【正文】 經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目 ? ? ? 重要項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額、收入預(yù)算細(xì)表 管理費(fèi)用預(yù)算表 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表 資產(chǎn)狀況預(yù)算表 投資和投資收益預(yù)算表 固定資產(chǎn)預(yù)算表 資產(chǎn)負(fù)債平衡表 現(xiàn)金流量表 資金需求預(yù)算表 主要表格 輔助表格 2023 預(yù)算 2023 預(yù)計(jì) 2023 預(yù)算 、財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 （應(yīng)附詳細(xì)財(cái)務(wù)預(yù)算表） 55 SVA010709SH(2023GB)_Process 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算流程的基礎(chǔ)分析 主要內(nèi)容 ?根據(jù)整體市場(chǎng)情況，制定總體市場(chǎng)份額和銷(xiāo)量目標(biāo) ?銷(xiāo)售價(jià)格預(yù)測(cè) ?提出具體市場(chǎng)舉措 ?預(yù)測(cè)這些市場(chǎng)舉措可能帶來(lái)的效應(yīng) ?根據(jù)上兩個(gè)年度有關(guān)報(bào)表分析預(yù)算目標(biāo)歷史完成情況，修正下一年度銷(xiāo)售預(yù)測(cè) 銷(xiāo)售預(yù)測(cè) ?分析上一年度有關(guān)報(bào)表 ?制定總體成本目標(biāo) (通常是營(yíng)業(yè)收入的百分比 ) ?根據(jù)下一年度的銷(xiāo)售預(yù)測(cè)和成本目標(biāo)，制定各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)成本 ?匯總具體市場(chǎng)舉措及成本舉措，從而確定成本預(yù)算 ?預(yù)測(cè)行業(yè)走勢(shì)和市場(chǎng)需求 ?根據(jù)公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃，提出固定資產(chǎn)投資需求 ?起草初步的、詳細(xì)的投資計(jì)劃 ?進(jìn)行可行性分析 ?根據(jù)盈利目標(biāo)來(lái)調(diào)整計(jì)劃 運(yùn)營(yíng)成本 資本投資 56 SVA010709SH(2023GB)_Process 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算流程的基礎(chǔ)分析 – 銷(xiāo)售預(yù)測(cè) 主要活動(dòng) 最終成果 負(fù)責(zé) /參與部門(mén) ?分析企業(yè)自身現(xiàn)狀和市場(chǎng)情況，根據(jù)去年的業(yè)績(jī)，制定總體市場(chǎng)份額目標(biāo) ?根據(jù)自身戰(zhàn)略重點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)，把總體市場(chǎng)份額細(xì)分到不同細(xì)分市場(chǎng) /客戶群 ?選定重點(diǎn)目標(biāo)細(xì)分市場(chǎng) /客戶群 ?強(qiáng)化有針對(duì)性的價(jià)值定位，設(shè)計(jì)相應(yīng)的產(chǎn)品和服務(wù) ?新建和改善銷(xiāo)售渠道策略 ?考慮各項(xiàng)市場(chǎng) /產(chǎn)品舉措的相應(yīng)財(cái)務(wù)、人力和技術(shù)要求 ?預(yù)測(cè)每項(xiàng)產(chǎn)品和市場(chǎng)舉措能帶來(lái)的收入和所需投入，計(jì)算凈現(xiàn)值 ?進(jìn)行敏感性分析 ?根據(jù)結(jié)果優(yōu)先排序 ?綜合市場(chǎng)份額目標(biāo)、市場(chǎng)舉措的收入初步確定下一年度銷(xiāo)售目標(biāo) ?統(tǒng)計(jì)分析訂單情況，修正下一年銷(xiāo)售目標(biāo) ?根據(jù)上兩個(gè)年度有關(guān)報(bào)表分析預(yù)算目標(biāo)歷史完成情況，修正下一年度銷(xiāo)售目標(biāo) ?業(yè)務(wù)單位營(yíng)銷(xiāo)銷(xiāo)售部門(mén) ?業(yè)務(wù)單位營(yíng)銷(xiāo)銷(xiāo)售部門(mén) ? 業(yè)務(wù)單位營(yíng)銷(xiāo)銷(xiāo)售部門(mén) ? 業(yè)務(wù)單位營(yíng)銷(xiāo)銷(xiāo)售部門(mén) ? 業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)部門(mén) ?市場(chǎng)概況 ?產(chǎn)品市場(chǎng)份額預(yù)測(cè)表 ?產(chǎn)品 /市場(chǎng)舉措表 ?產(chǎn)品 /市場(chǎng)舉措投入產(chǎn)出分析 ?產(chǎn)品和市場(chǎng)舉措優(yōu)先排序表 ?各舉措的風(fēng)險(xiǎn)分析 ?下一年度銷(xiāo)售預(yù)測(cè)表 內(nèi)容 分析市場(chǎng)情況，確定市場(chǎng)份額目標(biāo) 提出具體的產(chǎn)品 /市場(chǎng)舉措 產(chǎn)品和市場(chǎng)舉措 可行性分析 制定銷(xiāo)售目標(biāo) 57 SVA010709SH(2023GB)_Process 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算流程的基礎(chǔ)分析 – 運(yùn)營(yíng)成本 主要活動(dòng) 最終成果 負(fù)責(zé) /參與部門(mén) ?