【正文】 000生產(chǎn)訂單 NO19000001生產(chǎn)訂單 NO19000002MM發(fā)料、倒沖CO 報工確認(rèn)作業(yè)分?jǐn)偽锪舷? 50000工資 2023作業(yè) 4000PP產(chǎn)品入庫：采用標(biāo)準(zhǔn)價格的物料產(chǎn)品訂單成本成本交付貸方交付貸方= 訂單余額訂單余額倉庫內(nèi)部庫存移動： 數(shù)量 x 標(biāo)準(zhǔn)價格貸方： 數(shù)量 x 標(biāo)準(zhǔn)價格期 初總庫存+ 庫存 庫存= 期末總庫存數(shù)量和價值流程入庫：采用移動平均價格的物料產(chǎn)品訂單成本成本交付貸方交付貸方= 訂單余額訂單余額倉庫內(nèi)部物料移動： 數(shù)量 x 移動平均價格貸方： 數(shù)量 x 移動平均價格期初總庫存+ 庫存 庫存= 期末總庫存數(shù)量和價值流程練習(xí)COPC中的日常業(yè)務(wù)處理82COPC 期末成本結(jié)算? 檢查所有生產(chǎn)定單狀態(tài)（是否收貨、報工完畢）? 作業(yè)費用的分割 與實際作業(yè)價格計算? 訂單成本重估? 計算在產(chǎn)品? 計算差異? 將所有已經(jīng)結(jié)算掉的定單全部轉(zhuǎn)為完成狀態(tài)流程鏈標(biāo)題標(biāo)題操作物料組件生產(chǎn)資源成本 計劃目標(biāo)實際2050100訂單請求訂單已存檔 / 刪除訂單創(chuàng)建有效檢查結(jié)算訂單下達(dá)差異計算貨物收據(jù)在產(chǎn)品計算附加費確認(rèn)打印車間文檔領(lǐng)料分配流程數(shù)量實際價格的重估84實際作業(yè)價格計算與重估維修成本中心 借方 貸方 1000 4500 3000 差異 500 0成本中心 1 $內(nèi)部訂單 $項目 $成本中心 2 $生產(chǎn)訂單 $接收方計劃作業(yè)價格分?jǐn)?/小時重估 /小時提供 1000小時作業(yè)間接費用計算直接物料成本 物料成本物料間接費用直接生產(chǎn)成本生產(chǎn)間接費用 生產(chǎn)成本貨物制造的成本貨物銷售成本管理間接成本銷售間接成本++===++=+成本核算表成本核算表同期成本核算：實際借方，在產(chǎn)品 (WIP)生產(chǎn)訂單物料 : 0815結(jié)算： 物料 0815 100 % 物料物料產(chǎn)品產(chǎn)品物料費用物料費用部分完工部分完工WIP 已激活WIP 非激活 !領(lǐng)料800確認(rèn) 1200附加費400部分交貨120080012004002400120012001000200實際成本實際成本87在產(chǎn)品財務(wù)會計利潤中心會計生產(chǎn)汽車 摩托車結(jié)算WIP basedon Actual Costs在產(chǎn)品過帳基于實際成本計算的在產(chǎn)品FI中過帳PCA中統(tǒng)計生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出FIEC88227。SAPAG 1999Variance Calculation差異類別投入差異 產(chǎn)出差異投入價格差異投入數(shù)量差異資源利用差異批量差異產(chǎn)出價格差異混合價差差異計算在訂單關(guān)閉后應(yīng)計算訂單差異 ,差異產(chǎn)生的原因包括輸入方差異和輸出方差異 .系統(tǒng)自動對其進(jìn)行分析、歸類89SAPAG1999Settlement of Variances庫存 生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出差異財務(wù)會計產(chǎn)品公司代碼工廠獲利分析差異結(jié)算物料帳物料 4,000 4,600工資 2,500 2,800費用 1,500 流程 1,000 1,500齒輪 1,500 1,800總成本 9,000 10,500成本對象入庫成本 9,000訂單余額 1,500螺釘 2,000 2,200電源線 500 600利潤中心會計差異結(jié)算過帳成本行項目 計劃 實際90練習(xí) CO成本對象控制中的業(yè)務(wù)處理91獲利性會計核算? 執(zhí)行獲利性分析細(xì)分報表。? 執(zhí)行典型的利潤中心會計報表。