小貸公司培訓系列-信貸風險管理和案例-資料下載頁
2025-02-16 16:33本頁面
【正文】 銷售額識別 ?期未現(xiàn)金 = 期初現(xiàn)金 + 期間銷售額 期間開支 ?期間銷售額 = 期未現(xiàn)金 期初現(xiàn)金 + 期間開支 客戶李師傅開出租車，他每天早上 7點開車出門，晚上 8 點回家，中午休息一個小時，每天跑車約 12個小時 。 當天下午兩點你分析他的貸款申請時，他向你展示了身上有的現(xiàn)金，共 166元。早上出門時，李師傅帶 80 元 現(xiàn)金找零用，十點時他加了一次油花了 70 元。那么李師傅現(xiàn)在天能有多少營業(yè)額？ ?針對： 短時間內(nèi)的檢驗； 生意起伏不大的客戶（零售、餐飲）； 完全不記賬的客戶 ?適用于：驗證當天的／本周的／ 本月的乃至本經(jīng)營周期的銷售額 ?擴展的公式 ：期未現(xiàn)金 = 期初現(xiàn)金 + 期間銷售額的現(xiàn)金部分（不含賒銷） + 期間回收到的應收賬款 期間開支 銷 售額識別 銷售額檢驗 貿(mào)易行業(yè) ?1. 按時間比較銷售額（每日／每周／每月／每年 ） ?2. 按類型比較銷售額（零售及批發(fā)占比 前提：知道零售或批發(fā)的具體營業(yè)額） ?3. 按產(chǎn)品比較銷售額（各類產(chǎn)品的占比 前提：知道某一產(chǎn)品某段時間的具體營業(yè)額） ?4. 通過進貨額檢驗 ? （期初存貨 期末存貨 +期間進貨） 247。 成本率 ?5. 通過當天的現(xiàn)金檢驗（注意：分析當天所處的淡旺季） 銷售額檢驗 生產(chǎn)加工行業(yè) ? 通過生產(chǎn)能力、工作時間檢驗銷售額 ? 通過應收帳款的所占比重及欠款時間檢驗銷售額； ?通過積累現(xiàn)金、存款檢驗銷售額；（說明：如果客戶手頭現(xiàn)金存款 15萬，是當月的現(xiàn)金銷售額。而現(xiàn)金銷售額占銷售額的 50%，如此能推出當月營業(yè)額） ?通過員工的績效工資、廠家的返利等優(yōu)惠政策檢驗銷售額； ?進貨 如：原材料的消耗檢驗（選取其中一種必要的輔料的進貨額做比較） 銷售額檢驗 小案例 ?我長期為一家工廠做鋼結構件加工，毛利率 30%，一個月能加工 1萬個標準同類型零件， 每件售價 5元 ，營業(yè)額是 5萬，我沒有淡旺季； ?我有 4個員工，兩班倒工作。他們工資底薪 500，計件績效100件給 50 元，四個員工上個月計件績效分別是： 750，1200， 1300， 1750； ?我采購從浙江采購，用銀行匯款，我上年一共匯款 41 萬 銷售額檢驗 餐飲業(yè) ? 通過每日進貨額交叉檢驗 ?通過當時銷售現(xiàn)金及每日、每周、 每月銷售額交叉檢驗 ?通過上座率及平均消費額做交叉檢驗 ?通過必點產(chǎn)品做交叉檢驗 ?通過碗、 通過碗、筷等做交叉檢驗 ?通過主要工作人員的工資做交叉檢驗 ?通過分析當日的人流量做交叉檢驗 銷售額檢驗 客運或貨運行業(yè) ?通過里程表、 油表檢驗 ?通過每日、每月加油（柴油、汽油、天然氣費用） 與百公里油耗做比較 ?通過汽車檢測、維修、 換機油的頻率做檢驗 ?通過汽車輪胎的磨損和換新頻率做檢驗 ?通過上座率做檢驗 存貨的風險識別 ?當存貨量多、品種繁雜根本無法清點時，必定有存貨清單，如配送行業(yè)的存貨等。 ?存貨的盤點是一項技能，眼見為實為交叉檢查的基礎。主要方法有： 1）有規(guī)則存放、包裝存貨。如疊放存貨數(shù)量 =底長數(shù)量 *底寬數(shù)量 *疊高數(shù)量； 2）抽樣盤點。樣本價款 *總數(shù)量。 3）重點權重貨物盤點。選取價款占比高的重點貨物進行盤點，而相對忽略低小散貨物。 存貨的風險識別 ?進貨往往是借款人申請人隨意說出口的貸款用途，但往往并不真實，可以進行交叉檢查。如存貨能銷售好幾個月，存貨環(huán)節(jié)中原材料、半成品和產(chǎn)成品不匹配，產(chǎn)能有問題，質(zhì)量有問題，季節(jié)因素等可以證明借款的貸款用途并不是進貨。 存貨的風險識別 ?存貨與行業(yè)風險 ?存貨的市場行情如何，是否穩(wěn)定，目前趨漲還是趨跌？與借款人的借款有何關聯(lián)？是否因行情上漲而屯貨產(chǎn)生貸款需求，還是因下跌引起產(chǎn)品滯銷、資金流動困難而借款？ 總結 ?每個客戶可以采用的檢驗方法都不同，需要我們根據(jù)實際情況靈活運用 ?交叉檢驗得到的數(shù)據(jù)并不一定完全就是客戶真實情況，但是我們盡量確保它和客戶的真實情況相差不會太遠。 ?全面評估： 把定性的非財務信息分析與定量的財務分析聯(lián)系起來
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