【正文】 1 600 21 600 21 600 21 600 培訓(xùn)費(fèi)用 50 0 50 0 10 00 五 、前景展望（制定具體方案） （ 八 ） 采購(gòu)計(jì)劃 嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，采購(gòu)計(jì)劃是取決于 排 產(chǎn)計(jì)劃的， 當(dāng)然有時(shí)候也需要考慮采購(gòu)的經(jīng)濟(jì)性，即批量采購(gòu)，以獲 取 更多的折扣。 鏈接 10 各種原料的采購(gòu)折扣 率 批量范圍 （件） 折扣 0 200 100% 201 500 95% 501 1000 90% 1001 1500 85% 1501 2023 80% 20 01 75% 2023件以上整體按75%計(jì)價(jià) 五 、前景展望（制定具體方案） 根據(jù) “ 表 3 32 具體的排產(chǎn)計(jì)劃 （按生產(chǎn)線） ”，整理出各品牌的 投產(chǎn)計(jì)劃如表 3 42 . 表 3 42 各品牌產(chǎn)品的排產(chǎn)計(jì)劃（按產(chǎn)品） 單位：件 生產(chǎn)線 1 2 3 4 5 6 7 8 品牌 1 900 1800 1352 ？ 1100 品 牌 2 900 1800 1352 ？ 1100 品牌 3 900 900 900 ？ 1176 品牌 4 0 0 1400 1400 品牌 5 0 0 1400 1400 品牌 6 0 900 952 1400 每個(gè)品牌產(chǎn)品使用什么 樣 的原材料是我們很關(guān)心的 ，這個(gè)問(wèn)題產(chǎn)品設(shè)計(jì)中的 BOM 會(huì)告訴我們答案 。 五 、前景展望（制定具體方案） 下一季度付款，對(duì)現(xiàn)金流有影響 鏈接 9 各個(gè)品牌（種）的 B OM 結(jié)構(gòu) （采購(gòu)提前期（應(yīng)付賬期） 品牌 組成 1 包裝 2 面料 3 填充 品牌 1 品質(zhì)低配 玻璃包裝紙 ( 0) (0) 松針絨 ( 0) (0) PP 棉 ( 0) (0) 品牌 2 經(jīng)濟(jì)低配 玻璃包裝紙 ( 0) (0) 松針絨 ( 0) (0) PP 棉 ( 0) (0) 品牌 3 實(shí)惠標(biāo)配 玻璃包裝紙 ( 0) (0) 短平絨 ( 0) (1) PP 棉 ( 0) (0) 品牌 4 品質(zhì)標(biāo)配 金屬包裝盒 ( 1) (1) 玫瑰絨 ( 0) (1) 棉花 ( 1)( 1) 品牌 5 經(jīng)濟(jì)標(biāo)配 紙質(zhì)包裝盒 ( 0) (1) 松針絨 ( 0) (0) 珍珠棉 ( 0) (1) 品牌 6 實(shí)惠高配 玻璃包裝紙 ( 0) (0) 松針絨 ( 0) (0) PP 棉 ( 0) (0) 下一季度到貨，下季度付款 五 、前景展望（制定具體方案） 表 3 43 各種原料的需求計(jì)劃 單位：件 采購(gòu)量 1 2 3 4 5 6 7 8 玻璃包裝紙 2700 5400 4556 ？ 紙質(zhì)包裝盒 1400 ？ 金屬包裝盒 1400 ？ 小計(jì) 2700 5400 7356 ？ 短平絨 900 900 900 ？ 松針絨 1800 4500 5056 ？ 玫瑰絨 1400 ？ 小計(jì) 2700 5400 7356 ？ PP 棉 2700 5400 4556 ？ 珍珠棉 1400 ？ 棉花 1400 ？ 小 計(jì) 2700 5400 7356 ？ 五 、前景展望（制定具體方案） 表 3 44 采購(gòu)資金需求計(jì)劃 （含折扣） 單位：元 采購(gòu)量 1 2 3 4 5 6 7 8 玻璃包裝紙 2700 * 2 * 7 5% 5400 * 1 .8 * 75% 4556 * 2 * 75% 紙質(zhì)包裝盒 ( 1400 * * 85% ) 金屬包裝盒 1400 * 6 .5 * 85 % 小計(jì) 4050 7290 19924 短平絨 ( 900 * 10 * 9 0 % ) ( 900 * 11 * 9 0 % ) ( 900 * 11 * 90% ) 松針絨 1800 * 15 * 