【正文】 定資產 ,如專利權等。大多數(shù)的固定資產都具有有限的使用年數(shù) ,固定資產會由于物質損耗或氧化等原因而陳舊報廢 ,所以這類資產的成本應逐漸轉作費用 , 從多個會計期間的營業(yè)收入中除去 ,這就是所謂的折舊。有形固定資產一般是需要折舊的。折舊的費用是根據(jù)折舊資產的成本、殘值以及固定資產的使用年數(shù) 2/8/2023 56 計算的。計算的方法有直線法、產量或使用量法、遞減余額法、年數(shù)總和法。 固定資產核算 固定資產核算是處理固定資產的增減變動以及折舊有關基金計提和分配的核算工作。它是根據(jù)固定資產購入單、內部轉移單等原始憑證 ,登記固定資產卡片和固定資產登記簿 (或固定資產明細賬 ),計提和分配折舊基金 ,并編制轉賬憑證 ,進行結轉。 固定資產核算程序如圖示。 購入單、報廢單、內部轉移單、封存啟用單等登錄至固定資產登記簿或卡片。 2/8/2023 57 固定資產 購 入 單 固定資產 報 廢 表 固定資產內部 轉 移 單 固定資產封 存 啟 用 單 其他原 始憑證 固定資產卡片 固定資產 登 記 簿 折舊計提 轉帳憑證 核對 固定資產核算程序 2/8/2023 58 固定資產登記簿既是固定資產賬戶的三級明細賬 , 又是固定資產卡片的控制。它是按固定資產的類別和明細分類設置 ,并按保管、使用部門設置專欄 ,按各項固定資產的增減日期序時登記的 ,每月結出余額 ,以反映各部門、各類固定資產的增加、減少和結存情況。對于不一定 需要編制轉賬憑證的某些固定資產的內部轉移 ,應根據(jù)內部轉移單進行登錄。 固定資產卡片是按固定資產每一獨立登記對象分別設置 ,每一對象一張 ,記載該固定資 產的 編號、名稱、使用部門或存放地點、原值、使用年限、啟用日期等。每月計提的折舊可不登入卡片。 2/8/2023 59 計算機處理固定資產事務時 ,可以根據(jù)輸入的各種固定資產變動的單據(jù) ,如購入單、報廢單、轉移單、封存啟用單等登錄固定資產登記簿 (或固定資產明細賬 )、固定資產卡片。然后 ,根據(jù)選用的方法來計算折舊 ,作計提處理 ,由計算機自動轉賬及產生轉賬憑證并打印出來 ,并且自動將轉賬憑證送至記賬憑證數(shù)據(jù)庫中。此外 ,尚可以打印資產報告。 固定資產的功能： 固定資產模塊提供各種資產的管理功能。對于資產的新增、轉移、報廢只需輸入少量的資料即可 ,其他資產可以自行設定 ,它具有標準資產及重復資產的處理功能 ,以減少輸入的時間。 2/8/2023 60 可以接受不同的折舊方法并做彈性的會計處理 ,按照存放地點列出資產清單。對于不同企業(yè)及不同類型的資產均可以處理。此外 ,尚可以打印資產跟蹤、折舊、保險的報告。固定資產模塊能控制和最佳地使用企業(yè)的資產 ,對有關折舊、保險、資產評級數(shù)據(jù)進行分析和評估。 固定資產與應付賬、成本、總賬、維護管理集成 ,如圖示。固定資產與維護管理的接口為固定資產卡片 ,固定資產卡片上的資金的基本信息為兩方共享 ,而固定資產是管理資產變動及損耗的資金信息 ,而維護管理則是對資產的維修等信息更為關注。 2/8/2023 61 成 本 總 帳 應付帳 固定資產 維護管理 固定資產集成 ERP固定資產的功能菜單如下所示： 固定資產設置菜單； 固定資產空白表格打?。? 固定資產維護； 固定資產查詢； 固定資產報表菜單； 2/8/2023 62 固定資產報廢； 當期折舊計算； 當期折舊試算登記簿； 當期折舊維護； 折舊轉帳； 1已轉帳的折舊登記簿； 1帳面價值查詢； 1折舊 /報廢無效； 1固定資產控制文件。 目前，世界上有數(shù)十萬家企業(yè)使用了 ERP系統(tǒng)，我國也有數(shù)千家企業(yè)正在使用這一系統(tǒng)，在管理信息化方面取得了較大的成效。 2/8/2023 63 錢江啤酒廠 1998年應用 ERP系統(tǒng)軟件后，供貨與庫存系統(tǒng)的管理取得了明顯的成效。未引進 ERP之前，各部門的電腦系統(tǒng)各自為政，難以實現(xiàn)生產、庫存和供貨的同一管理。采用 ERP系統(tǒng)后，管理人員可以隨時獲得生產線的有關數(shù)據(jù)，從而將原材料進貨量降至最低，大大降低了生產成本。