【正文】 市各二級(jí)單位 /代收單位 收到客戶繳款，存入代收銀行 代收銀行 劃款至地市收入戶 地市計(jì)財(cái)部 核對(duì)銀行進(jìn)帳單和跨公司代碼會(huì)計(jì)憑證 省公司計(jì)財(cái)部 編制跨公司代碼會(huì)計(jì)憑證 每月匯總編制各銀行明細(xì)收款情況信息，報(bào)市公司計(jì)財(cái)部 根據(jù)各銀行收劃款情況催收 MSS系統(tǒng) 資金監(jiān)控系統(tǒng) 檢查銀行資金劃轉(zhuǎn)情況 每天劃款至省公司收入戶 核對(duì)代收銀行收款情況與劃款情況 收款情況表 銀行進(jìn)帳單 銀行進(jìn)帳單 銀行回單 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －資金上劃流程 1. 流程適用范圍 適用于中國(guó)電信地市公司運(yùn)營(yíng)收入資金上繳省公司的流程 2. 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 1) 確保地市各二級(jí)單位收入及時(shí)全額上劃至地市公司，地市公司收入及時(shí)全額上劃至省公司，減少收款資金沉淀 2) 減少資金上劃往來(lái)對(duì)帳工作量，同時(shí)保證入帳的準(zhǔn)確性 3. 流程主要控制點(diǎn) 1) 省公司核對(duì)銀行進(jìn)帳單與地市公司記錄的跨公司代碼憑證，確保金額及銀行帳戶等信息一致 2) 地市公司查看收入戶代收銀行劃款情況，與地市各二級(jí)單位上報(bào)的銀行明細(xì)收款情況核對(duì)，對(duì)未及時(shí)上劃情況采取相應(yīng)措施催收 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －資金上劃流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 各級(jí)單位嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線 ， 運(yùn)營(yíng)收入集中上繳到省公司收入專戶 2) 省公司統(tǒng)一與銀行簽訂自動(dòng)匯劃協(xié)議 ， 確保資金按照規(guī)定劃轉(zhuǎn) 3) 地市公司計(jì)財(cái)部監(jiān)控代收銀行的資金劃轉(zhuǎn)情況并負(fù)責(zé)催收 ， 同時(shí)將代收銀行資金劃轉(zhuǎn)情況作為考核地市公司計(jì)財(cái)部的指標(biāo)之一 ， 從而保證代收資金的及時(shí)上劃 ， 減少資金沉淀 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 核算管理 業(yè)務(wù)需要 管理需要 會(huì)計(jì)科目表 申請(qǐng)程序 , 科目表結(jié)構(gòu)和規(guī)則 通知程序 管理會(huì)計(jì)用戶 數(shù)據(jù)庫(kù)管理員 MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫(kù) 會(huì)計(jì)科目表維護(hù) 日常會(huì) 計(jì)核算 結(jié)帳 MSS系統(tǒng) 會(huì)計(jì)人員 出納人員 原始憑證 銀行進(jìn)帳單 記帳憑證 銀行票據(jù) 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 憑證格式 會(huì)計(jì)核算制度 銀行對(duì)帳程序 MSS系統(tǒng) 報(bào)表人員 銀行對(duì)帳程序 關(guān)聯(lián)交易對(duì)帳 報(bào)表規(guī)則 銀行對(duì)帳單 月結(jié)憑證 表樣 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 稅款繳納 財(cái)務(wù)報(bào)表 稅收規(guī)則 納稅申報(bào)表 完稅憑證 MSS系統(tǒng) 稅務(wù)人員 工程 財(cái)務(wù) 統(tǒng)計(jì) 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來(lái)核算管理概念性流程設(shè)計(jì) －會(huì)計(jì)科目表維護(hù)流程 地市計(jì)財(cái)部 省計(jì)財(cái)部 集團(tuán)計(jì)財(cái)部 根據(jù)需求提出會(huì)計(jì)科目調(diào)整申請(qǐng) 財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批并上報(bào) 系統(tǒng)維護(hù)人員 系統(tǒng)維護(hù)人員 系統(tǒng)維護(hù)人員 根據(jù)需求提出會(huì)計(jì)科目調(diào)整申請(qǐng) 財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)在權(quán)限范圍內(nèi)審批 復(fù)核 調(diào)整本省會(huì)計(jì)科目 通知下級(jí)單位會(huì)計(jì)科目表的變更以及具體核算內(nèi)容，并報(bào)備上級(jí)單位 根據(jù)需求提出會(huì)計(jì)科目調(diào)整申請(qǐng) 財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批 復(fù)核 調(diào)整會(huì)計(jì)科目 通知下級(jí)單位通知下級(jí)單位會(huì)計(jì)科目表的變更以及具體核算內(nèi)容 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －會(huì)計(jì)科目表維護(hù)流程 1. 