80 % 4500 * 17 * 75% 5056 * 16 * 75% 玫瑰絨 ( 1400 * 22 * 85 % ) 小計(jì) 29700 66285 95762 PP 棉 2700 * 15 * 7 5% 5400 * 16 * 75% 4556 * 16 * 75% 珍珠棉 ( 1400 * 24 * 85% ) 棉花 1400 * 28 * 85 % 小 計(jì) 30375 64800 116552 總計(jì) 64125 138375 232 238 （ 1） 900件、 1400件的采購(gòu)批量只能 享受 90%85%的折扣 ，如果 資金允許 ，可以 先多采購(gòu)一些，以享受 80%，甚至 75%的折扣。 （ 2）打括號(hào)的采購(gòu)資金的支付往后推遲 1個(gè)季度 五 、前景展望（制定具體方案） 表 3 45 基于折扣 和廢品分?jǐn)?下各季度各品牌產(chǎn)品的直接材料費(fèi) （ 精確 ） 單位：元 季度 1 2 3 4 5 6 7 8 品牌 1 品牌 2 品牌 3 品牌 4 品牌 5 品牌 6 五 、前景展望（制定具體方案） （ 九 ）成本 費(fèi)用 計(jì)劃 1. 產(chǎn)品成本（生產(chǎn)成本）的核算 （見表 3 46 、 3 47 、 3 48 ） 表 3 46 第 1 季度各品牌產(chǎn)品的生產(chǎn)成本 單位：元 直接材料費(fèi) 直接人工 制造費(fèi)用 單位成本 品牌 1 品牌 2 品牌 3 品牌 4 品牌 5 品牌 6 五 、前景展望（制定具體方案） 表 3 47 第 2 季度各品牌產(chǎn)品的生產(chǎn)成本 單位：元 直接材料費(fèi) 直接人工 制造費(fèi)用 單位成本 品牌 1 品牌 2 8. 8 品牌 3 品牌 4 品牌 5 品牌 6 五 、前景展望（制定具體方案） 表 3 4 8 第 3 季度各品牌產(chǎn)品的生產(chǎn)成本 單位：元 直接材料費(fèi) 直接人工 制造費(fèi)用 單位成本 品牌 1 品牌 2 品牌 3 品牌 4 品牌 5 品牌 6 五 、前景展望（制定具體方案） ?（十）財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算） 以上 計(jì)劃初步完成了， 但是否能夠付與實(shí)施還必須經(jīng)受財(cái)務(wù)計(jì)劃的檢驗(yàn)。企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理（企業(yè)資源計(jì)劃）有三大約束，一是需求約束，二是產(chǎn)能約束，三是財(cái)務(wù)約束。前面兩個(gè)約束已經(jīng)解決了，但如果財(cái)務(wù)約束出問(wèn)題，即現(xiàn)金流出問(wèn)題，那么就得回去重新調(diào)整前面的計(jì)劃 。 五 、前景展望（制定具體方案） ?（十）財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算） 編制 財(cái)務(wù)計(jì)劃具體的做法就是把前面各項(xiàng)計(jì)劃涉及資金收支的內(nèi)容錄入現(xiàn)金流量預(yù)算表中進(jìn)行預(yù)演，如果某個(gè)節(jié)點(diǎn)現(xiàn)金流出現(xiàn)斷裂，就說(shuō)明前面的計(jì)劃是行不通的，必須回頭調(diào)整這個(gè)節(jié)點(diǎn)之前的某些計(jì)劃（例如減少產(chǎn)品研發(fā)、減少產(chǎn)能、減少?gòu)V告開支等）。之后再次錄入現(xiàn)金流量預(yù)算表進(jìn)行排演，做二次檢查。編制企業(yè)運(yùn)營(yíng)方案的過(guò)程可能是幾次反復(fù)運(yùn)算和推敲的過(guò)程。 五 、前景展望（制定具體方案） 1. 