【正文】 號(hào)碼、日期、金額。須加蓋購(gòu)貨單位公章原件交我公司 (書面說(shuō)明格式見附件 ) ? ，丟失發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)復(fù)印件、納稅報(bào)表。稅務(wù)登記證（國(guó)稅附證）復(fù)印件，填妥的一式二份準(zhǔn)予抵扣“審批單”等資料。稅務(wù)在準(zhǔn)予抵扣的證明表上蓋章后連同蓋有銷貨方公章的增值稅復(fù)印件寄購(gòu)貨方抵扣 增值稅專用發(fā)票的管理 增值稅專用發(fā)票抵扣有效時(shí)間從 2023年 1月 1日開始為 180天 . 增值稅專用發(fā)票遺失了怎么辦？ 銷售開出了增值稅專用發(fā)票發(fā)生退貨怎么處理 ? 什么是紅字發(fā)票 ? 增值稅專用發(fā)票作廢如何操作和處理？ 增值稅專用發(fā)票應(yīng)視同貨幣管理，是財(cái)政部的錢 虛開增值稅專用發(fā)票怎樣處罰？ 什么是增值稅專用發(fā)票過(guò)票？ 走出稅收重大誤區(qū) 稅收對(duì)企業(yè)的影響 1. 稅收的嚴(yán)肅性 2. 稅負(fù)分析 3. 正確認(rèn)識(shí)稅收 ①稅收是怎樣產(chǎn)生的 ②財(cái)務(wù)與稅收的關(guān)系 稅收產(chǎn)生 稅收交納 稅收核算 業(yè)務(wù)部門 財(cái)務(wù)部門 企業(yè)稅收三大環(huán)節(jié) ③ 老總與稅收的關(guān)系 風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 一、故意偷稅產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn) 【 案例分析 】 虛開增值稅發(fā)票產(chǎn)生的后果 交稅是納稅人向國(guó)家應(yīng)盡的義務(wù)，不交或者少交要受到法律制裁，企業(yè)要長(zhǎng)足地發(fā)展，那必須要按照國(guó)家的法律法規(guī)進(jìn)行依法納稅。 二、納稅觀念產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn) 三、財(cái)務(wù)部門產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn) 四、利用關(guān)系產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn) 老總指使產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)自身產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部矛盾產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)納稅籌劃基礎(chǔ) 一、納稅籌劃的定義 二、納稅籌劃的特點(diǎn) 超前性 合法性 實(shí)用性 納稅籌劃是納稅人對(duì)自身的納稅事宜所進(jìn)行的策劃，通過(guò)對(duì)稅收政策的合理地安排，達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)，降低納稅成本的目的。 五、納稅籌劃工作流程 稅收籌劃＝業(yè)務(wù)流程＋稅收政策＋籌劃方法＋會(huì)計(jì)處理 業(yè)務(wù)流程和現(xiàn)行的有關(guān)稅收政策結(jié)合起來(lái)； 稅收政策與其相適應(yīng)的稅收籌劃方法結(jié)合起來(lái)； 稅收籌劃方法與相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理技巧結(jié)合起來(lái)。 企業(yè)設(shè)立的納稅籌劃 二、機(jī)構(gòu)設(shè)置的籌劃 三、經(jīng)營(yíng)地址的籌劃 四、納稅身份的籌劃 一、企業(yè)性質(zhì)的籌劃 國(guó)家的優(yōu)惠政策 地方的優(yōu)惠政策 地域的稅收差別 企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)的納稅籌劃 一、稅法對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)間的各項(xiàng)規(guī)定 二、哪些進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣 ? 三、哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣？ 四、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣中容易出現(xiàn)哪些問(wèn)題？ 