獲利分析的數(shù)據(jù)流FI財務(wù)會計COOMPP 生產(chǎn)COPC間接費用管理 銷售SD生產(chǎn)成本核算COPA獲利性分析評估結(jié)算開票貨物銷售的成本 作業(yè) / 流程訂單結(jié)算：產(chǎn)品差異從財務(wù)會計直接過帳93數(shù)值字段的源數(shù)量SDCOPC成本中心訂單處理成本估算總帳發(fā)票FICOOMPSCOPAWBS 要素 附加成本收入折扣:已生產(chǎn)貨物的可變成本已生產(chǎn)貨物的固定成本傭金運費:銷售成本管理成本差異市場成本開發(fā)成本付出折扣 / 獎金:1993 1994 1995:94示例 COPA 細(xì)分報告CO PA 數(shù)據(jù)基本報告和細(xì)分報告廠商總產(chǎn)品 制陶業(yè) 塑料地區(qū)產(chǎn)品組地區(qū) 1地區(qū) 2地區(qū) 3產(chǎn)品組 “制陶業(yè) ” 的分析 產(chǎn)品組 “塑料 ”的分析 廠商 “Co. B”的“塑料 ”分析廠商總產(chǎn)品 制陶業(yè) 塑料地區(qū)產(chǎn)品組地區(qū) 1地區(qū) 2地區(qū) 31廠商總產(chǎn)品 制陶業(yè) 塑料地區(qū)產(chǎn)品組地區(qū) 1地區(qū) 2地區(qū) 32廠商總產(chǎn)品 制造業(yè) 塑料地區(qū)產(chǎn)品組地區(qū) 1地區(qū) 2地區(qū) 33廠商客戶組區(qū)域公司分銷渠道產(chǎn)品組地區(qū)國家獲利性分析數(shù)值字段 數(shù)值收入 1,000,000銷售折扣 150,000生產(chǎn)成本 600,000 毛利毛利 250,000客服費用 50,000期間費用 50,000廣告費 10,000 利潤利潤 100,000獲利分析報表利潤中心會計的數(shù)據(jù)流獲利性分析PrCtr 1PrCtr 3PrCtr 2PrCtr 4PrCtr 5 FI產(chǎn)品間接費用管理銷售產(chǎn)品成本核算PP SDCOOMCOPCCOPA財務(wù)會計利潤中心的利潤會計范圍 2范圍 1 成本中心行項目行項目利潤利潤中心中心 2成本中心組利潤中心利潤中心Profit Center利潤利潤中心中心 1單獨控制對象間接費用訂單按銷售成本會計法核算的經(jīng)營成果項目銷售收入 銷售折扣* 凈收入貨物銷售的成本*銷售成本** 總結(jié)果銷售、管理費用…*** 經(jīng)營成果功能區(qū)域 科目分配 功能區(qū)域來源 科目科目成本控制類型成本控制類型800000 8890008930150100(產(chǎn)品 ) 0300(銷售 )0400(管理 )產(chǎn)品訂單成本控制類型余額表項和指標(biāo)余額表項指標(biāo)分析經(jīng)營成果 資產(chǎn) 物料庫存 在產(chǎn)品 應(yīng)付 /應(yīng)收 定金 投資收益率 銷售收益率 產(chǎn)權(quán)營業(yè)額100調(diào)整分類帳? 說明調(diào)整分類帳的目的 。? 執(zhí)行部分報告以便在 FI 和 CO 間調(diào)整。調(diào)整分類帳 目的CO控制范圍公司代碼 3公司代碼 2公司代碼 1業(yè)務(wù)范圍 3業(yè)務(wù)范圍 2業(yè)務(wù)范圍 1功能區(qū)域 3功能區(qū)域 2功能區(qū)域 1公司代碼： 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表業(yè)務(wù)范圍： 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表管理費用、銷售費用、制造費用FI CO調(diào)整 CO中成本跨公司代碼、業(yè)務(wù)范圍、功能區(qū)域流動對外部會計的影響總結(jié)： CO期末處理流程 1人力資源 投資管理資產(chǎn)會計生產(chǎn)成本中心的結(jié)算使用作業(yè)數(shù)量流的重新評估和 /或估價為 COPA服務(wù)成本中心的結(jié)算（成本和作業(yè)分配）結(jié)算間接費用訂單利潤中心會計 獲利性分析PrCtr 1PrCtr 3PrCtr 2PrCtr 4PrCtr 5財務(wù)會計差異計算間接費用附加費物料分類帳按實際作業(yè)價格重新評估在產(chǎn)品計算成本對象結(jié)算處理成本分配總結(jié)： CO期末處理流程 2總結(jié)： CO期末處理流程 3利潤中心會計 PrCtr 1 PrCtr 3PrCtr 4PrCtr 5成本中心余額獲利性分析分銷分銷估價估價FI 數(shù)據(jù)練習(xí) 月末調(diào)整分類帳的業(yè)務(wù)處理演講完畢，謝謝觀看！