企業(yè)物料進貨效率提高15%，庫存壓縮 20%，資金周轉率提高 15%。 杭州制氧機廠采用 ERP系統(tǒng)后，企業(yè)平均庫存減少 25%，裝配生產率、 儲備生產率分別 提高 30%和 4%，采購資金下降 7%，加班時間減少 90%。 一般說來， ERP系統(tǒng)的應用將為企業(yè)帶來較為明顯的綜合效益，主要表現(xiàn)在： 2/8/2023 64 庫存下降： 庫存下降取決于諸多因素：物料越復雜、 外購及外協(xié)較少 的企業(yè)，庫存減少的效果越明顯；規(guī)模越大的企業(yè)，庫存減少的效果也越加明顯。 延期交貨減少： 在庫存減少并呈穩(wěn)定狀態(tài)后，及時交貨率將平均提高 55%，延誤率平均降低 35%。 采購提前期縮短，費用下降： 采用 ERP系統(tǒng)后，采購人員隨時可以獲得及時、準確的生產計劃信息，同時文字作業(yè)也大大減少，就可以有更多時間用于價值分析、貨源選擇以降低采購成本。美國企業(yè)使用ERP系統(tǒng)后，平均節(jié)約采購資金 5%。 2/8/2023 65 停工待料現(xiàn)象減少： 由于需求的透明度提高，計劃也可以做到更加及時、準確，零配件的供貨也可以更加及時，生產線上的停工待料現(xiàn)象也將大大減少。 制造成本降低： 引進 ERP系統(tǒng)后，各職能部門的職能劃分更加明確，即責、權更加分明，從而可以大大提高管理水平。 據(jù)美國生產與庫存控制協(xié)會統(tǒng)計，使用 ERP系統(tǒng)平均可為企業(yè)帶來的經濟效益為： 庫存下降： 30%50%； 延期交貨減少： 80%； 采購提前期縮短： 50%； 2/8/2023 66 停工待料減少： 60%； 制造成本降低： 12%； 管理人員減少： 10%； 生產能力提高： 10%15%。 目前市場上常用的 ERP軟件 有 :SAP公司的 R/3系統(tǒng)、QAD公司的 MFG/PRO系統(tǒng)和 Oracle公司的 Oracle系統(tǒng)。 以 R/3系統(tǒng)為例 ,包括基本系統(tǒng)、財會系統(tǒng) (財務、財政控制 )、物流系統(tǒng) (生產、銷售、工程開發(fā)、庫房、采購 )、人力資源管理系統(tǒng)。 R/3的物流系統(tǒng)中所包括的功能模塊分別是： 銷售和分銷 模塊； 2/8/2023 67 生產計劃與控制模塊； 物料管理模塊； 質量管理模塊； 資產維護模塊 。 資產維護 (PM, Plant Maintenance)模塊 支持所有和計劃及加工維修任務有關的活動 ,所包括的范圍從發(fā)生故障時的緊急維修單到維修和檢測任務的時間表。在整個訂單的準備階段 ,維修請求將根據(jù)其類型和緊急程度進行分析 ,確定了責任 ,設置了期限 ,并制定了時間計劃和成本計劃 ,預算清單也得到了認可。 當下達一個維修單后 ,PM將提供一些必要的現(xiàn)場報告 ,并將這項任務納入能力計劃、物料保留、采購 2/8/2023 68 單的發(fā)放等方面的工作中。 當完成一個維修單后 ,它將按照規(guī)定來進行結算 , 其中包括用到的一些外來服務。所有的工廠維修單都進行了存檔 ,并可用來進行分析和統(tǒng)計。 在更多情況下 ,企業(yè)都給客戶提供維修服務。正因為如此 ,PM也提供了如下幾方面的管理功能 , 包括管理客戶工廠 ,把提供服務的訂單轉換為維修單 , 把支出填到發(fā)票上。 工廠維修設備是用來管理測試和測量設備的。系統(tǒng)支持對這些個別的設備項目的校準檢查。校準檢查監(jiān)控校準的最后限期并定義和記錄校準的性能。 2/8/2023 69 R/3系統(tǒng) 2/8/2023 70 資產維護模塊 PM支持的設備維修任務涉及： 維修組織的設置； 維修對象的信息采集與管理； 依據(jù)相關標準制定的維修計劃與實施； 計劃停機時期的設備維修進程； 設備資產的改裝與更新； 維修作業(yè)的社會化協(xié)作； 維修作業(yè)的人力、工期以及其它資源的計劃； 維修費用的計劃與估算； 維修信息系統(tǒng)及相關參數(shù)的確定與調整。 2/8/2023 71 2/8/2023 72 2/8/2023 73 演講完畢，謝謝觀看！