)檢記錄和入庫(kù)驗(yàn)收單；原油入庫(kù)為原油化驗(yàn)報(bào)告單和原油計(jì)量交接憑證 )； b)入庫(kù)單、驗(yàn)收單是否填寫完整，質(zhì)檢驗(yàn)收是否有效； c)關(guān)注驗(yàn)收、計(jì)量或化驗(yàn)程序的規(guī)范性，如：驗(yàn)收人員的資質(zhì)，驗(yàn)收記錄審查等； d)關(guān)注是否及時(shí)（每月末）進(jìn)行暫估核算； e)關(guān)注是否及時(shí)按要求進(jìn)行內(nèi)部購(gòu)銷簽認(rèn)和內(nèi)部往來(lái)簽認(rèn)； f)關(guān)注不同類別的材料物資驗(yàn)收是否符合相關(guān)規(guī)定。 （二）關(guān)注要點(diǎn) 四、存貨管理 50 ? 保管： a)是否定期對(duì)存貨安全進(jìn)行檢查，并形成檢查記錄； b)是否定期核對(duì)存貨收發(fā)存情況，并形成收發(fā)存報(bào)表； c)收發(fā)存報(bào)告是否經(jīng)有效審批； d)收發(fā)存報(bào)告是否與盤點(diǎn)報(bào)告一致。 （二）關(guān)注要點(diǎn) 四、存貨管理 51 ? 出庫(kù)： a)核對(duì)出庫(kù)憑證相關(guān)內(nèi)容是否齊全，注意之間的鉤稽關(guān)系； b)存貨出庫(kù)是否經(jīng)過(guò)有效審批； c)錄井儀等材料出庫(kù)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)料計(jì)劃單與發(fā)貨單是否一致，是否與物資管理臺(tái)帳相關(guān)記錄一致； d)關(guān)注是否及時(shí)進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)，并核對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)。 （二）關(guān)注要點(diǎn) 四、存貨管理 52 （三）可能出現(xiàn)的問(wèn)題 ?入庫(kù)單的相關(guān)內(nèi)容與質(zhì)檢臺(tái)帳記錄不一致，即入庫(kù)單滯后； ?質(zhì)檢資質(zhì)不符合相關(guān)規(guī)定，化驗(yàn)、檢驗(yàn)未按規(guī)定程序進(jìn)行； ?需要做暫估入庫(kù)的未及時(shí)完成相關(guān)會(huì)計(jì)處理； ?未按要求及時(shí)做內(nèi)部購(gòu)銷簽認(rèn)和內(nèi)部往來(lái)簽認(rèn)； ?產(chǎn)成品實(shí)際出庫(kù)與計(jì)劃不一致； ?材料出庫(kù)憑證內(nèi)容不完整 ； ?盤點(diǎn)相關(guān)表單鉤稽關(guān)系數(shù)據(jù)不一致； ?未及時(shí)進(jìn)行存貨盤點(diǎn)； ?未寫盤盈盤虧差異分析； ?未及時(shí)進(jìn)行盤盈盤虧處理。 四、存貨管理 53 （四）涉及的實(shí)施證據(jù) ?入庫(kù)：物資入庫(kù)單據(jù)（物資入庫(kù)驗(yàn)收單、油田化學(xué)品入庫(kù)單、原油化驗(yàn)報(bào)告單、原油計(jì)量交接憑證）、內(nèi)部購(gòu)銷簽認(rèn)單、內(nèi)部往來(lái)簽認(rèn)單、存貨暫估入庫(kù)（沖回）明細(xì)表； ?保管：材料物資核對(duì)明細(xì)表、收發(fā)存報(bào)表； ?出庫(kù)：物資出庫(kù)單據(jù) (物資出庫(kù)發(fā)料單、油田化學(xué)品出庫(kù)單、原油計(jì)量交接憑證、原油化驗(yàn)報(bào)告單、調(diào)撥單 )、原油銷售計(jì)劃、調(diào)整計(jì)劃； ?盤點(diǎn)：存貨盤點(diǎn)盈 (虧 )及報(bào)廢審批表、存貨損耗計(jì)量單、存貨盤點(diǎn)明細(xì)表、材料物資核對(duì)明細(xì)表。 四、存貨管理 54 （ 一）流程內(nèi)容及特點(diǎn) 可行性研究 投資后評(píng)價(jià) 投資管理流程 投資項(xiàng)目選擇 投資跟蹤管理 五、投資管理 ? 投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張，可能導(dǎo)致投資效益低下。 ? 派出的董事、監(jiān)事在董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)上未按規(guī)定發(fā)表意見(jiàn)；未按程序?qū)蓶|會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)（三會(huì)）議案進(jìn)行決策，致使公司利益受到損益。 ? 未能及時(shí)掌握控股和參股公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致投資損失。 ? 投資處置未經(jīng)審批，或轉(zhuǎn)讓價(jià)格不合理，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。 五、投資管理 （二）關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) ? 投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，導(dǎo)致公司資金鏈斷裂。 ? 對(duì)控股和參股企業(yè)監(jiān)管不力，造成公司嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失 ? 重大投資項(xiàng)目，未上 級(jí) 審批。 五、投資管理 （三）重大風(fēng)險(xiǎn)事件 57 （ 一）流程內(nèi)容及特點(diǎn) 工作票 投資后評(píng)價(jià) 生產(chǎn)管理流程 投資跟蹤管理 六、生產(chǎn)管理 ? 違規(guī)操作、誤操作，造成人身、設(shè)備事故隱患或?qū)е率鹿拾l(fā)生。 ? 工作票簽發(fā)、許可不當(dāng)；變更、延期等情況未做處理；未辦理工作票終結(jié)手續(xù)或未對(duì)工作票進(jìn)行考核，導(dǎo)致工作票管理不規(guī)范，造成安全生產(chǎn)隱患。 ? 檢修計(jì)劃編制不完整、不合理，未經(jīng)審批或未及時(shí)上報(bào)，影響檢修工作正常進(jìn)行，導(dǎo)致產(chǎn)生設(shè)備安全隱患。 ? 技術(shù)改造項(xiàng)目管理不規(guī)范，計(jì)劃制定不科學(xué)，實(shí)施監(jiān)督不到位，投資效益不明顯，不能有效起到通過(guò)技術(shù)手段保證發(fā)電設(shè)備（實(shí)施）安全、穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的目標(biāo)。 ? 設(shè)備不能得到有效的定期維護(hù)保養(yǎng)，設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)管理不規(guī)范，維護(hù)保養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不準(zhǔn)確，不能有效確保發(fā)電設(shè)備（設(shè)施）的安全、穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。 ? 設(shè)備缺陷管理不規(guī)范，運(yùn)行人員不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和登錄缺陷，檢修維護(hù)人員不能及時(shí)消缺，消缺質(zhì)量不高，消缺率不高，由于消缺不及時(shí)和限出力損失電量增加。 。 六、生產(chǎn)管理 （二）關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) ? 發(fā)生設(shè)備損壞事故、停機(jī)事故、潰壩事故。 ? 發(fā)生重大生產(chǎn)火災(zāi)事故。 ? 負(fù)有責(zé)任的電網(wǎng)事故。 五、投資管理 （三）重大風(fēng)險(xiǎn)事件
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