內部控制與全面風險管理培訓課程-資料下載頁
2025-02-23 19:16本頁面
【正文】 ?驗收程序有問題，驗收報告不完整、缺少關鍵部門的審核；（鉆井工程的質量評審：對井身、固井、取心等質量的評審） ?轉資的及時性問題（延伸）； ?資產系統未與實際的資產的取得、改良、報廢處置等保持同步。 （三）可能出現的問題 三、資產管理 47 （四）流程涉及的實施證據 工程形象進度確認單、工程完工款結算簽認單、工程預付款結算簽認單、工程進度款結算簽認單、工程、工程竣工決算款結算簽認單、已完工程驗交單、已完工程預估轉資簽認單、預轉資資產明細表、預轉資資產調整表、資產租賃審批單、資產調撥令、固定資產清查盤點表、固定資產月折舊計算表等。 三、資產管理 48 （ 一）流程內容及特點 存貨入庫 存貨盤點 入庫成本核算 存貨管理流程 存貨保管 存貨出庫 出庫成本核算 四、存貨管理 49 ? 入庫： a)關注入庫單相關內容與質檢、計量記錄是否一致，注意核對其鉤稽關系。 (材料物資入庫為物資入庫驗收計量質檢記錄和入庫驗收單；原油入庫為原油化驗報告單和原油計量交接憑證 )； b)入庫單、驗收單是否填寫完整，質檢驗收是否有效； c)關注驗收、計量或化驗程序的規(guī)范性，如：驗收人員的資質，驗收記錄審查等； d)關注是否及時（每月末）進行暫估核算； e)關注是否及時按要求進行內部購銷簽認和內部往來簽認； f)關注不同類別的材料物資驗收是否符合相關規(guī)定。 （二）關注要點 四、存貨管理 50 ? 保管： a)是否定期對存貨安全進行檢查，并形成檢查記錄； b)是否定期核對存貨收發(fā)存情況，并形成收發(fā)存報表； c)收發(fā)存報告是否經有效審批； d)收發(fā)存報告是否與盤點報告一致。 （二）關注要點 四、存貨管理 51 ? 出庫： a)核對出庫憑證相關內容是否齊全，注意之間的鉤稽關系； b)存貨出庫是否經過有效審批； c)錄井儀等材料出庫應重點關注領料計劃單與發(fā)貨單是否一致，是否與物資管理臺帳相關記錄一致； d)關注是否及時進行成本結轉，并核對相關數據。 （二）關注要點 四、存貨管理 52 （三）可能出現的問題 ?入庫單的相關內容與質檢臺帳記錄不一致，即入庫單滯后； ?質檢資質不符合相關規(guī)定，化驗、檢驗未按規(guī)定程序進行； ?需要做暫估入庫的未及時完成相關會計處理； ?未按要求及時做內部購銷簽認和內部往來簽認； ?產成品實際出庫與計劃不一致； ?材料出庫憑證內容不完整 ； ?盤點相關表單鉤稽關系數據不一致； ?未及時進行存貨盤點； ?未寫盤盈盤虧差異分析； ?未及時進行盤盈盤虧處理。 四、存貨管理 53 （四）涉及的實施證據 ?入庫：物資入庫單據（物資入庫驗收單、油田化學品入庫單、原油化驗報告單、原油計量交接憑證）、內部購銷簽認單、內部往來簽認單、存貨暫估入庫（沖回）明細表； ?保管：材料物資核對明細表、收發(fā)存報表； ?出庫：物資出庫單據 (物資出庫發(fā)料單、油田化學品出庫單、原油計量交接憑證、原油化驗報告單、調撥單 )、原油銷售計劃、調整計劃； ?盤點：存貨盤點盈 (虧 )及報廢審批表、存貨損耗計量單、存貨盤點明細表、材料物資核對明細表。 四、存貨管理 54 （ 一）流程內容及特點 可行性研究 投資后評價 投資管理流程 投資項目選擇 投資跟蹤管理 五、投資管理 ? 投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張，可能導致投資效益低下。 ? 派出的董事、監(jiān)事在董事會、監(jiān)事會上未按規(guī)定發(fā)表意見；未按程序對股東會、董事會、監(jiān)事會（三會）議案進行決策，致使公司利益受到損益。 ? 未能及時掌握控股和參股公司財務狀況和經營風險，導致投資損失。 ? 投資處置未經審批，或轉讓價格不合理，導致資產流失。 五、投資管理 （二）關注風險點 ? 投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，導致公司資金鏈斷裂。 ? 對控股和參股企業(yè)監(jiān)管不力，造成公司嚴重經濟損失 ? 重大投資項目，未上 級 審批。 五、投資管理 （三）重大風險事件 57 （ 一）流程內容及特點 工作票 投資后評價 生產管理流程 投資跟蹤管理 六、生產管理 ? 違規(guī)操作、誤操作，造成人身、設備事故隱患或導致事故發(fā)生。 ? 工作票簽發(fā)、許可不當；變更、延期等情況未做處理；未辦理工作票終結手續(xù)或未對工作票進行考核，導致工作票管理不規(guī)范，造成安全生產隱患。 ? 檢修計劃編制不完整、不合理，未經審批或未及時上報，影響檢修工作正常進行，導致產生設備安全隱患。 ? 技術改造項目管理不規(guī)范，計劃制定不科學，實施監(jiān)督不到位，投資效益不明顯，不能有效起到通過技術手段保證發(fā)電設備（實施）安全、穩(wěn)定、經濟運行的目標。 ? 設備不能得到有效的定期維護保養(yǎng)，設備維護保養(yǎng)管理不規(guī)范，維護保養(yǎng)標準執(zhí)行不準確，不能有效確保發(fā)電設備（設施）的安全、穩(wěn)定、經濟運行。 ? 設備缺陷管理不規(guī)范，運行人員不能及時發(fā)現和登錄缺陷，檢修維護人員不能及時消缺，消缺質量不高，消缺率不高，由于消缺不及時和限出力損失電量增加。 。 六、生產管理 （二）關注風險點 ? 發(fā)生設備損壞事故、停機事故、潰壩事故。 ? 發(fā)生重大生產火災事故。 ? 負有責任的電網事故。 五、投資管理 （三）重大風險事件
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