【正文】 云南財經大學金融學院第五節(jié) 貸款審查、審批一、貸款審查（一）基本要素審查借款人及擔保人有關資料是否齊備；貸款調查資料是否齊全。（二）主體資格的審查（三）財務狀況、生產經營狀況審查（四）國家政策、信貸政策審查（五）信貸風險的審查（六）擔保審查（七）綜合效益審查云南財經大學金融學院審查報告的內容借款人基本情況借款人財務、生產經營管理、經營效益和市場評價貸款風險評價及風險防范措施提出明確的審查結論意見云南財經大學金融學院二、貸款審批據貸款的授權狀況，報相關機構和人員審批。是否按程序進行審批是否體現前后臺分離信貸人員是否進行了充分的信貸調查貸款方式、貸款安排是否符合銀行的貸款要求。云南財經大學金融學院第六節(jié) 簽訂貸款合同 一、貸款合同包括的內容當事人的名稱（姓名）和住所；貸款種類；幣種；貸款用途；貸款金額；貸款利率；貸款期限（或還款期限）；貸款支付方式；還款方式；借貸雙方的權利與義務；擔保方式；違約責任；雙方認為需要約定的其他事項。云南財經大學金融學院二 、簽貸款合同的風險表現（教材 114115）合同當事人未在規(guī)定的銀行 (信用社 )營業(yè)場所當面簽署。合同主體不真實，合同簽訂的當事人非實際借款人和擔保人。各類申請書、合同、通知書、清單、協(xié)議等使用不規(guī)范，或內容填寫不齊全、不準確或簽字不真實。合同文本使用錯誤。非格式化文本未經法律部門審查，存在歧義和瑕疵。合同文本簽字、簽章不合法。主從合同之間無法律關系。 云南財經大學金融學院三、 簽合同的風險防控措施在制定合同文本時，要充分考慮其風險控制，嚴格按照合法合規(guī)、公平公正，要素齊全、權責明確，通俗易懂、確保安全，方便適用、符合實際的原則，在律師或其他法律專業(yè)人員的協(xié)助下擬定、修改和完善。 要根據具體信貸業(yè)務的特點選擇合同文本。 自然人客戶類合同文本，法人客戶類合同文本。合同文本的填寫應當符合以下要求：① 統(tǒng)一設計編號規(guī)則，避免編號重復或混亂，確保借款合同和擔保憑證、展期協(xié)議和借款合同之間的對應。② 合同各方當事人必須使用法定稱謂，不得使用簡稱、綽號和化名等。③ 合同內容填寫必須嚴謹、周密，當事人協(xié)商后作出選擇和填充，凡是未選擇和填充的空白欄都應以斜線劃去，不得留有空白，避免產生歧義。④ 合同內容應當使用鋼筆、簽字筆填寫或使用打印機打印，不得使用鉛筆填寫。合同簽訂需要補充條款的，應當嚴格按規(guī)定程序和要求辦理。合同簽訂必須在規(guī)定的銀行營業(yè)場所，由銀行工作人員和借款人、保證人、抵押人、共有人、質押人的法定代表人或授權委托人在合同上簽字、蓋章，核對預留印鑒，確保簽訂的合同真實、有效。 云南財經大學金融學院第七節(jié) 貸款的發(fā)放一、審核借款憑證●銀行應根據合同內容填借款憑證。借款合同、借款憑證的相應欄目必須保持一致，真實、全面、完整的填寫，合同和憑證的簽章必須一致?！癖ＷC人、抵押人、出質人各方簽章簽字●借款日和到期日必須連貫、貸款的發(fā)放日、到 期日應與借款合同必須一致。二、變更提款計劃及承擔費的收起三、監(jiān)督提款進度 云南財經大學金融學院第八節(jié) 貸款后管理一、貸后管理的主要內容 貸后檢查：信貸人員自查；主管領導檢查銀行內部稽核；外部審計。貸款質量分類與風險預警貸款本息到期收回不良貸款管理云南財經大學金融學院貸后管理風險表現 信貸資金的流向 。信貸資金未按合同約定用途使用，挪作他用。 早期報警信號。 對借款人、擔保人財務狀況、資信狀況和經營狀況的惡化早期預警信號沒有進行有效識別及報告，對發(fā)現的風險預警信號未及時提出風險化解方案。 信貸人員不盡職盡責，對貸款未進行認真貸后檢查，對借款人惡意騙貸，套取銀行資金行為沒有及時發(fā)現。 信貸人員與借款人員相互串通，由借款人提前在貸后檢查表簽章，偽造貸后檢查記錄，造成信貸資金失控。 信貸檔案。 信貸檔案沒有集中管理或管理不規(guī)范，導致信貸檔案缺失、毀損或失竊。云南財經大學金融學院二、 貸款風險分類（貸款五級分類）貸款風險分類是指按照風險程度將貸款劃分為不同檔次的過程。