流程適用范圍 本流程適用于各核算單位對(duì)于會(huì)計(jì)科目的新增和修改的管理工作 2. 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 1) 規(guī)范會(huì)計(jì)科目的維護(hù)工作，確保會(huì)計(jì)核算體系的相對(duì)統(tǒng)一性和連續(xù)性，從而使會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)口徑一致、便于合并 3. 流程主要控制點(diǎn) 1) 各級(jí)計(jì)財(cái)部根據(jù)設(shè)定的權(quán)限審核會(huì)計(jì)科目的新增和修改的必要性 4. 流程前提假設(shè) 1) 對(duì)于會(huì)計(jì)科目的新增和修改 ， 每級(jí)計(jì)財(cái)部都可以根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和核算要求提出申請(qǐng) ， 但對(duì)于高于本級(jí)計(jì)財(cái)部權(quán)限的部分無(wú)權(quán)進(jìn)行會(huì)計(jì)科目的修改和新增 2) 對(duì)于集團(tuán)進(jìn)行合并時(shí)涉及到的會(huì)計(jì)科目級(jí)別 ， 只有集團(tuán)才有調(diào)整權(quán)限 ， 除此之外的會(huì)計(jì)科目的調(diào)整權(quán)限設(shè)定給省公司 ， 地市公司無(wú)調(diào)整權(quán)限 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來(lái)核算管理概念性流程設(shè)計(jì) －日常會(huì)計(jì)核算、結(jié)帳流程 地市公司 省公司 集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)手工錄入憑證 系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證 復(fù)核人員審核 輸出各類報(bào)表草表 報(bào)表審核人員審核 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核 系統(tǒng)輸出正式報(bào)表 審核地市分公司報(bào)表 系統(tǒng)核對(duì)關(guān)聯(lián)交易 系統(tǒng)自動(dòng)合并報(bào)表 輸出各類報(bào)表草表 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核 自動(dòng)關(guān)閉省會(huì)計(jì)期 審核省公司報(bào)表 收到并審核子公司報(bào)表 收到并審核其它子公司報(bào)表 區(qū)縣局 財(cái)務(wù)人員在地市統(tǒng)一帳套中遠(yuǎn)程錄入憑證 系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證 系統(tǒng)自動(dòng)過(guò)帳 本部錄入憑證、編制報(bào)表 本部錄入憑證、編制報(bào)表 系統(tǒng)輸出正式報(bào)表 自動(dòng)關(guān)閉會(huì)計(jì)期 報(bào)表審核人員審核 系統(tǒng)核對(duì)關(guān)聯(lián)交易 系統(tǒng)自動(dòng)合并報(bào)表 輸出各類報(bào)表草表 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核 自動(dòng)關(guān)閉會(huì)計(jì)期 系統(tǒng)輸出正式報(bào)表 報(bào)表審核人員審核 復(fù)核人員審核 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －日常會(huì)計(jì)核算、結(jié)帳流程 1. 流程適用范圍 適用于各核算單位的憑證錄入、期末結(jié)帳、合并報(bào)表編制流程 2. 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 1) 確保憑證錄入、記帳、結(jié)帳及合并報(bào)表編制的正確性、及時(shí)性，降低出錯(cuò)率 3. 