【正文】 定資產(chǎn) ,如專利權(quán)等。大多數(shù)的固定資產(chǎn)都具有有限的使用年數(shù) ,固定資產(chǎn)會由于物質(zhì)損耗或氧化等原因而陳舊報廢 ,所以這類資產(chǎn)的成本應(yīng)逐漸轉(zhuǎn)作費用 , 從多個會計期間的營業(yè)收入中除去 ,這就是所謂的折舊。有形固定資產(chǎn)一般是需要折舊的。折舊的費用是根據(jù)折舊資產(chǎn)的成本、殘值以及固定資產(chǎn)的使用年數(shù) 2/8/2023 56 計算的。計算的方法有直線法、產(chǎn)量或使用量法、遞減余額法、年數(shù)總和法。 固定資產(chǎn)核算 固定資產(chǎn)核算是處理固定資產(chǎn)的增減變動以及折舊有關(guān)基金計提和分配的核算工作。它是根據(jù)固定資產(chǎn)購入單、內(nèi)部轉(zhuǎn)移單等原始憑證 ,登記固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)登記簿 (或固定資產(chǎn)明細賬 ),計提和分配折舊基金 ,并編制轉(zhuǎn)賬憑證 ,進行結(jié)轉(zhuǎn)。 固定資產(chǎn)核算程序如圖示。 購入單、報廢單、內(nèi)部轉(zhuǎn)移單、封存啟用單等登錄至固定資產(chǎn)登記簿或卡片。 2/8/2023 57 固定資產(chǎn) 購 入 單 固定資產(chǎn) 報 廢 表 固定資產(chǎn)內(nèi)部 轉(zhuǎn) 移 單 固定資產(chǎn)封 存 啟 用 單 其他原 始憑證 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn) 登 記 簿 折舊計提 轉(zhuǎn)帳憑證 核對 固定資產(chǎn)核算程序 2/8/2023 58 固定資產(chǎn)登記簿既是固定資產(chǎn)賬戶的三級明細賬 , 又是固定資產(chǎn)卡片的控制。它是按固定資產(chǎn)的類別和明細分類設(shè)置 ,并按保管、使用部門設(shè)置專欄 ,按各項固定資產(chǎn)的增減日期序時登記的 ,每月結(jié)出余額 ,以反映各部門、各類固定資產(chǎn)的增加、減少和結(jié)存情況。對于不一定 需要編制轉(zhuǎn)賬憑證的某些固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移 ,應(yīng)根據(jù)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單進行登錄。 固定資產(chǎn)卡片是按固定資產(chǎn)每一獨立登記對象分別設(shè)置 ,每一對象一張 ,記載該固定資 產(chǎn)的 編號、名稱、使用部門或存放地點、原值、使用年限、啟用日期等。每月計提的折舊可不登入卡片。 2/8/2023 59 計算機處理固定資產(chǎn)事務(wù)時 ,可以根據(jù)輸入的各種固定資產(chǎn)變動的單據(jù) ,如購入單、報廢單、轉(zhuǎn)移單、封存啟用單等登錄固定資產(chǎn)登記簿 (或固定資產(chǎn)明細賬 )、固定資產(chǎn)卡片。然后 ,根據(jù)選用的方法來計算折舊 ,作計提處理 ,由計算機自動轉(zhuǎn)賬及產(chǎn)生轉(zhuǎn)賬憑證并打印出來 ,并且自動將轉(zhuǎn)賬憑證送至記賬憑證數(shù)據(jù)庫中。此外 ,尚可以打印資產(chǎn)報告。 固定資產(chǎn)的功能： 固定資產(chǎn)模塊提供各種資產(chǎn)的管理功能。