首先 ， 將前面相關(guān)計(jì)劃中的主要決策匯集到經(jīng)營(yíng)規(guī)劃表中 （見 3 49 、 3 50 ） 表 3 4 9 經(jīng)營(yíng)規(guī)劃表一（ 1 4 季度） 單位：元 崗位 目標(biāo) 第 1 季 第 2 季 第 3 季 第 4 季 研發(fā)部 品牌數(shù)量 3 個(gè) 4 個(gè) 6 個(gè) 6 個(gè) 研發(fā)投入 90000 130000 0 0 制造部 廠房投資 租中 、 小廠房 租中廠房 租中廠房 租中廠房 租金 8000 5000 5000 5000 設(shè)備數(shù)量 （ 3 柔） +3 手 3 柔 + （ 1 柔） 4 柔 4 柔 設(shè)備投資 480,000 120,000 0 0 設(shè)備出售 0 3 手 / + 114,000 0 0 設(shè)備維護(hù) 6,000 9,000 120,000 120,000 設(shè)備升級(jí) 0 3000 4000 4000 資質(zhì)認(rèn)證 0 30,000/ I SO 30,000/ I SO 30,000/ I C TI 市場(chǎng)部 渠道開拓 1+ 4 個(gè) 2+ 3 個(gè) 4+ 1 個(gè) 5 個(gè) 開拓費(fèi)用 80 , 00 0 60 , 00 0 20 , 00 0 0 廣告預(yù)算 15000 15000 17000 17000 后續(xù) 五 、前景展望（制定具體方案） 人 力 資源部 管理人員 10,000 10,000 10,000 10,000 五險(xiǎn) 3 11 0 3 11 0 3 11 0 3 11 0 銷售人員 1 人 3 人 5 人 6 人 招聘費(fèi)用 500 1000 1000 500 工資 3600 10800 18000 21600 五險(xiǎn) 1 120 3359 5598 6718 培訓(xùn)費(fèi)用 500 500 1000 0 生產(chǎn)工人 6 人 12 人 16 人 16 人 招聘費(fèi)用 3000 3000 2023 0 工資 18000 36000 48000 48000 五險(xiǎn) 5598 11196 14928 14928 培訓(xùn)費(fèi)用 3600 4800 4800 銷售部 銷售收入 1 15791 * 342248 *1. 17 638314 *1. 17 721256 *1. 17 財(cái)務(wù)部 貼現(xiàn) 采購(gòu)部 原料采購(gòu) 64125 * 138375 * 232238 * 平均按 3%貼息 17%進(jìn)項(xiàng)稅 17%銷項(xiàng)稅 五 、前景展望（制定具體方案） 后續(xù) 2. 其次， 將經(jīng)營(yíng)規(guī)劃表中 的數(shù)據(jù)過(guò)賬到現(xiàn)金流量表 （見 3 51 、 3 52 ） 。 表 3 51 現(xiàn)金流量預(yù)算表一（ 1 4 季度） 單位：元 項(xiàng)目 第 1 季 第 2 季 第 3 季 第 4 季 季度初現(xiàn)金余額 587,00 0 71,320 72,656 注冊(cè) 30 00 ，辦公 1000 0 / 季 產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)用 90,000 90,000 產(chǎn)品研究費(fèi)用 40,000 市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)用 80,000 60,000 20,000 廣告宣傳費(fèi)用 15,000 15,000 17,000 17,000 廠房租金 8,000 5,000 5,000 5,000 產(chǎn)品成本 期末付 設(shè)備購(gòu)買費(fèi)用 480,000 120,000 產(chǎn)品成本（折舊） 設(shè)備維修費(fèi)用 6,000 9,000 120,00 0 120,00 0 產(chǎn)品成本 期末付 設(shè)備升級(jí)費(fèi)用 3,000 4,000 4,000 產(chǎn)品成本 設(shè)備搬遷費(fèi)用 產(chǎn)品成本 資質(zhì)認(rèn)證費(fèi)用 30,000 30,000 30,000 原料采購(gòu)費(fèi)用 64,125 138,37 5 232,23 8 產(chǎn)品成本 進(jìn)項(xiàng)稅 10,901 23,524 39,480