【正文】 務(wù)部門資金管理? 編制月 /周 /日的滾動(dòng)資金預(yù)測(cè)，或?qū)ω?cái)務(wù)共享服務(wù)中心提供的資金計(jì)劃提供審核確認(rèn)? 資金分析? 資金管理 KPI跟蹤執(zhí)行分析? 提出內(nèi)部融資和擔(dān)保需求? 賬戶開立與撤銷申請(qǐng)? 營(yíng)運(yùn)資本管理? 資金監(jiān)控? 根據(jù)結(jié)算中心指令實(shí)施間接融資方案? 執(zhí)行公司資金管理的政策和制度? 執(zhí)行公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理制度，確保資金管理的合規(guī)性使命：貫徹落實(shí)新奧燃?xì)饪毓煽偛恐贫ǖ馁Y金管理和投融資發(fā)展策略和規(guī)劃；為本企業(yè)高層提供資金管理分析報(bào)告和專題分析報(bào)告；嚴(yán)格執(zhí)行控股公司范圍的資金管理政策、制度和規(guī)定以及有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管控措施；本企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理和控制。70 結(jié)算中心組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)方案能夠幫助成員單位管理人員更集中精力在公司的核心業(yè)務(wù)上、同時(shí)保持組織的可延展性、提高資金管理的效率和水平并降低資金運(yùn)作成本1234成員單位管理人員更集中精力在公司的核心業(yè)務(wù)上保持組織的可延展性提高資金管理的效率和水平降低運(yùn)作成本結(jié)算中心組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案特點(diǎn)? 成員單位財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)定期滾動(dòng)更新資金計(jì)劃，并提出內(nèi)部融資需求，除此之外，所有的包括資金計(jì)劃和監(jiān)控、資金調(diào)度、資金內(nèi)外部融資以及內(nèi)部金融專業(yè)服務(wù)等在內(nèi)的職能均由結(jié)算中心掌握，成員單位管理人員無(wú)需為計(jì)劃內(nèi)資源安排花費(fèi)過(guò)多的精力。? 新奧燃?xì)庠谛碌牡貐^(qū)建立分 /子公司或收購(gòu)其它公司，結(jié)算中心亦能將這些新建的分 /子公司納入資金集中管理的范疇，而新成員單位無(wú)需建立專門的資金管理機(jī)構(gòu)。? 借助財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心和結(jié)算中心 2大平臺(tái)，可以通過(guò)提供集中的收支結(jié)算和內(nèi)部交易結(jié)算等手段而大大降低日常資金結(jié)算成本，并通過(guò)內(nèi)部資金融通渠道而降低資金閑置成本、整體資金借貸成本，從而提高資金使用效率。? 借助網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，結(jié)算中心能夠?qū)Τ蓡T單位的資金使用狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)獲取帳戶信息，頭寸數(shù)據(jù)匯總、分析不再費(fèi)時(shí)費(fèi)力，從而大力強(qiáng)化了金融風(fēng)險(xiǎn)控制和資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度；? 資金管理專業(yè)人員相對(duì)集中，公司易提供相關(guān)培訓(xùn)，提高其專業(yè)技能，招聘資深專業(yè)人員也變得可以承受；? 集中的資金管理也使得相關(guān)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)、資金管理信息系統(tǒng)以及 ERP系統(tǒng)（硬件和軟件）的標(biāo)準(zhǔn)化、集成和更新變得更迅速、更易用、更省錢。 