對于資產(chǎn)的新增、轉(zhuǎn)移、報廢只需輸入少量的資料即可 ,其他資產(chǎn)可以自行設(shè)定 ,它具有標(biāo)準資產(chǎn)及重復(fù)資產(chǎn)的處理功能 ,以減少輸入的時間。 2/8/2023 60 可以接受不同的折舊方法并做彈性的會計處理 ,按照存放地點列出資產(chǎn)清單。對于不同企業(yè)及不同類型的資產(chǎn)均可以處理。此外 ,尚可以打印資產(chǎn)跟蹤、折舊、保險的報告。固定資產(chǎn)模塊能控制和最佳地使用企業(yè)的資產(chǎn) ,對有關(guān)折舊、保險、資產(chǎn)評級數(shù)據(jù)進行分析和評估。 固定資產(chǎn)與應(yīng)付賬、成本、總賬、維護管理集成 ,如圖示。固定資產(chǎn)與維護管理的接口為固定資產(chǎn)卡片 ,固定資產(chǎn)卡片上的資金的基本信息為兩方共享 ,而固定資產(chǎn)是管理資產(chǎn)變動及損耗的資金信息 ,而維護管理則是對資產(chǎn)的維修等信息更為關(guān)注。 2/8/2023 61 成 本 總 帳 應(yīng)付帳 固定資產(chǎn) 維護管理 固定資產(chǎn)集成 ERP固定資產(chǎn)的功能菜單如下所示： 固定資產(chǎn)設(shè)置菜單； 固定資產(chǎn)空白表格打?。? 固定資產(chǎn)維護； 固定資產(chǎn)查詢； 固定資產(chǎn)報表菜單； 2/8/2023 62 固定資產(chǎn)報廢； 當(dāng)期折舊計算； 當(dāng)期折舊試算登記簿； 當(dāng)期折舊維護； 折舊轉(zhuǎn)帳； 1已轉(zhuǎn)帳的折舊登記簿； 1帳面價值查詢； 1折舊 /報廢無效； 1固定資產(chǎn)控制文件。 目前，世界上有數(shù)十萬家企業(yè)使用了 ERP系統(tǒng)，我國也有數(shù)千家企業(yè)正在使用這一系統(tǒng)，在管理信息化方面取得了較大的成效。 2/8/2023 63 錢江啤酒廠 1998年應(yīng)用 ERP系統(tǒng)軟件后，供貨與庫存系統(tǒng)的管理取得了明顯的成效。未引進 ERP之前，各部門的電腦系統(tǒng)各自為政，難以實現(xiàn)生產(chǎn)、庫存和供貨的同一管理。采用 ERP系統(tǒng)后，管理人員可以隨時獲得生產(chǎn)線的有關(guān)數(shù)據(jù)，從而將原材料進貨量降至最低，大大降低了生產(chǎn)成本。企業(yè)物料進貨效率提高15%，庫存壓縮 20%，資金周轉(zhuǎn)率提高 15%。 杭州制氧機廠采用 ERP系統(tǒng)后，企業(yè)平均庫存減少 25%，裝配生產(chǎn)率、 儲備生產(chǎn)率分別 提高 30%和 4%，采購資金下降 7%，加班時間減少 90%。 一般說來， ERP系統(tǒng)的應(yīng)用將為企業(yè)帶來較為明顯的綜合效益，主要表現(xiàn)在： 2/8/2023 64 庫存下降： 庫存下降取決于諸多因素：物料越復(fù)雜、 外購及外協(xié)較少 的企業(yè)，庫存減少的效果越明顯；規(guī)模越大的企業(yè)，庫存減少的效果也越加明顯。 延期交貨減少： 在庫存減少并呈穩(wěn)定狀態(tài)后，及時交貨率將平均提高 55%，延誤率平均降低 35%。 采購提前期縮短，費用下降： 采用 ERP系統(tǒng)后，采購人員隨時可以獲得及時、準確的生產(chǎn)計劃信息，同時文字作業(yè)也大大減少，就可以有更多時間用于價值分析、貨源選擇以降低采購成本。美國企業(yè)使用ERP系統(tǒng)后，平均節(jié)約采購資金 5%。 