流程主要控制點(diǎn) 1) 記帳前需經(jīng)過(guò)專人審核憑證是否真實(shí)、完整、合理地記錄了業(yè)務(wù)的發(fā)生，入賬是否準(zhǔn)確 2) 減少會(huì)計(jì)核算的手工干預(yù)、盡量利用系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄 3) 各級(jí)計(jì)財(cái)部報(bào)表審核人員審核本級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)表是否正確合理，勾稽關(guān)系是否正確 4) 各級(jí)計(jì)財(cái)部（省財(cái)務(wù)、集團(tuán)財(cái)務(wù)）審核下級(jí)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否正確合理，勾稽關(guān)系是否正確 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －日常會(huì)計(jì)核算、結(jié)帳流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 本地網(wǎng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中 ， 各區(qū)縣局遠(yuǎn)程登錄地市統(tǒng)一帳套錄入憑證 ，地市計(jì)財(cái)部審核后統(tǒng)一記帳 2) 對(duì)于內(nèi)部往來(lái) ， 在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)單向操作 ， 雙向入帳 ， 從根源上消除內(nèi)部往來(lái)不平的情況 3) 地市 、 省 、 集團(tuán)實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng) ， 省公司可以查看各地市公司帳套信息 ，集團(tuán)公司可以查看各省 、 地市公司帳套信息 4) 嚴(yán)格規(guī)定權(quán)限 ， 關(guān)帳后下級(jí)單位無(wú)權(quán)打開會(huì)計(jì)期調(diào)帳 ， 如上級(jí)單位審核后需要下級(jí)單位調(diào)整報(bào)表 ， 只有上一級(jí)單位才有權(quán)限打開會(huì)計(jì)期 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來(lái)核算管理概念性流程設(shè)計(jì) －稅款繳納流程 地市公司 省公司 集團(tuán)公司 編制所得稅納稅申報(bào)表 MSS 系統(tǒng) 稅務(wù)局確認(rèn) 編制營(yíng)業(yè)稅等納稅申報(bào)表 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 領(lǐng)導(dǎo)審批 領(lǐng)導(dǎo)審批 稅務(wù)局確認(rèn)后繳納 計(jì)算應(yīng)代扣的境外機(jī)構(gòu)所得稅 編制所得稅納稅申報(bào)表 MSS 系統(tǒng) 編制營(yíng)業(yè)稅等納稅申報(bào)表 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 領(lǐng)導(dǎo)審批 稅務(wù)局確認(rèn)后繳納 與境外機(jī)構(gòu)結(jié)算的成本費(fèi)用 編制所得稅納稅申報(bào)表 MSS 系統(tǒng) 稅務(wù)局確認(rèn) 編制營(yíng)業(yè)稅等納稅申報(bào)表 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 領(lǐng)導(dǎo)審批 領(lǐng)導(dǎo)審批 稅務(wù)局確認(rèn)后繳納 區(qū)縣局 編制營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表 MSS 系統(tǒng) 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 領(lǐng)導(dǎo)審批 稅務(wù)局確認(rèn)后繳納 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －稅款繳納流程 1. 流程適用范圍 本流程適用于中國(guó)電信對(duì)各級(jí)單位營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅的計(jì)算和繳納的管理 2. 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 1) 確保各項(xiàng)稅款的計(jì)算和繳納的準(zhǔn)確性和及時(shí)性 3. 流程主要控制點(diǎn) 1) 納稅申報(bào)表需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，以保證其原始數(shù)據(jù)、計(jì)算公式及過(guò)程、稅法政策使用的正確性 2) 企業(yè)所得稅的計(jì)算以及納稅調(diào)整等項(xiàng)需要上級(jí)單位至集團(tuán)的逐級(jí)審核 4. 