71 總部通過(guò)結(jié)算中心（遠(yuǎn)期為財(cái)務(wù)公司）對(duì)成員企業(yè)進(jìn)行集中資金管理，雖然成員企業(yè)仍享有資金的所有權(quán)、使用權(quán)和決策權(quán)，但必須接受總部資金管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)籌計(jì)劃安排以及未來(lái)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的收支結(jié)算服務(wù)，降低了成員企業(yè)支付的自由度，強(qiáng)化了資金風(fēng)險(xiǎn)管控 結(jié)算中心統(tǒng)一管理帳戶 組織、流程和系統(tǒng)變革主要變革點(diǎn) 總部資金管理機(jī)構(gòu)實(shí)行資金集中管理，成員企業(yè)的資金收支活動(dòng)將變得透明，有可能導(dǎo)致成員企業(yè)為顧及自身的利益而產(chǎn)生抵制行為，或者在總部推行集中資金管理方案時(shí)不予積極配合 初期，鑒于資金管理的方法和信息系統(tǒng)支撐尚未健全，結(jié)算中心人員的手工錄入、審核以及監(jiān)控工作量較大主要挑戰(zhàn) 需要總部高管層的大力支持來(lái)推進(jìn)資金集中管理的實(shí)施 需要有效的溝通，強(qiáng)調(diào)結(jié)算中心（遠(yuǎn)期為財(cái)務(wù)公司）有機(jī)平衡的控制與服務(wù)職能，盡量取得成員企業(yè)的理解和支持 制定詳細(xì)的資金集中管理分步實(shí)施計(jì)劃，并與相關(guān)管理信息系統(tǒng)的實(shí)施進(jìn)度緊密相連，先摘取重要的、同時(shí)相對(duì)容易摘取的果實(shí)，然后穩(wěn)步推進(jìn)需要的支持和措施實(shí)施資金集中管理帶來(lái)的主要變革、挑戰(zhàn)和需要的支持72 資金管理的先進(jìn)實(shí)踐－加強(qiáng)資金的集中管理167。 建立集團(tuán)資金集中管理的部門，例如結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司，使資金管理部門具有資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管、資金計(jì)劃管理、內(nèi)部金融服務(wù)、資金業(yè)務(wù)專業(yè)管理的功能，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司集中資金，達(dá)到優(yōu)化資源配置、實(shí)現(xiàn)資金的規(guī)模效應(yīng)，有效管控和風(fēng)險(xiǎn)控制，以及增強(qiáng)資金管理計(jì)劃性的目的。167。 實(shí)施集中統(tǒng)一的銀行賬戶和銀行關(guān)系管理， 使總部能及時(shí)了解下屬單位的資金使用情況，增強(qiáng) 控制和降低資金風(fēng)險(xiǎn)， 動(dòng)態(tài)地管控和管理公司資金，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。167。 集中資金收付款結(jié)算，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部完全充分的資金調(diào)度，加速資金從閑散部門到需求部門的流動(dòng)，最優(yōu)化地利用全集團(tuán)現(xiàn)金頭寸，降低資金成本，提高資金利用效率。167。 利用先進(jìn)的技術(shù)手段提高資金管控，資金結(jié)算和核算手段，包括網(wǎng)上銀行、電子對(duì)賬和專業(yè)的資金管理信息系統(tǒng)等。73 案例一：某國(guó)有大型集團(tuán)公司資金結(jié)算中心的案例167。 集團(tuán)包括 27個(gè)成員單位，總資產(chǎn)約 34億元，凈資產(chǎn)約 21億元下屬公司 …收入賬戶集團(tuán)結(jié)算中心下屬公司 B下屬公司 A支出賬戶收入賬戶支出賬戶收入賬戶支出賬戶集團(tuán)結(jié)算中心收款總賬戶下屬公司 A 收入賬戶下屬公司 … 收入賬戶收入上劃167。 結(jié) 算中心的主要特點(diǎn)和運(yùn)作模式 集團(tuán)設(shè)立資金結(jié)算中心 選擇一家主要合作銀行，兩家輔助合作銀行，結(jié)算中心在合作銀行開立結(jié)算賬戶，結(jié)算中心為各企業(yè)在合作銀行開立收入專戶和支出專戶 對(duì)各企業(yè)采取 “ 收支兩條線 ” 管理。