2/8/2023 65 停工待料現(xiàn)象減少： 由于需求的透明度提高，計劃也可以做到更加及時、準確，零配件的供貨也可以更加及時，生產(chǎn)線上的停工待料現(xiàn)象也將大大減少。 制造成本降低： 引進 ERP系統(tǒng)后，各職能部門的職能劃分更加明確，即責(zé)、權(quán)更加分明，從而可以大大提高管理水平。 據(jù)美國生產(chǎn)與庫存控制協(xié)會統(tǒng)計，使用 ERP系統(tǒng)平均可為企業(yè)帶來的經(jīng)濟效益為： 庫存下降： 30%50%； 延期交貨減少： 80%； 采購提前期縮短： 50%； 2/8/2023 66 停工待料減少： 60%； 制造成本降低： 12%； 管理人員減少： 10%； 生產(chǎn)能力提高： 10%15%。 目前市場上常用的 ERP軟件 有 :SAP公司的 R/3系統(tǒng)、QAD公司的 MFG/PRO系統(tǒng)和 Oracle公司的 Oracle系統(tǒng)。 以 R/3系統(tǒng)為例 ,包括基本系統(tǒng)、財會系統(tǒng) (財務(wù)、財政控制 )、物流系統(tǒng) (生產(chǎn)、銷售、工程開發(fā)、庫房、采購 )、人力資源管理系統(tǒng)。 R/3的物流系統(tǒng)中所包括的功能模塊分別是： 銷售和分銷 模塊； 2/8/2023 67 生產(chǎn)計劃與控制模塊； 物料管理模塊； 質(zhì)量管理模塊； 資產(chǎn)維護模塊 。 資產(chǎn)維護 (PM, Plant Maintenance)模塊 支持所有和計劃及加工維修任務(wù)有關(guān)的活動 ,所包括的范圍從發(fā)生故障時的緊急維修單到維修和檢測任務(wù)的時間表。在整個訂單的準備階段 ,維修請求將根據(jù)其類型和緊急程度進行分析 ,確定了責(zé)任 ,設(shè)置了期限 ,并制定了時間計劃和成本計劃 ,預(yù)算清單也得到了認可。 當(dāng)下達一個維修單后 ,PM將提供一些必要的現(xiàn)場報告 ,并將這項任務(wù)納入能力計劃、物料保留、采購 2/8/2023 68 單的發(fā)放等方面的工作中。 當(dāng)完成一個維修單后 ,它將按照規(guī)定來進行結(jié)算 , 其中包括用到的一些外來服務(wù)。所有的工廠維修單都進行了存檔 ,并可用來進行分析和統(tǒng)計。 在更多情況下 ,企業(yè)都給客戶提供維修服務(wù)。正因為如此 ,PM也提供了如下幾方面的管理功能 , 包括管理客戶工廠 ,把提供服務(wù)的訂單轉(zhuǎn)換為維修單 , 把支出填到發(fā)票上。 工廠維修設(shè)備是用來管理測試和測量設(shè)備的。系統(tǒng)支持對這些個別的設(shè)備項目的校準檢查。校準檢查監(jiān)控校準的最后限期并定義和記錄校準的性能。 2/8/2023 69 R/3系統(tǒng) 2/8/2023 70 資產(chǎn)維護模塊 PM支持的設(shè)備維修任務(wù)涉及： 維修組織的設(shè)置； 維修對象的信息采集與管理； 依據(jù)相關(guān)標(biāo)準制定的維修計劃與實施； 計劃停機時期的設(shè)備維修進程； 設(shè)備資產(chǎn)的改裝與更新； 維修作業(yè)的社會化協(xié)作； 維修作業(yè)的人力、工期以及其它資源的計劃； 維修費用的計劃與估算； 維修信息系統(tǒng)及相關(guān)參數(shù)的確定與調(diào)整。 2/8/2023 71 2/8/2023 72 2/8/2023 73 演講完畢，謝謝觀看！