企業(yè)有時(shí)為什么不能夠進(jìn)行抵扣 企業(yè)貨物購(gòu)進(jìn)后，又發(fā)生退貨，進(jìn)項(xiàng)沒(méi)有轉(zhuǎn)出 運(yùn)輸發(fā)票抵扣問(wèn)題 實(shí)際收到的材料少于發(fā)票數(shù)，抵扣未做沖銷 貨物發(fā)生損失，企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅未轉(zhuǎn)出 將非生產(chǎn)用貨物進(jìn)項(xiàng)稅混作生產(chǎn)用貨物抵扣 購(gòu)貨取得的返還資金（返利）是否交稅？ 納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)丟失抵扣聯(lián)，是否可以抵扣？ 企業(yè)停產(chǎn)、倒閉、破產(chǎn)留抵的進(jìn)項(xiàng)稅怎樣處理？ 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅發(fā)票稽查的重點(diǎn) 1增值稅一般納稅人 (以下簡(jiǎn)稱一般納稅人 )轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人有關(guān)問(wèn)題 1一般納稅人注銷時(shí)存貨及留抵稅額處理問(wèn)題 1認(rèn)證時(shí)出現(xiàn)問(wèn)題的發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)怎樣處理？ 五、企業(yè)對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣應(yīng)怎樣籌劃？ 第一種：利用稅收政策 第二種：改變購(gòu)進(jìn)渠道 第三種：利用搭橋方法： 第四種：合同簽定籌劃法： 第五種：嚴(yán)格內(nèi)部管理 第六種：結(jié)構(gòu)調(diào)整法 第七種：退貨處理法 企業(yè)內(nèi)部管理的納稅籌劃 索取發(fā)票 財(cái)務(wù)核算 企業(yè)當(dāng)年的費(fèi)用沒(méi)有扣除怎么辦？ 賬簿登錄 九、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的納稅籌劃 （一） 什么是轉(zhuǎn)讓定價(jià)？ （二） 轉(zhuǎn)讓定價(jià)的主要方法有哪些？ 利用商品交易轉(zhuǎn)讓定價(jià) 利用貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià) 提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓專利和專有技術(shù)的轉(zhuǎn)讓定價(jià) 利用租賃設(shè)備進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià) 特殊的轉(zhuǎn)讓定價(jià) 關(guān)聯(lián)企業(yè)費(fèi)用轉(zhuǎn)移 對(duì)價(jià)格的調(diào)整 對(duì)利息的調(diào)整 對(duì)壞賬準(zhǔn)備金的限制 （三） 關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅務(wù)認(rèn)定 （四） 關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務(wù)調(diào)整方法 （五） 轉(zhuǎn)讓定價(jià)的納稅籌劃 融資投資及股票上市 四川省鑫福礦業(yè)財(cái)務(wù)管理部 融資投資和股票上市 銀行票據(jù) 支票 、 匯票 、 本票 、 銀行承兌匯票 商業(yè)承兌匯票 銀行票據(jù) ： 單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的各種款項(xiàng)結(jié)算 ， 均可使用支票 。 注意事項(xiàng)： 種類 ：現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票 支票一律記名；支票提示付款期限為 10天內(nèi)；轉(zhuǎn)帳支票在中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的地區(qū)可背書轉(zhuǎn)讓；禁止簽發(fā)空頭支票 。 否則 ， 銀行除退票外 ， 按票面金額處以 5%但不低于 1000元的罰款 ， 持票人有權(quán)要求出票人支付支票金額 2%的賠償金 。 匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給 匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的 票據(jù)。 特點(diǎn)： （ 1）適用范圍廣。 （ 2）票隨人走，錢貨兩清。 （ 3）信用度高，安全可靠。 （ 4）使用靈活，適應(yīng)性強(qiáng)。 風(fēng)險(xiǎn)： 背書 銀行本票 申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在 見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人 的票據(jù)。