收入賬戶實(shí)行零余額管理；企業(yè)支出專戶只能用于對(duì)外支付，企業(yè)支出專戶的資金由集團(tuán)根據(jù)資金預(yù)算和計(jì)劃通過(guò)結(jié)算中心撥付 結(jié)算中心對(duì)集團(tuán)范圍內(nèi)所有銀行賬戶實(shí)行監(jiān)督 集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算通過(guò)結(jié)算中心進(jìn)行 結(jié)算中心歸集的資金需要向企業(yè)支付存款利息，向企業(yè)的貸款收取貸款利息 資金結(jié)算中心統(tǒng)籌安排集團(tuán)總體的融資集團(tuán)結(jié)算中心付款總賬戶下屬公司 A 支出賬戶下屬公司 … 支出賬戶支付下?lián)?4 167。 案例的借鑒 在集團(tuán)總部層面建立結(jié)算中心是集團(tuán)總部充分行使出資者管控權(quán)、加強(qiáng)對(duì)下屬公司資金管理的有效手段；但下屬單位仍然擁有日常資金收入調(diào)度管理權(quán)和決策權(quán)，和授權(quán)內(nèi)的資金支付的權(quán)利 通過(guò)建立結(jié)算中心來(lái)保障集團(tuán)資金的安全： 現(xiàn)金的流入是控制的關(guān)鍵點(diǎn)，通過(guò)采用收支兩條線，將企業(yè)收入專戶資金全部及時(shí)歸集到集團(tuán)結(jié)算賬戶，很大程度上保證了整個(gè)集團(tuán)的資金安全和整體資金調(diào)配 結(jié)算中心應(yīng)遵循服務(wù)和監(jiān)管并重的原則下屬公司 …集團(tuán)結(jié)算中心下屬公司 B下屬公司 A下屬公司之間的內(nèi)部結(jié)算通過(guò)結(jié)算中心進(jìn)行案例一：某國(guó)有大型集團(tuán)公司資金結(jié)算中心的案例（續(xù)）75 案例二：國(guó)內(nèi)某大型股份公司資金結(jié)算中心的案例167。 結(jié)算中心的組織架構(gòu)和職能定位結(jié)算中心組織架構(gòu)資金預(yù)算結(jié)算和票據(jù)管理籌 融 資資金風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)算中心定位為股份公司的 資金調(diào)度中心，資金預(yù)算中心，資金融資中心，資金監(jiān)控中心，票據(jù)管理中心167。 結(jié)算中心管理模式成員單位在結(jié)算中心開立內(nèi)部賬戶結(jié)算中心銀行結(jié)算帳戶保證金 賬戶費(fèi)用賬戶存貨資金賬戶備用金 賬戶產(chǎn)品公司支出內(nèi)部帳戶產(chǎn)品公司收入內(nèi)部帳戶控股子公司 銀行收入賬戶167。 對(duì) 控股子公司（本地、異地） 開立外部銀行賬戶，采取按計(jì)劃控制支出的管理模式167。 對(duì) 各產(chǎn)品公司（非法人分公司） 采用統(tǒng)收統(tǒng)支的模式，不開立外部賬戶收支兩條線控股子公司 銀行支出賬戶76 167。 案例的借鑒 該股份集團(tuán)認(rèn)識(shí)到隨著越來(lái)越多控股子公司的成立，集團(tuán)總部在對(duì)控股子公司下放經(jīng)營(yíng)權(quán)的同時(shí)，需要加強(qiáng)相應(yīng)的財(cái)務(wù)管控，通過(guò)結(jié)算中心進(jìn)行資金集中管理則是其中非常重要和有效的管控手段 考慮到集團(tuán)公司的管控力度，管控要求和集團(tuán)資金的規(guī)模等因素，結(jié)算中心的實(shí)施不是一蹴而就的，可根據(jù)成員單位的不同屬性（分公司還是子公司，本地還是異地，控股還是參股等）采取漸進(jìn)式的分步實(shí)施方案 必須明晰結(jié)算中心的定位和相關(guān)的各項(xiàng)職能，才能確保結(jié)算中心的有效運(yùn)作案例二：國(guó)內(nèi)某大型股份公司資金結(jié)算中心的案例（續(xù)）77 案例三：為國(guó)內(nèi)某大型公司設(shè)計(jì)的資金結(jié)算中心的案例股份公司區(qū)域公司區(qū)域公司全資分 /子公司一級(jí)結(jié)算中心 總部和同城全資 子公司資金資金資金資金省公司省公司全資分 /子公司二級(jí)結(jié)算中心資金資金資金 c建立兩級(jí)的資金結(jié)算中心的管理架構(gòu)78 167。 