【正文】 000生產(chǎn)訂單 NO19000001生產(chǎn)訂單 NO19000002MM發(fā)料、倒沖CO 報(bào)工確認(rèn)作業(yè)分?jǐn)偽锪舷? 50000工資 2023作業(yè) 4000PP產(chǎn)品入庫(kù)：采用標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格的物料產(chǎn)品訂單成本成本交付貸方交付貸方= 訂單余額訂單余額倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部庫(kù)存移動(dòng)： 數(shù)量 x 標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格貸方： 數(shù)量 x 標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格期 初總庫(kù)存+ 庫(kù)存 庫(kù)存= 期末總庫(kù)存數(shù)量和價(jià)值流程入庫(kù)：采用移動(dòng)平均價(jià)格的物料產(chǎn)品訂單成本成本交付貸方交付貸方= 訂單余額訂單余額倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部物料移動(dòng)： 數(shù)量 x 移動(dòng)平均價(jià)格貸方： 數(shù)量 x 移動(dòng)平均價(jià)格期初總庫(kù)存+ 庫(kù)存 庫(kù)存= 期末總庫(kù)存數(shù)量和價(jià)值流程練習(xí)COPC中的日常業(yè)務(wù)處理82COPC 期末成本結(jié)算? 檢查所有生產(chǎn)定單狀態(tài)（是否收貨、報(bào)工完畢）? 作業(yè)費(fèi)用的分割 與實(shí)際作業(yè)價(jià)格計(jì)算? 訂單成本重估? 計(jì)算在產(chǎn)品? 計(jì)算差異? 將所有已經(jīng)結(jié)算掉的定單全部轉(zhuǎn)為完成狀態(tài)流程鏈標(biāo)題標(biāo)題操作物料組件生產(chǎn)資源成本 計(jì)劃目標(biāo)實(shí)際2050100訂單請(qǐng)求訂單已存檔 / 刪除訂單創(chuàng)建有效檢查結(jié)算訂單下達(dá)差異計(jì)算貨物收據(jù)在產(chǎn)品計(jì)算附加費(fèi)確認(rèn)打印車間文檔領(lǐng)料分配流程數(shù)量實(shí)際價(jià)格的重估84實(shí)際作業(yè)價(jià)格計(jì)算與重估維修成本中心 借方 貸方 1000 4500 3000 差異 500 0成本中心 1 $內(nèi)部訂單 $項(xiàng)目 $成本中心 2 $生產(chǎn)訂單 $接收方計(jì)劃作業(yè)價(jià)格分?jǐn)?/小時(shí)重估 /小時(shí)提供 1000小時(shí)作業(yè)間接費(fèi)用計(jì)算直接物料成本 物料成本物料間接費(fèi)用直接生產(chǎn)成本生產(chǎn)間接費(fèi)用 生產(chǎn)成本貨物制造的成本貨物銷售成本管理間接成本銷售間接成本++===++=+成本核算表成本核算表同期成本核算：實(shí)際借方，在產(chǎn)品 (WIP)生產(chǎn)訂單物料 : 0815結(jié)算： 物料 0815 100 % 物料物料產(chǎn)品產(chǎn)品物料費(fèi)用物料費(fèi)用部分完工部分完工WIP 已激活WIP 非激活 !領(lǐng)料800確認(rèn) 1200附加費(fèi)400部分交貨120080012004002400120012001000200實(shí)際成本實(shí)際成本87在產(chǎn)品財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)生產(chǎn)汽車 摩托車結(jié)算WIP basedon Actual Costs在產(chǎn)品過(guò)帳基于實(shí)際成本計(jì)算的在產(chǎn)品FI中過(guò)帳PCA中統(tǒng)計(jì)生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出FIEC88227。SAPAG 1999Variance Calculation差異類別投入差異 產(chǎn)出差異投入價(jià)格差異投入數(shù)量差異資源利用差異批量差異產(chǎn)出價(jià)格差異混合價(jià)差差異計(jì)算在訂單關(guān)閉后應(yīng)計(jì)算訂單差異 ,差異產(chǎn)生的原因包括輸入方差異和輸出方差異 .系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)其進(jìn)行分析、歸類89SAPAG1999Settlement of Variances庫(kù)存 生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出差異財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)產(chǎn)品公司代碼工廠獲利分析差異結(jié)算物料帳物料 4,000 4,600工資 2,500 2,800費(fèi)用 1,500 流程 1,000 1,500齒輪 1,500 1,800總成本 9,000 10,500成本對(duì)象入庫(kù)成本 9,000訂單余額 1,500螺釘 2,000 2,200電源線 500 600利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)差異結(jié)算過(guò)帳成本行項(xiàng)目 計(jì)劃 實(shí)際90練習(xí) CO成本對(duì)象控制中的業(yè)務(wù)處理91獲利性會(huì)計(jì)核算? 執(zhí)行獲利性分析細(xì)分報(bào)表。? 執(zhí)行典型的利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)報(bào)表。