通過貸款風險分類應達到以下目標：●揭示貸款的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映貸款的質量；●發(fā)現貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強信貸管理；●為判斷呆賬準備金是否充足提供依據。云南財經大學金融學院（一）貸款風險分類的標準 以美國為代表，把貸款劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五級， 這種方法是以風險為依據的貸款分類方法 。 加拿大、東南亞的多數監(jiān)管當局及大多數東歐轉軌國家都采用了這一模式。香港金融管理局在 1994年也選擇了美國的五級分類法。云南財經大學金融學院澳大利亞和新西蘭的做法，即按照貸款是否計息， 把貸款劃分為正常和受損害兩部分 ，而后者又細分為停止計息、重組以及執(zhí)行抵押保證后收回的貸款。這種分類方法可以看作以期限為依據的分類方法。一些歐洲國家的做法，這些國家的監(jiān)管當局一般不對金融機構的資產分類作出規(guī)定，這些國家更傾向于依靠金融機構自身對資產質量的判斷和對信用風險采取的措施。云南財經大學金融學院分類的結果要揭示揭示●貸款的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映貸款的質量；●發(fā)現貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強信貸管理；●為判斷呆賬準備金是否充足提供依據。 云南財經大學金融學院我國的分類法1998年以前，我國實行的貸款分類方法基本上是沿襲財政部 1993年《金融保險企業(yè)財務制度》中的規(guī)定，以貸款期限為基礎， 把貸款分為正常、逾期、呆滯、呆賬，后三類合稱為不良貸款（簡稱 “一逾兩呆 ”分類法，又稱 “貸款四級分類 ”）。 云南財經大學金融學院一逾兩呆的劃分以合同逾期期限為準。1988年時規(guī)定 逾期１天 ，貸款為逾期貸款 ，超過１年 ，貸款為呆滯貸款 1996年出臺的貸款通則，對逾期和呆滯貸款的定義作了修改，貸款過期一天即為逾期，逾期雖未滿兩年，但企業(yè)停產、項目下馬，也可劃分為呆滯。 2023年 8月 ，根據中國人民銀行的規(guī)定 ，呆滯貸款的起計期限由逾期超過１年調整為超過 180天。呆賬貸款的認定則要按照財政部規(guī)定的標準進行判斷與認定。云南財經大學金融學院呆賬貸款：（ 8種情況列為呆賬） ① 借款人和擔保人已經依法宣告破產。經法定清償后，仍不能還清貸款；② 借款人死亡，或依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財產或遺產清償后，仍未能還清的貸款； ③ 借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的部分或全部貸款；④ 經國務院專案批準核銷的逾期貸款；⑤ 借款人被依法撤銷、關閉、解散，并終止法人資格，經確認無法還清的⑥ 借款人雖未依法終止法人資格，但生產經營活動已經停止，且借款人已名存實亡，復工無望，經確認無法還清的貸款；⑦ 生產單位的經營活動雖未停止，但產品毫無市場，企業(yè)資不抵債，虧損嚴重并瀕臨倒閉，且政府不予救助，經確認無法還清的貸款； ⑧ 由計劃經濟體制等歷史原因造成的，債務人主體已消亡，懸空的銀行貸款。 云南財經大學金融 學院四級分類方法的優(yōu)點在于 ：n “一逾兩呆 ”分類法是一種 以期限限定為主的分類方法，它僅以借款人貸款逾期時間的長短作為貸款分類的標準， 屬于一種事后監(jiān)督的管理方法。第一、這種貸款質量的劃分方法簡單易行，對風險管理基礎環(huán)境要求不高，分類標準客觀 ，比較單一 ，主要以貸款期限為準 ，操作簡便 ，可自動生成分類結果。第二 、有利于商業(yè)銀行根據貸款分類結果調整貸款投放與回收計劃 ，分析研究貸款期限的合理性。云南財經大學金融學院n 但是隨著我國金融體制改革的逐步深入以及金融監(jiān)管的逐步規(guī)范 “一逾兩呆 ”這種靜態(tài)的、片面的、失真的局限性開始逐步顯現。