事務(wù)年報質(zhì)量控制準(zhǔn)則5101號---業(yè)務(wù)-資料下載頁
2025-02-13 20:33本頁面
【正文】 監(jiān)控內(nèi)容：質(zhì)量控制制度設(shè)計的適當(dāng)性和有效性 ? （三）監(jiān)控方法：包括持續(xù)考慮和評價本所的質(zhì)量控制制度，如定期選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行“檢查” inspection ? 二、實施檢查的程序 ? （一）檢查的周期（新！） ? —— 必須周期性選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不得超過 3年。 ? —— 在每個周期內(nèi)，應(yīng)對每一個項目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取一項進(jìn)行檢查。 ? （二）檢查的組織方式 ? —— 包括對單項業(yè)務(wù)檢查的時間安排。 ? （三）確定檢查的時間、人員與范圍 ? 檢查時間 ? —— 可以不事先告知相關(guān)項目組 ? 檢查人員的客觀性 ? —— 參與業(yè)務(wù)執(zhí)行和質(zhì)量控制復(fù)核的人員，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)這項業(yè)的檢查工作。 ? 確定檢查的范圍 ? 可以考慮外部獨立檢查的范圍或結(jié)論，但這些檢查并不能替代自身的內(nèi)部監(jiān)控。 ? 三、監(jiān)控的記錄 ? 必須適當(dāng)記錄下列監(jiān)控事項： ? 制定的監(jiān)控程序，包括選取它完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查的程序。 ? 對監(jiān)控程序?qū)嵤┣闆r的評價 ? 監(jiān)控結(jié)果及處理 ? —— 識別出的缺陷，對其影響的評價是否采取行動及采取何種行動的依據(jù)。 ? 四、投訴和指控的處理 ? （一）基本要求： ? 制定政策和程序必須能夠合理保證能適當(dāng)處理針對下列事項的投訴和指控： ? A、已實施的工作未能遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定。 ? B、未能遵守會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度 ? （二）設(shè)立投訴和指控渠道。 ? —— 使人員能夠沒有顧慮地提出關(guān)心的問題。 ? （三）調(diào)查、記錄投訴和指控事項 ? —— 調(diào)查人員的客觀性和勝任能力，必要時，聘請法律專家參與調(diào)查工作。 ? （四）采取適當(dāng)?shù)男袆? 第十一節(jié)質(zhì)量控制記錄 ? 一、質(zhì)量控制記錄的基本要求 —— 必須適當(dāng)記錄質(zhì)量控制制度的各項要素的運行情況。 ? 二、質(zhì)量控制記錄的內(nèi)容和格式 ? （一）記錄的內(nèi)容：取決于事務(wù)所下列因素 ? —— 規(guī)模和分去機構(gòu)的權(quán)限 ? —— 相關(guān)人員和分支機構(gòu)的權(quán)限 ? —— 業(yè)務(wù)和組織結(jié)構(gòu)性質(zhì)及復(fù)雜程度 ? （二）記錄的方式，可以自行合理確定 ? 第十一節(jié) ? 三、質(zhì)量控制記錄的保存期限 ? —— 會計師事務(wù)所質(zhì)量控制記錄的保存期限應(yīng)當(dāng)是以使執(zhí)行監(jiān)控程序的人員能夠評價質(zhì)量控制制度的遵守情況。 （當(dāng)然，如果法律、法規(guī)有更高的要求，會計師事務(wù)所還應(yīng)將記錄保存更長時間） 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1