獲利分析的數(shù)據(jù)流FI財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)COOMPP 生產(chǎn)COPC間接費(fèi)用管理 銷售SD生產(chǎn)成本核算COPA獲利性分析評(píng)估結(jié)算開票貨物銷售的成本 作業(yè) / 流程訂單結(jié)算：產(chǎn)品差異從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)直接過(guò)帳93數(shù)值字段的源數(shù)量SDCOPC成本中心訂單處理成本估算總帳發(fā)票FICOOMPSCOPAWBS 要素 附加成本收入折扣:已生產(chǎn)貨物的可變成本已生產(chǎn)貨物的固定成本傭金運(yùn)費(fèi):銷售成本管理成本差異市場(chǎng)成本開發(fā)成本付出折扣 / 獎(jiǎng)金:1993 1994 1995:94示例 COPA 細(xì)分報(bào)告CO PA 數(shù)據(jù)基本報(bào)告和細(xì)分報(bào)告廠商總產(chǎn)品 制陶業(yè) 塑料地區(qū)產(chǎn)品組地區(qū) 1地區(qū) 2地區(qū) 3產(chǎn)品組 “制陶業(yè) ” 的分析 產(chǎn)品組 “塑料 ”的分析 廠商 “Co. B”的“塑料 ”分析廠商總產(chǎn)品 制陶業(yè) 塑料地區(qū)產(chǎn)品組地區(qū) 1地區(qū) 2地區(qū) 31廠商總產(chǎn)品 制陶業(yè) 塑料地區(qū)產(chǎn)品組地區(qū) 1地區(qū) 2地區(qū) 32廠商總產(chǎn)品 制造業(yè) 塑料地區(qū)產(chǎn)品組地區(qū) 1地區(qū) 2地區(qū) 33廠商客戶組區(qū)域公司分銷渠道產(chǎn)品組地區(qū)國(guó)家獲利性分析數(shù)值字段 數(shù)值收入 1,000,000銷售折扣 150,000生產(chǎn)成本 600,000 毛利毛利 250,000客服費(fèi)用 50,000期間費(fèi)用 50,000廣告費(fèi) 10,000 利潤(rùn)利潤(rùn) 100,000獲利分析報(bào)表利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)流獲利性分析PrCtr 1PrCtr 3PrCtr 2PrCtr 4PrCtr 5 FI產(chǎn)品間接費(fèi)用管理銷售產(chǎn)品成本核算PP SDCOOMCOPCCOPA財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)中心的利潤(rùn)會(huì)計(jì)范圍 2范圍 1 成本中心行項(xiàng)目行項(xiàng)目利潤(rùn)利潤(rùn)中心中心 2成本中心組利潤(rùn)中心利潤(rùn)中心Profit Center利潤(rùn)利潤(rùn)中心中心 1單獨(dú)控制對(duì)象間接費(fèi)用訂單按銷售成本會(huì)計(jì)法核算的經(jīng)營(yíng)成果項(xiàng)目銷售收入 銷售折扣* 凈收入貨物銷售的成本*銷售成本** 總結(jié)果銷售、管理費(fèi)用…*** 經(jīng)營(yíng)成果功能區(qū)域 科目分配 功能區(qū)域來(lái)源 科目科目成本控制類型成本控制類型800000 8890008930150100(產(chǎn)品 ) 0300(銷售 )0400(管理 )產(chǎn)品訂單成本控制類型余額表項(xiàng)和指標(biāo)余額表項(xiàng)指標(biāo)分析經(jīng)營(yíng)成果 資產(chǎn) 物料庫(kù)存 在產(chǎn)品 應(yīng)付 /應(yīng)收 定金 投資收益率 銷售收益率 產(chǎn)權(quán)營(yíng)業(yè)額100調(diào)整分類帳? 說(shuō)明調(diào)整分類帳的目的 。? 執(zhí)行部分報(bào)告以便在 FI 和 CO 間調(diào)整。調(diào)整分類帳 目的CO控制范圍公司代碼 3公司代碼 2公司代碼 1業(yè)務(wù)范圍 3業(yè)務(wù)范圍 2業(yè)務(wù)范圍 1功能區(qū)域 3功能區(qū)域 2功能區(qū)域 1公司代碼： 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表業(yè)務(wù)范圍： 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用FI CO調(diào)整 CO中成本跨公司代碼、業(yè)務(wù)范圍、功能區(qū)域流動(dòng)對(duì)外部會(huì)計(jì)的影響總結(jié)： CO期末處理流程 1人力資源 投資管理資產(chǎn)會(huì)計(jì)生產(chǎn)成本中心的結(jié)算使用作業(yè)數(shù)量流的重新評(píng)估和 /或估價(jià)為 COPA服務(wù)成本中心的結(jié)算（成本和作業(yè)分配）結(jié)算間接費(fèi)用訂單利潤(rùn)中心會(huì)計(jì) 獲利性分析PrCtr 1PrCtr 3PrCtr 2PrCtr 4PrCtr 5財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)差異計(jì)算間接費(fèi)用附加費(fèi)物料分類帳按實(shí)際作業(yè)價(jià)格重新評(píng)估在產(chǎn)品計(jì)算成本對(duì)象結(jié)算處理成本分配總結(jié)： CO期末處理流程 2總結(jié)： CO期末處理流程 3利潤(rùn)中心會(huì)計(jì) PrCtr 1 PrCtr 3PrCtr 4PrCtr 5成本中心余額獲利性分析分銷分銷估價(jià)估價(jià)FI 數(shù)據(jù)練習(xí) 月末調(diào)整分類帳的業(yè)務(wù)處理演講完畢，謝謝觀看！