從 1998年開始，為了真是反映貸款質量、提高銀行信貸管理水平、降低經營風險，我國國有商業(yè)銀行開始實行貸款風險分類法。n 1998年－ 2023年四級、五級分類法同時使用 n 2023年起采用五級分類法云南財經大學金融學院第一、不能準確地識別信貸資產的質量 “一逾兩呆 ”法在貸款風險分類管理中，對于未到期貸款原則上都屬于正常貸款。 其實，未到期貸款中仍然存在非正常貸款，尤其是貸款期限較長的項目貸款， 云南財經大學金融學院第二、不能真實地反映信貸資產的質量，劃分標準寬嚴不一。一是對逾期貸款的劃分標準過嚴 ，只注重強調以到期時間為衡量尺度，而忽視了貸款外界因素的存在，過期一天就劃為逾期，視為不良貸款，而國際慣例一般把過期 90天以上的貸款才劃分為不良貸款。二是對 “兩呆 ”貸款的劃分標準過寬 ，逾期兩年 (含兩年 )以上才劃為兩呆貸款。盡管新的《貸款通則》規(guī)定貸款逾期未滿兩年，但因企業(yè)停產，項目下馬也應劃為呆滯。而按照國際慣例和審慎會計準則要求，此類貸款中至少存在一部分損失貸款，從表面上看一種呆滯貸款，而實際上已形成了呆賬貸款。云南財經大學金融學院n 第三、不能動態(tài)地反映信貸資產的質量。 n 第四，不符合審慎經營的會計準則。相關的會計準則規(guī)定，預期兩年的貸款才能停賬掛息，從而導致銀行的收益過高。對呆賬準備金的規(guī)定，又使得銀行的經營成本低估，其后果是銀行不得不為虛增利潤而付出超額納稅和超額分紅的代價。同時，壞賬難以及時沖銷，貸款損失難以及時彌補，又意味著銀行真實資本的不斷減少。云南財經大學金融學院n 相對于 “一逾兩呆 ”這種期限分類法，貸款風險分類法是以 借款人的最終償還能力 為主要依據來確定貸款風險的。 云南財經大學金融學院（二）貸款五級分類較四級分類的優(yōu)勢能對貸款進行動態(tài)監(jiān)測。能客觀真實的反映信貸資產的質量，對貸款風險的識別更為超前、科學。實行貸款五級分類有助于商業(yè)銀行改進信貸管理。有助于中央銀行的金融監(jiān)管和商業(yè)銀行與國際慣例接軌。有助于商業(yè)銀行按照貸款分類的結果，提留不同比率的 貸款損失準備金。 （ 34）云南財經大學金融學院（三）貸款五級的定義及特征 正常貸款：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。雖然借款人目前償還貸款本息沒有問題，但是存在潛在的缺陷，繼續(xù)存在下去將會影響貸款的償還，值得我們去關注， 云南財經大學金融學院關注類貸款 其特征包括：1．凈現金流量減少； 2．借款人銷售收入、經營利潤在下降，或凈值開始減少，或出現流動性不足的征兆； 3．借款人的一些關鍵財務指標低于行業(yè)平均水平或有較大下降； 4．借款人未按規(guī)定用途使用貸款； 5．借款人經營管理有較嚴重問題，借款人未按規(guī)定用途使用的貸款； 6．借款人的還款意愿差，不與銀行積極合作； 7．貸款的抵押品、質押品價值下降； ； 9．銀行對貸款缺乏有效的監(jiān)管； 10．銀行貸款檔案不齊全，重要文件遺失，并且對于還款構成實質性影響； 11．違反貸款審批程序發(fā)放貸款，如；越權放貸。云南財經大學金融學院次級貸款： 借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常經營收人無法保證足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。次級類貸款特征包括： 1）借款人支付出現困難，并且難以獲得新的資金； 2）借款人不能償還對其他債權人的債務； 3）借款人內部管理問題未能解決，妨礙債務的及時足額清償； 4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段套取貸款； 5）借款人經營虧損，凈現金流量為負值； 6）借款人不得不尋求拍賣抵押品、履行擔保等還款來源來保證足額還款。云南財經大學金融學院可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理或未決訴訟等待定因素，損失金