分析前兩個(gè)年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表 ?確認(rèn)損益表中各項(xiàng)成本驅(qū)動(dòng)因素 ?計(jì)算上兩個(gè)年度運(yùn)營(yíng)成本占收入的百分比 ?根據(jù)市場(chǎng)、技術(shù)的發(fā)展趨勢(shì)，制定目標(biāo)運(yùn)營(yíng)成本占收入的百分比 ?根據(jù)下一年度的銷(xiāo)售預(yù)測(cè)和運(yùn)營(yíng)成本占收入的百分比確定總體成本目標(biāo) ?根據(jù)各項(xiàng)成本的驅(qū)動(dòng)因素和各項(xiàng)成本占總收入的百分比進(jìn)行計(jì)算 ?提出并分析控制成本的具體舉措 ?根據(jù)各市場(chǎng)舉措及成本舉措，參照總目標(biāo)修訂有關(guān)各項(xiàng)成本 ?業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)部門(mén) ?業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)部門(mén) ?業(yè)務(wù)單位生產(chǎn)部門(mén) ?業(yè)務(wù)單位采購(gòu)部門(mén) ?業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)部門(mén) ?各業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)部門(mén) ?上兩年度財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ?總體成本目標(biāo) ?初步成本預(yù)測(cè)表 ?最終下一年度成本預(yù)測(cè)表 內(nèi)容 分析上兩個(gè)年度有關(guān)報(bào)表 制定總體成本目標(biāo) 制定具體各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)成本 綜合各因素確定預(yù)算成本 58 SVA010709SH(2023GB)_Process 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算流程的基礎(chǔ)分析 – 資本投資 主要活動(dòng) 最終成果 負(fù)責(zé) /參與部門(mén) ?根據(jù)企業(yè)銷(xiāo)售、生產(chǎn)能力和設(shè)備狀況，分析增加固定資產(chǎn)投資需求 ?對(duì)各項(xiàng)投資需求進(jìn)行優(yōu)先排序 ?根據(jù)各項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)類型投資常規(guī)，以及自身投資項(xiàng)目所涉及市場(chǎng)、技術(shù)的特點(diǎn)起草初步的、詳細(xì)的項(xiàng)目投資計(jì)劃 ?參照項(xiàng)目所屬行業(yè)慣例，初步提出投資資金分步到位計(jì)劃 ?分析每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)、必要性及可行性 ?根據(jù)分析對(duì)項(xiàng)目重新進(jìn)行優(yōu)先排序 ?匯總各投資計(jì)劃，公司總部財(cái)務(wù)中心根據(jù)年度資金盤(pán)子作出統(tǒng)籌建議，上報(bào)股份公司總經(jīng)理和管理委員會(huì)批復(fù) ?批準(zhǔn)后生成最終投資計(jì)劃 ?下達(dá)項(xiàng)目投資任務(wù) ?業(yè)務(wù)單位計(jì)劃部門(mén) ?公司戰(zhàn)略發(fā)展部 ?相關(guān)營(yíng)業(yè)本部 ?業(yè)務(wù)單位計(jì)劃部門(mén) ?公司戰(zhàn)略發(fā)展部 ?相關(guān)營(yíng)業(yè)本部 ?業(yè)務(wù)單位計(jì)劃部門(mén) ?公司戰(zhàn)略發(fā)展部 ?相關(guān)營(yíng)業(yè)本部 ? 公司戰(zhàn)略發(fā)展部 ?相關(guān)營(yíng)業(yè)本部 ? 固定資產(chǎn)投資初步預(yù)算 ?項(xiàng)目建議書(shū) ? 可行性研究報(bào)告分析 ?年度投資計(jì)劃表 內(nèi)容 預(yù)測(cè)固定資產(chǎn)投資需求 制定各項(xiàng)目初步投資計(jì)劃 可行性研究 整體投資計(jì)劃的最終確定 59 SVA010709SH(2023GB)_Process 年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì) – 會(huì)議議程及目的 參加人員： 總經(jīng)理、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司戰(zhàn)略發(fā)展部，及人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)中心計(jì)劃預(yù)算相關(guān)人員，各營(yíng)業(yè)本部部長(zhǎng)、營(yíng)業(yè)本部下屬主要業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人 (只在質(zhì)詢本業(yè)務(wù)單位計(jì)劃時(shí)列席 ) 時(shí)間： 一天半至兩天 會(huì)議目的： 對(duì)各營(yíng)業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見(jiàn)，以確保各營(yíng)業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有相當(dāng)?shù)母叨惹覍?shí)際可行，并盡量保證公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo) /財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn) ? 