集團(tuán)總部在對(duì)控股子公司下放經(jīng)營(yíng)權(quán)的同時(shí)，需要加強(qiáng)相應(yīng)的財(cái)務(wù)管控，通過(guò)結(jié)算中心進(jìn)行資金集中管理則是其中非常重要和有效的管控手段167。 在集團(tuán)總部層面建立結(jié)算中心是集團(tuán)總部充分行使出資者管控權(quán)、加強(qiáng)對(duì)下屬公司資金管理的有效手段；但下屬單位仍然擁有日常資金收入調(diào)度管理權(quán)和決策權(quán)，和授權(quán)內(nèi)的資金支付的權(quán)利167。 通過(guò)建立結(jié)算中心在很大程度上保證了整個(gè)集團(tuán)的資金安全和整體資金調(diào)配167。 結(jié)算中心應(yīng)遵循服務(wù)和監(jiān)管并重的原則167。 考慮到集團(tuán)公司的管控力度，管控要求和集團(tuán)資金的規(guī)模等因素，結(jié)算中心的實(shí)施不是一蹴而就的，可根據(jù)成員單位的不同屬性（分公司還是子公司，本地還是異地，控股還是參股等）采取漸進(jìn)式的分步實(shí)施方案167。 必須明晰結(jié)算中心的定位和相關(guān)的各項(xiàng)職能，才能確保結(jié)算中心的有效運(yùn)作相關(guān)的案例借鑒歸納79 財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化：二級(jí)流程清單零級(jí)流程 一極流程 二級(jí)流程財(cái)務(wù)管理（ FM） FM1核算與報(bào)表 FM2資金管理 80 零級(jí)流程 一極流程 二級(jí)流程財(cái)務(wù)管理（ FM） FM4內(nèi)部審計(jì) FM5內(nèi)部控制 、監(jiān)控和維護(hù)FM6管理報(bào)告和分析 FM7稅務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化：二級(jí)流程清單（續(xù)）81 財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化：二級(jí)流程總圖82 財(cái)務(wù)管理流程價(jià)值增值點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)流程名稱 關(guān)鍵步驟 價(jià)值增值點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)FM1核算與報(bào)表 工程和固定資產(chǎn)核算總帳和月結(jié)編制法定報(bào)表制定會(huì)計(jì)核算政策通過(guò)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心低本高效地進(jìn)行核算和報(bào)表的交易處理工作；精簡(jiǎn)成員企業(yè)的會(huì)計(jì)核算人員，降低人員數(shù)量會(huì)計(jì)行為的合規(guī)性工程結(jié)算的及時(shí)性結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)及時(shí)性結(jié)賬及時(shí)性報(bào)表準(zhǔn)確性FM2資金管理 資金計(jì)劃和監(jiān)控應(yīng)收帳款和收款結(jié)算應(yīng)付帳款和付款結(jié)算內(nèi)部交易結(jié)算資金劃撥內(nèi)部貸款間接融資直接融資證券投資通過(guò)結(jié)算中心對(duì)新奧燃?xì)鈱?shí)行全集團(tuán)的資金集中管理，降低資金運(yùn)作成本，提高資金運(yùn)用的效益和效率回款及時(shí)性坐支資金保管安全性資金計(jì)劃制訂 /修訂、審定及時(shí)性計(jì)劃外、臨時(shí)、緊急撥付超期超量?jī)?nèi) /外部借款三單匹配率開票及時(shí)率資金結(jié)算及時(shí)性FM4內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)實(shí)施后續(xù)內(nèi)部審計(jì)圍繞經(jīng)營(yíng)工作重點(diǎn)合理調(diào)配內(nèi)審資源內(nèi)部審計(jì)覆蓋范圍83 財(cái)務(wù)管理流程價(jià)值增值點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)（續(xù)）流程名稱 