【正文】 號碼、日期、金額。須加蓋購貨單位公章原件交我公司 (書面說明格式見附件 ) ? ，丟失發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)復印件、納稅報表。稅務登記證（國稅附證）復印件，填妥的一式二份準予抵扣“審批單”等資料。稅務在準予抵扣的證明表上蓋章后連同蓋有銷貨方公章的增值稅復印件寄購貨方抵扣 增值稅專用發(fā)票的管理 增值稅專用發(fā)票抵扣有效時間從 2023年 1月 1日開始為 180天 . 增值稅專用發(fā)票遺失了怎么辦？ 銷售開出了增值稅專用發(fā)票發(fā)生退貨怎么處理 ? 什么是紅字發(fā)票 ? 增值稅專用發(fā)票作廢如何操作和處理？ 增值稅專用發(fā)票應視同貨幣管理，是財政部的錢 虛開增值稅專用發(fā)票怎樣處罰？ 什么是增值稅專用發(fā)票過票？ 走出稅收重大誤區(qū) 稅收對企業(yè)的影響 1. 稅收的嚴肅性 2. 稅負分析 3. 正確認識稅收 ①稅收是怎樣產生的 ②財務與稅收的關系 稅收產生 稅收交納 稅收核算 業(yè)務部門 財務部門 企業(yè)稅收三大環(huán)節(jié) ③ 老總與稅收的關系 風險產生的原因 一、故意偷稅產生的風險 【 案例分析 】 虛開增值稅發(fā)票產生的后果 交稅是納稅人向國家應盡的義務，不交或者少交要受到法律制裁，企業(yè)要長足地發(fā)展，那必須要按照國家的法律法規(guī)進行依法納稅。 二、納稅觀念產生的風險 三、財務部門產生的風險 四、利用關系產生的風險 老總指使產生的風險 財務自身產生的風險 內部矛盾產生的風險 企業(yè)納稅籌劃基礎 一、納稅籌劃的定義 二、納稅籌劃的特點 超前性 合法性 實用性 納稅籌劃是納稅人對自身的納稅事宜所進行的策劃，通過對稅收政策的合理地安排，達到減輕稅收負擔，降低納稅成本的目的。 五、納稅籌劃工作流程 稅收籌劃＝業(yè)務流程＋稅收政策＋籌劃方法＋會計處理 業(yè)務流程和現(xiàn)行的有關稅收政策結合起來； 稅收政策與其相適應的稅收籌劃方法結合起來； 稅收籌劃方法與相應的會計處理技巧結合起來。 企業(yè)設立的納稅籌劃 二、機構設置的籌劃 三、經(jīng)營地址的籌劃 四、納稅身份的籌劃 一、企業(yè)性質的籌劃 國家的優(yōu)惠政策 地方的優(yōu)惠政策 地域的稅收差別 企業(yè)采購環(huán)節(jié)的納稅籌劃 一、稅法對進項稅額抵扣時間的各項規(guī)定 二、哪些進項稅可以抵扣 ? 三、哪些進項稅額不得抵扣？ 四、進項稅額抵扣中容易出現(xiàn)哪些問題？ 企業(yè)有時為什么不能夠進行抵扣 企業(yè)貨物購進后，又發(fā)生退貨，進項沒有轉出 運輸發(fā)票抵扣問題 實際收到的材料少于發(fā)票數(shù)，抵扣未做沖銷 貨物發(fā)生損失，企業(yè)進項稅未轉出 將非生產用貨物進項稅混作生產用貨物抵扣 購貨取得的返還資金（返利）是否交稅？ 納稅人購進貨物時丟失抵扣聯(lián)，是否可以抵扣？ 企業(yè)停產、倒閉、破產留抵的進項稅怎樣處理？ 稅務機關對增值稅發(fā)票稽查的重點 1增值稅一般納稅人 (以下簡稱一般納稅人 )轉為小規(guī)模納稅人有關問題 1一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額處理問題 1認證時出現(xiàn)問題的發(fā)票稅務機關應怎樣處理？ 五、企業(yè)對進項稅額抵扣應怎樣籌劃？ 第一種：利用稅收政策 第二種：改變購進渠道 第三種：利用搭橋方法： 第四種：合同簽定籌劃法： 第五種：嚴格內部管理 第六種：結構調整法 第七種：退貨處理法 企業(yè)內部管理的納稅籌劃 索取發(fā)票 財務核算 企業(yè)當年的費用沒有扣除怎么辦？ 賬簿登錄 九、轉讓定價的納稅籌劃 （一） 什么是轉讓定價？ （二） 轉讓定價的主要方法有哪些？ 利用商品交易轉讓定價 利用貸款業(yè)務進行轉讓定價 提供勞務、轉讓專利和專有技術的轉讓定價 利用租賃設備進行轉讓定價 特殊的轉讓定價 關聯(lián)企業(yè)費用轉移 對價格的調整 對利息的調整 對壞賬準備金的限制 （三） 關聯(lián)企業(yè)的稅務認定 （四） 關聯(lián)企業(yè)稅務調整方法 （五） 轉讓定價的納稅籌劃 融資投資及股票上市 四川省鑫福礦業(yè)財務管理部 融資投資和股票上市 銀行票據(jù) 支票 、 匯票 、 本票 、 銀行承兌匯票 商業(yè)承兌匯票 銀行票據(jù) ： 單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域內的各種款項結算 ， 均可使用支票 。 