銀行本票按照其金額是否固定可分為不定 額和定額兩種。使用方便，結(jié)算迅速。 銀行承兌匯票 ? 銀行給予企業(yè)的信用額度，企業(yè)交納一定保證金 30%70%，票據(jù)到期銀行保證承兌，企業(yè)將資金劃到銀行，企業(yè)開銀行承兌匯票只需交納一定的手續(xù)費(fèi) ‰，這是一種低成本的融資。時(shí)間 36個(gè)月、有法人資格并有銀行帳戶 ? 收到銀行承兌匯票的公司，可以轉(zhuǎn)讓匯票，也可以拿到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)利息由貼現(xiàn)的公司承擔(dān)。 商業(yè)承兌匯票 ? 收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的匯票； ? 1. 合法商品交易才能簽發(fā)。勞務(wù)報(bào)酬、債務(wù)清償、資金借貸等不行。 ? 2. 對(duì)象是在銀行開立賬戶的法人。個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包戶、個(gè)人、法人的法人的附屬單位等不具有法人資格的單位或個(gè)人以及有法人資格但沒(méi)有在銀行開立賬戶的單位都不能使用。 ? 3到期無(wú)條件付款。一般為 36個(gè)月 , 不超過(guò) 9個(gè)月，債務(wù)人不付款，按背書轉(zhuǎn)讓順序，向前手行使追索權(quán)，票上所有關(guān)系人都負(fù)連帶責(zé)任。 ? ，利息由出票和收票人約定 ? 5. 同城、異地都可用，沒(méi)有結(jié)算起點(diǎn)限制。 銀行融資 ? (一 )銀行融資種類 : ? 貸款種類：短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。 ? 貸款方式：信用貸款（無(wú)任何附加條件）；擔(dān)保貸款，擔(dān)保方式有保證（第三方提供擔(dān)保）、抵押（實(shí)物資產(chǎn)）、質(zhì)押（無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)等）；開立銀行承兌匯票。 現(xiàn)代企業(yè)融資體系 外源融資 債務(wù)資本 權(quán)益資本 主要股東 內(nèi)源融資 接受直接投資 公募 私募 直接債務(wù) 間接債務(wù) 折舊和保留盈余 主板市場(chǎng) 戰(zhàn)略（風(fēng)險(xiǎn)）投資 二板市場(chǎng) 債券融資 銀行貸款 發(fā)行商業(yè)票據(jù) 非銀行金融機(jī)構(gòu)貸款 融資租賃 銀行融資 ? （三）、貸款的程序 ? 開戶 ? 借款申請(qǐng)需提供的資料： ◆借款申請(qǐng)書（借款金額、借款用途、借款期限、借款方式、償還能力及還款來(lái)源、還款計(jì)劃等） ◆企業(yè)法人代表證明書或授權(quán)委托書，董事會(huì)決議及公司章程 ◆經(jīng)年審合格的企業(yè)（法人）營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等復(fù)印件 ◆借款人近三年經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，近期財(cái)務(wù)報(bào)表 ◆貸款卡 ◆銀行要求提供的其他文件、證明等 投資 ? 成本和潛在的收益 ? 資金的時(shí)間價(jià)值 ? 機(jī)會(huì)收益和機(jī)會(huì)成本 ? 邊際貢獻(xiàn) ? 風(fēng)險(xiǎn)收益和風(fēng)險(xiǎn)成本 ? 如何培養(yǎng)自己對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的敏感度 ? 關(guān)注國(guó)家的宏觀政策對(duì)我們經(jīng)濟(jì)生活的影響 企業(yè)投資 ? 企業(yè)投資能給企業(yè)帶來(lái)財(cái)富最大化，也能產(chǎn)生巨大風(fēng)險(xiǎn) ? 投資的收益和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 投資收益率的計(jì)算 個(gè)人投資 ? 你不理財(cái)、財(cái)不理你 ? 在物價(jià)不斷上漲，銀行利息趕不上物價(jià)上漲的速度，不理財(cái)，你的財(cái)富就會(huì)象冰快一樣慢慢化掉 ? 個(gè)人投資：房產(chǎn)、股票、債券、實(shí)業(yè)、保 ? 險(xiǎn) 學(xué)習(xí)職業(yè)能力的提高 ? 收益和風(fēng)險(xiǎn) 金融知識(shí) 匯率和外匯儲(chǔ)備 人民幣升值和貶值 金融知識(shí)、常識(shí) ? 股票和期貨、炒匯，國(guó)債、黃金 ? 什么是 QFII QDII ISO9001 ? 什么是 GDP GNP ? 計(jì)量單位：桶，加侖 盎司，磅，克拉 謝謝大家