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2025-02-12 09:48本頁面
【正文】 C）版權(quán)所有 案例分析 某集團(tuán)公司對下屬銷售公司考核方法： 實(shí)際利潤為預(yù)算利潤的 100%120%，獎勵預(yù)定的金額 實(shí)際完成的利潤超過預(yù)算利潤的 120%，獎勵金額不再增加 銷售經(jīng)理的對策 在編制預(yù)算時(shí)候，盡量高估費(fèi)用，低估收入 發(fā)現(xiàn)今年完成不了預(yù)算，授意將部分合同遞沿到下年，作為明年的收入 到年底發(fā)現(xiàn)完成的利潤會超過預(yù)算的 120%，余下的合同暫時(shí)停止，推遲到第二年再簽定。 分析： 公司的政策封頂，有公司的理由。很多企業(yè)的能力是有限的，生產(chǎn)制造的能力有一定的限度，為了企業(yè)的協(xié)調(diào)合理的發(fā)展，對銷售人員的獎勵實(shí)行一定的限制，否則回造成公司資源的局部緊張，對公司的均衡生產(chǎn)不利。從人性的角度來講，銷售經(jīng)理的行為也是可以理解的。從預(yù)算管理的角度來講，應(yīng)該對政策進(jìn)行調(diào)整，采用適當(dāng)?shù)目尚械姆椒▽︿N售經(jīng)理的行為進(jìn)行限制。 2/28/2023 39 湖北大學(xué) 郭志文 2023（ C）版權(quán)所有 引發(fā)的問題 預(yù)算難度 如何確定難度： 服從公司的發(fā)展戰(zhàn)略； 與經(jīng)濟(jì)環(huán)境預(yù)測一致； 與行業(yè)的發(fā)展水平匹配； 利用行業(yè)先進(jìn)做參考。 2/28/2023 40 湖北大學(xué) 郭志文 2023（ C）版權(quán)所有 虛假預(yù)算 預(yù)算中的虛假行為有增加不存在的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，增加不存在的成本項(xiàng)目等等。應(yīng)該認(rèn)識到這是一種嚴(yán)重的職業(yè)道德問題，應(yīng)當(dāng)受到嚴(yán)厲的處置。 對策：完善預(yù)算編制手冊和流程，加強(qiáng)預(yù)算知識培訓(xùn)。 2/28/2023 41 湖北大學(xué) 郭志文 2023（ C）版權(quán)所有 預(yù)算寬余 其行為有：收入預(yù)算偏低、利潤預(yù)算偏低、費(fèi)用預(yù)算偏高、成本預(yù)算偏高、讓目標(biāo)容易實(shí)現(xiàn)等等。 采用零基預(yù)算 對過去的項(xiàng)目不考慮，今年的項(xiàng)目從零開始。首先分析這個(gè)項(xiàng)目是不是有存在的必要，然后根據(jù)市場的預(yù)測，根據(jù)以前的預(yù)算來確定這個(gè)項(xiàng)目究竟應(yīng)該發(fā)生多大的費(fèi)用。但是這個(gè)工作量很大，最好的是某一年采用它，然后連續(xù)幾年用增量預(yù)算。 細(xì)劃預(yù)算指標(biāo) 把預(yù)算考核指標(biāo)定得更細(xì)一些，通過細(xì)劃預(yù)算指標(biāo)來減少這種行為。加強(qiáng)對預(yù)算的分析和復(fù)核，減少預(yù)算寬余。 2/28/2023 42 湖北大學(xué) 郭志文 2023（ C）版權(quán)所有 用盡預(yù)算 某些管理者的心理：今年度用不完，明年就會被減少預(yù)算。一般，會發(fā)生在預(yù)算期末突擊使用預(yù)算的行為，造成資源浪費(fèi)，造成資源利用效率降低等惡劣后果。 對策：調(diào)整預(yù)算方法；使預(yù)算適時(shí)發(fā)生，遵守 55%原則，規(guī)定下半年使用預(yù)算不得超過總預(yù)算的 55%；使預(yù)算均衡發(fā)生，遵守 10%原則，最后三個(gè)月每個(gè)月使用預(yù)算最多是總預(yù)算的 10%。 2/28/2023 43 湖北大學(xué) 郭志文 2023（ C）版權(quán)所有 編制預(yù)算中的問題 預(yù)算過程長，效率低。其原因是缺少核心意見，沒有達(dá)成共視；過分注意細(xì)節(jié)，影響整體進(jìn)度；編制手冊不完善，沒有起到對編制預(yù)算的指南作用。 編制的項(xiàng)目中庸，沒有進(jìn)取性。各種意見被中和，或是礙于友情，或是從個(gè)人利益出發(fā)，降低項(xiàng)目的難度。 偽參與。上級越俎代庖，大權(quán)獨(dú)攬；下級缺少預(yù)算知識，造成客觀上的不負(fù)責(zé)。 對策： 適時(shí)反饋預(yù)算結(jié)果執(zhí)行，并及時(shí)調(diào)整； 非貨幣的獎勵； 只考核可控因素； 財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)考核指標(biāo)的結(jié)合。 2/28/2023 44 湖北大學(xué) 郭志文 2023（ C）版權(quán)所有 演講完畢，謝謝觀看！
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