總經(jīng)理介紹公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望 ? 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人介紹公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)及對(duì)各營(yíng)業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位的目標(biāo)期望 ? 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人宣布會(huì)議規(guī)則 ? 各營(yíng)業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位呈報(bào)經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向 ? 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總結(jié)發(fā)言，明確各專業(yè)公司計(jì)劃修改完成時(shí)間表 ? 總經(jīng)理宣布閉會(huì) 會(huì)議議程： 議題 時(shí)間 (小時(shí) ) 1 12 1 15小時(shí) 60 SVA010709SH(2023GB)_Process 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算質(zhì)詢會(huì) – 會(huì)議資料及規(guī)則 會(huì)議規(guī)則： ?各營(yíng)業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位的呈報(bào)材料，圖表一律按要求格式并不超過(guò) 10頁(yè) ?質(zhì)詢及對(duì)質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ?質(zhì)詢對(duì)事，不對(duì)人 ?與會(huì)人員對(duì)各營(yíng)業(yè)本部和業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對(duì)目標(biāo)及預(yù)算有最終決定權(quán) 需提前準(zhǔn)備的材料： 材料 ?公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則，材料要求 ?各營(yíng)業(yè)本部和業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃 (經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃內(nèi)容，預(yù)算 /預(yù)算計(jì)劃分析程序 ) 提前期 3周 1周 會(huì)后后續(xù)活動(dòng)： ?公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總結(jié)、分發(fā)會(huì)議關(guān)于各營(yíng)業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算的修改要求及時(shí)間表 ?公司財(cái)務(wù)中心跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與公司要求達(dá)成一致 61 SVA010709SH(2023GB)_Process ?匯報(bào)營(yíng)業(yè)本部關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)完成狀況 ?跟蹤營(yíng)業(yè)本部?jī)?nèi)部業(yè)績(jī)完成狀況，尤其是主要業(yè)務(wù)單位關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)完成狀況 ?分析進(jìn)度差異原因，提出解決計(jì)劃 營(yíng)業(yè)本部負(fù)責(zé)人 每季度評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行，確定進(jìn)度差距，制訂縮小差距的改進(jìn)計(jì)劃 總經(jīng)理 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)跟蹤 季度評(píng)估 修正計(jì)劃 ?可隨時(shí)跟蹤業(yè)績(jī)指標(biāo)完成狀況，在出現(xiàn)較大偏差時(shí)干預(yù) ?質(zhì)詢改進(jìn)計(jì)劃并最終決定 ?計(jì)劃一經(jīng)制定，年中不可輕易改動(dòng)，但總經(jīng)理有權(quán)在極端情況下調(diào)整計(jì)劃 股份公司財(cái)務(wù)中心 ?匯總核實(shí)各營(yíng)業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位業(yè)績(jī)指標(biāo) ?參與各營(yíng)業(yè)本部差異原因分析匯總 ?提供數(shù)據(jù)分析支持 ?上報(bào)本部門(mén)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) ?分析部門(mén)進(jìn)度差異 業(yè)務(wù)單位 頻率 ?每月 ?每季度 ?