流程前提假設(shè) 1) 營(yíng)業(yè)稅在本地繳納；企業(yè)所得稅由集團(tuán)統(tǒng)一繳納 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來(lái)財(cái)務(wù)管理的整體流程關(guān)系圖 －應(yīng)付管理 預(yù)支款管理 ? 零星固定資產(chǎn)采購(gòu)付款 ? 低值易耗采購(gòu)付款 ? 費(fèi)用類付款 MSS 預(yù)支款憑證 付款憑證 工程合同管理 經(jīng)審批合同 資金計(jì)劃編制 備用金管理 備用金報(bào)銷單據(jù) 月度資金計(jì)劃 月度資金計(jì)劃 月費(fèi)用預(yù)算 費(fèi)用報(bào)銷 MSS 付款憑證 ? 工程費(fèi)用付款 ? 工程采購(gòu)付款 合同付款（非工程類） MSS 付款憑證 合同付款（工程類） ? 低值易耗采購(gòu)報(bào)銷 ? 費(fèi)用類報(bào)銷 工程 財(cái)務(wù) 統(tǒng)計(jì) 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 工程核算及竣工決算流程 入庫(kù)單 入庫(kù)單 入庫(kù)單 未來(lái)應(yīng)付管理概念性流程設(shè)計(jì) －合同付款流程（工程類） 地市付款申請(qǐng)部門 地市計(jì)財(cái)部 地市領(lǐng)導(dǎo) 省付款申請(qǐng)部門 省計(jì)財(cái)部 省領(lǐng)導(dǎo) 集團(tuán)付款申請(qǐng)部門 集團(tuán)計(jì)財(cái)部 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 自動(dòng)匹配價(jià)格，入應(yīng)付帳款 項(xiàng)目進(jìn)度管理流程 MSS系統(tǒng) 省統(tǒng)談地市分簽／地市自談自簽 集團(tuán)統(tǒng)談省分簽／省統(tǒng)談統(tǒng)簽 集團(tuán)自談自簽 集團(tuán)統(tǒng)談統(tǒng)簽 采購(gòu)管理模塊合同簽訂流程 根據(jù)合同和資金計(jì)劃審核預(yù)付款 產(chǎn)生付款憑證，入預(yù)付帳款 預(yù)付 款申請(qǐng) 到貨款初驗(yàn)款終驗(yàn)款申請(qǐng) MSS系統(tǒng) 匹配合同、發(fā)票、入庫(kù)單、其他合同規(guī)定單據(jù)，判斷是否資金計(jì)劃內(nèi) 產(chǎn)生付款憑證，沖銷應(yīng)付帳款及預(yù)付帳款 財(cái)務(wù)提出增補(bǔ)資金計(jì)劃申請(qǐng) 自動(dòng)匹配價(jià)格，入應(yīng)付帳款 MSS系統(tǒng) 采購(gòu)管理模塊合同簽訂流程 根據(jù)合同和資金計(jì)劃審核預(yù)付款 產(chǎn)生付款憑證，入預(yù)付帳款 預(yù)付 款申請(qǐng) 到貨款初驗(yàn)款終驗(yàn)款申請(qǐng) MSS系統(tǒng) 匹配合同、發(fā)票、入庫(kù)單、其他合同規(guī)定單據(jù)，判斷是否資金計(jì)劃內(nèi) 產(chǎn)生付款憑證，沖銷應(yīng)付帳款及預(yù)付帳款 財(cái)務(wù)審批地市／提出省本部增補(bǔ)資金計(jì)劃申請(qǐng) 自動(dòng)匹配價(jià)格，入應(yīng)付帳款 MSS系統(tǒng) 采購(gòu)管理模塊合同簽訂流程 根據(jù)合同和資金計(jì)劃審核預(yù)付款 產(chǎn)生付款憑證，入預(yù)付帳款 預(yù)付 款申請(qǐng) 到貨款初驗(yàn)款終驗(yàn)款申請(qǐng) MSS系統(tǒng) 匹配合同、發(fā)票、入庫(kù)單、其他合同規(guī)定單據(jù)，判斷是否資金計(jì)劃內(nèi) 產(chǎn)生付款憑證，沖銷應(yīng)付帳款及預(yù)付帳款 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批集團(tuán)本部增補(bǔ)資金計(jì)劃申請(qǐng) 庫(kù)存模塊入庫(kù)流程 庫(kù)存模塊入庫(kù)流程 庫(kù)存模塊入庫(kù)流程 省簽合同貨直發(fā)地市 內(nèi)部往來(lái) 地市領(lǐng)導(dǎo)審閱地市增補(bǔ)資金計(jì)劃申請(qǐng) 省領(lǐng)導(dǎo)審批省本部增補(bǔ)資金計(jì)劃申請(qǐng) 地市建設(shè)項(xiàng)目省簽合同 付款申請(qǐng) 地市建設(shè)項(xiàng)目 地市入庫(kù) 省入庫(kù) 集團(tuán)入庫(kù) 財(cái)務(wù)提出增補(bǔ)資金計(jì)劃申請(qǐng) 根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度暫估入應(yīng)付帳款 根據(jù)進(jìn)度估列在建工程