交易性金融資產(chǎn)概述(ppt35頁(yè))-資料下載頁(yè)
2025-01-27 00:49本頁(yè)面
【正文】 ? 2023年 5月 1日 ? 借：銀行存款 3 000 ? 貸：交易性金融資產(chǎn) —— 成本 2 000 ? —— 公允價(jià)值變動(dòng) 400 ? 投資收益 600 ? 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 400 ? 貸：投資收益 400 ? 案例講解： ① 2023年 3月 10日： 借：交易性金融資產(chǎn) —— 成本 10800 應(yīng)收股利 405 投資收益 12 貸：銀行存款 11217 ② 2023年 3月 25日 借：銀行存款 405 貸：應(yīng)收股利 405 ③ 2023年 12月 31日，該股票的公允價(jià)值為每股： 公允價(jià)值變動(dòng) =*90010800=1161010800=810 借：交易性金融資產(chǎn) —— 公允價(jià)值變動(dòng) 810 貸： 公允價(jià)值變動(dòng)損益 810 ④ 2023年 3月 1日，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為每股 ： 借：應(yīng)收股利 540 貸：投資收益 540 ⑤ 2023年 3月 20日，發(fā)放股利： 借：銀行存款 540 貸：應(yīng)收股利 540 ? ⑥ 2023年 12月 31日，該股票的公允價(jià)值為每股： ? 公允價(jià)值變動(dòng) =**900=1890 借： 公允價(jià)值變動(dòng)損益 1890 貸：交易性金融資產(chǎn) — 公允價(jià)值變動(dòng) 1890 ⑦ 2023年 1月 3日，出售該交易性金融資產(chǎn)： 借：銀行存款 8091 交易性金融資產(chǎn) —— 公允價(jià)值變動(dòng) 1080 投資收益 1629 貸：交易性金融資產(chǎn) —— 成本 10800 借： 投資收益 1080 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 1080 總的投資收益 =1629+1080=2709 成本 出售所得款 =108008091=2709 ? 本講小結(jié)： ? 交易性金融資產(chǎn)的初始計(jì)量，關(guān)于交易費(fèi)用和價(jià)款中包含的股利或利息的處理 ? 交易性金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量，期末公允價(jià)值的變動(dòng)及持有期間宣告分配的股利 ? 交易性金融資產(chǎn)的處置 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH
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