注意事項： 種類 ：現(xiàn)金支票和轉帳支票 支票一律記名；支票提示付款期限為 10天內；轉帳支票在中國人民銀行批準的地區(qū)可背書轉讓；禁止簽發(fā)空頭支票 。 否則 ， 銀行除退票外 ， 按票面金額處以 5%但不低于 1000元的罰款 ， 持票人有權要求出票人支付支票金額 2%的賠償金 。 匯款人將款項交存當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給 匯款人持往異地辦理轉賬結算或支取現(xiàn)金的 票據(jù)。 特點： （ 1）適用范圍廣。 （ 2）票隨人走，錢貨兩清。 （ 3）信用度高，安全可靠。 （ 4）使用靈活，適應性強。 風險： 背書 銀行本票 申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在 見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人 的票據(jù)。銀行本票按照其金額是否固定可分為不定 額和定額兩種。使用方便，結算迅速。 銀行承兌匯票 ? 銀行給予企業(yè)的信用額度，企業(yè)交納一定保證金 30%70%，票據(jù)到期銀行保證承兌，企業(yè)將資金劃到銀行，企業(yè)開銀行承兌匯票只需交納一定的手續(xù)費 ‰，這是一種低成本的融資。時間 36個月、有法人資格并有銀行帳戶 ? 收到銀行承兌匯票的公司，可以轉讓匯票，也可以拿到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)利息由貼現(xiàn)的公司承擔。 商業(yè)承兌匯票 ? 收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的匯票； ? 1. 合法商品交易才能簽發(fā)。勞務報酬、債務清償、資金借貸等不行。 ? 2. 對象是在銀行開立賬戶的法人。個體工商戶、農村承包戶、個人、法人的法人的附屬單位等不具有法人資格的單位或個人以及有法人資格但沒有在銀行開立賬戶的單位都不能使用。 ? 3到期無條件付款。一般為 36個月 , 不超過 9個月，債務人不付款，按背書轉讓順序，向前手行使追索權，票上所有關系人都負連帶責任。 ? ，利息由出票和收票人約定 ? 5. 同城、異地都可用，沒有結算起點限制。 銀行融資 ? (一 )銀行融資種類 : ? 貸款種類：短期貸款、中期貸款和長期貸款。 ? 貸款方式：信用貸款（無任何附加條件）；擔保貸款，擔保方式有保證（第三方提供擔保）、抵押（實物資產）、質押（無形資產、股權等）；開立銀行承兌匯票。 現(xiàn)代企業(yè)融資體系 外源融資 債務資本 權益資本 主要股東 內源融資 接受直接投資 公募 私募 直接債務 間接債務 折舊和保留盈余 主板市場 戰(zhàn)略（風險）投資 二板市場 債券融資 銀行貸款 發(fā)行商業(yè)票據(jù) 非銀行金融機構貸款 融資租賃 銀行融資 ? （三）、貸款的程序 ? 開戶 ? 借款申請需提供的資料： ◆借款申請書（借款金額、借款用途、借款期限、借款方式、償還能力及還款來源、還款計劃等） ◆企業(yè)法人代表證明書或授權委托書，董事會決議及公司章程 ◆經(jīng)年審合格的企業(yè)（法人）營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、稅務登記證等復印件 ◆借款人近三年經(jīng)審計財務報表，近期財務報表 ◆貸款卡 ◆銀行要求提供的其他文件、證明等 投資 ? 成本和潛在的收益 ? 資金的時間價值 ? 機會收益和機會成本 ? 邊際貢獻 ? 風險收益和風險成本 ? 如何培養(yǎng)自己對社會經(jīng)濟發(fā)展的敏感度 ? 關注國家的宏觀政策對我們經(jīng)濟生活的影響 企業(yè)投資 ? 企業(yè)投資能給企業(yè)帶來財富最大化，也能產生巨大風險 ? 投資的收益和風險評估 ? 投資收益率的計算 個人投資 ? 你不理財、財不理你 ? 在物價不斷上漲，銀行利息趕不上物價上漲的速度，不理財，你的財富就會象冰快一樣慢慢化掉 ? 個人投資：房產、股票、債券、實業(yè)、保 ? 險 學習職業(yè)能力的提高 ? 收益和風險 金融知識 匯率和外匯儲備 人民幣升值和貶值 金融知識、常識 ? 股票和期貨、炒匯，國債、黃金 ? 什么是 QFII QDII ISO9001 ? 什么是 GDP GNP ? 計量單位：桶，加侖 盎司，磅，克拉 謝謝大家