關(guān)鍵步驟 價(jià)值增值點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)FM5內(nèi)部控制 制定內(nèi)部控制體系文件內(nèi)部控制體系推行、監(jiān)控和維護(hù)內(nèi)部控制體系的防損機(jī)制 帳實(shí)相符銷售折讓權(quán)限內(nèi)控制度合理性和有效性內(nèi)控制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性內(nèi)部控制程序完整性FM6管理報(bào)告和分析 制定報(bào)告基礎(chǔ)編制管理報(bào)表合并報(bào)表財(cái)務(wù)分析成本費(fèi)用控制通過(guò)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心低本高效地進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表和合并報(bào)表的編制工作；明確財(cái)務(wù)部門分析人員的決策支持職責(zé)，以成為業(yè)務(wù)伙伴為目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化決策支持的有用性編制法定 /標(biāo)準(zhǔn)管理報(bào)表速度合并報(bào)表速度管理報(bào)表需求響應(yīng)程度財(cái)務(wù)分析響應(yīng)速度費(fèi)用失控FM7稅務(wù)管理 日常稅務(wù)管理稅務(wù)籌劃提高日常稅務(wù)管理工作效率；稅務(wù)籌劃的收益稅務(wù)籌劃的合法性、合規(guī)性和有效性稅務(wù)申報(bào)的及時(shí)性、準(zhǔn)確度84 報(bào)告目錄1. 價(jià)值鏈 …………………………………………..………..……. 第 2頁(yè)2. 戰(zhàn)略績(jī)效 ……………………………………………....…………. 第 5頁(yè)3. 財(cái)務(wù)管理 ……………………………………………....…………. 第 43頁(yè)4. 人力資源 ……………………………………………....…………. 第 83頁(yè)5. 能源物流 ……………………………………………....…………. 第 102頁(yè)6. 資產(chǎn)管理 ……………………………………………....…………. 第 144頁(yè)7. 客戶服務(wù) ……………………………………………....…………. 第 178頁(yè)8. IT管理 ……………………………………………....…………. 第 210頁(yè)85 核心問題回顧167。 沒有真正實(shí)現(xiàn) “讓員工健康成長(zhǎng) ”的新奧核心價(jià)值觀 － 圍繞 “員工發(fā)展 ”的整體人力資源體系有待完善，各功能模塊間的關(guān)系不清晰 － 支撐 “員工發(fā)展 ”的基礎(chǔ)性工作和必要手段有待完善（能力模型、職業(yè)發(fā)展通道、學(xué)習(xí)成長(zhǎng)路徑等）167。 對(duì)公司需求和員工需求的響應(yīng)不足 － 缺乏支持公司戰(zhàn)略的人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃 － 缺乏探求員工需求的有效途徑 － 現(xiàn)有政策制度通用性強(qiáng)，但面對(duì)不同類別員工的針對(duì)性差 86 現(xiàn)狀分析總結(jié)緊迫性相對(duì)薄弱性高低大?。?人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃２ 職位管理３ 薪酬福利管理４ 績(jī)效管理５ 能力模型６ 招聘管理７８培訓(xùn)管理職業(yè)發(fā)展９ 分類政策１０ 個(gè)性化政策９２１０１５７８６３ ４１１注：關(guān)鍵員工個(gè)性化政策緊迫程度比較大，但基礎(chǔ)性工作須先到位人力資源組織１２ 人力資源人員１３ 人力資源流程１４ 人力資源信息技術(shù)１１ １２１３１４類別 完善內(nèi)容員工能力提升 基礎(chǔ)性工作 ? 人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃（１）? 能力模型?。ǎ担┕ぷ髦攸c(diǎn) ? 職