事務年報質量控制準則5101號---業(yè)務-資料下載頁
2025-02-13 20:33本頁面
【正文】 監(jiān)控內容：質量控制制度設計的適當性和有效性 ? （三）監(jiān)控方法：包括持續(xù)考慮和評價本所的質量控制制度，如定期選取已完成的業(yè)務進行“檢查” inspection ? 二、實施檢查的程序 ? （一）檢查的周期（新?。? ? —— 必須周期性選取已完成的業(yè)務進行檢查，周期最長不得超過 3年。 ? —— 在每個周期內，應對每一個項目負責人的業(yè)務至少選取一項進行檢查。 ? （二）檢查的組織方式 ? —— 包括對單項業(yè)務檢查的時間安排。 ? （三）確定檢查的時間、人員與范圍 ? 檢查時間 ? —— 可以不事先告知相關項目組 ? 檢查人員的客觀性 ? —— 參與業(yè)務執(zhí)行和質量控制復核的人員，不應當承擔這項業(yè)的檢查工作。 ? 確定檢查的范圍 ? 可以考慮外部獨立檢查的范圍或結論，但這些檢查并不能替代自身的內部監(jiān)控。 ? 三、監(jiān)控的記錄 ? 必須適當記錄下列監(jiān)控事項： ? 制定的監(jiān)控程序，包括選取它完成的業(yè)務進行檢查的程序。 ? 對監(jiān)控程序實施情況的評價 ? 監(jiān)控結果及處理 ? —— 識別出的缺陷，對其影響的評價是否采取行動及采取何種行動的依據(jù)。 ? 四、投訴和指控的處理 ? （一）基本要求： ? 制定政策和程序必須能夠合理保證能適當處理針對下列事項的投訴和指控： ? A、已實施的工作未能遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務準則的規(guī)定。 ? B、未能遵守會計師事務所質量控制制度 ? （二）設立投訴和指控渠道。 ? —— 使人員能夠沒有顧慮地提出關心的問題。 ? （三）調查、記錄投訴和指控事項 ? —— 調查人員的客觀性和勝任能力，必要時，聘請法律專家參與調查工作。 ? （四）采取適當?shù)男袆? 第十一節(jié)質量控制記錄 ? 一、質量控制記錄的基本要求 —— 必須適當記錄質量控制制度的各項要素的運行情況。 ? 二、質量控制記錄的內容和格式 ? （一）記錄的內容：取決于事務所下列因素 ? —— 規(guī)模和分去機構的權限 ? —— 相關人員和分支機構的權限 ? —— 業(yè)務和組織結構性質及復雜程度 ? （二）記錄的方式，可以自行合理確定 ? 第十一節(jié) ? 三、質量控制記錄的保存期限 ? —— 會計師事務所質量控制記錄的保存期限應當是以使執(zhí)行監(jiān)控程序的人員能夠評價質量控制制度的遵守情況。 （當然，如果法律、法規(guī)有更高的要求，會計師事務所還應將記錄保存更長時間） 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH
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