半年 62 SVA010709SH(2023GB)_Process 月度業(yè)績(jī)報(bào)表和程序 資產(chǎn)負(fù)債平衡表 現(xiàn)金流量表 資金使用表 重要市場(chǎng)舉措完成表 月度業(yè)績(jī)匯報(bào)、匯總程序 工作 截止日期 各下屬業(yè)務(wù)單位完成各自的統(tǒng)計(jì)分析 每月 X號(hào) 股份公司財(cái)務(wù)中心完成各營(yíng)業(yè)本部及下屬業(yè)務(wù)單位情況匯總和總體分析回報(bào) ) 每月 Y號(hào) 遞交總經(jīng)理和各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，月度管理委員會(huì)討論重大差距，季度考核會(huì)逐一考核 月度業(yè)績(jī)報(bào)表 損益表 計(jì)劃 實(shí)際 差距說(shuō)明 ? 銷(xiāo)售收入 – 銷(xiāo)量 – 價(jià)格 ? 銷(xiāo)售成本 ? 費(fèi)用合計(jì) ? 利潤(rùn) ? 流動(dòng)資金 – 應(yīng)收賬款 – 庫(kù)存 – 應(yīng)付賬款 差距 % ? ? ? ? ? ? 主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo) 63 SVA010709SH(2023GB)_Process 季度 /年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核會(huì) – 會(huì)議議程及目的 參加人員： 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)中心預(yù)算人員、戰(zhàn)略發(fā)展部、人力資源部負(fù)責(zé)人、各營(yíng)業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人 (只在質(zhì)詢本業(yè)務(wù)單位計(jì)劃時(shí)列席 ) 時(shí)間： 季度考核：六 ~八小時(shí) 年度考核：一天半 會(huì)議目的： 對(duì)前一季度公司、各營(yíng)業(yè)本部，以及主要業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決經(jīng)營(yíng)中潛在問(wèn)題，確保經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，或必要時(shí)修訂經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃，以適應(yīng)外部市場(chǎng)的變化 ? 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人介紹上季度公司總體目標(biāo)完成情況及主要差距，以及主要差距的來(lái)源 ? 逐一對(duì)各營(yíng)業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位的上季度計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核，揭示問(wèn)題，責(zé)成解決 ? 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總結(jié)會(huì)議達(dá)成的需解決的問(wèn)題，明確改進(jìn)目標(biāo) ? 總經(jīng)理總結(jié)，宣布閉會(huì) 1 會(huì)議議程： 議題 時(shí)間 (小時(shí) ) 4 6小時(shí) 64 SVA010709SH(2023GB)_Process 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算質(zhì)詢會(huì) – 會(huì)議資料及規(guī)則 會(huì)議規(guī)則： ?考核會(huì)是針對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，不是針對(duì)人 ?各業(yè)務(wù)單元和各分公司對(duì)差距的認(rèn)識(shí)及解決方法準(zhǔn)備充分，并準(zhǔn)備相關(guān)圖表 (不超過(guò)五頁(yè) ) 需提前準(zhǔn)備的材料： 材料 ?財(cái)務(wù)部門(mén)的月度 /季度計(jì)劃完成情況通報(bào) ?財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)本季度計(jì)劃完成情況的差距分析及主要疑點(diǎn) ?各營(yíng)業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位對(duì)自己的計(jì)劃完成情況的差距分析及解決的擬用舉措 提前期 每月初 1周 3天 會(huì)后后續(xù)活動(dòng)： ?公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總結(jié)、下達(dá)會(huì)議結(jié)果，及會(huì)議責(zé)成解決的事項(xiàng)及負(fù)責(zé)人 ?財(cái)務(wù)部門(mén)跟蹤以上事項(xiàng)的完成情況，及時(shí)在月報(bào)中通報(bào) 65 SVA010709SH(2023GB)_Process ?戰(zhàn)略規(guī)劃流程 ?經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算流程 ?人力資源業(yè)績(jī)管理流程 66 SVA010709SH(2023GB)_Process 人力資源業(yè)績(jī)管理流程的目的及原則 目的 ? 制定支持經(jīng)營(yíng)計(jì)劃所需要的機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人力資源需求，確保關(guān)鍵崗位有合適的人選，發(fā)掘并培養(yǎng)優(yōu)秀的后備人才 ? 完善崗位設(shè)臵、業(yè)績(jī)考評(píng)和獎(jiǎng)懲制度，實(shí)現(xiàn)用人制度的市場(chǎng)化，提高管理力度和效率，形成業(yè)績(jī)至上的管理理念 原則 ?將人力資源管理作為公司及業(yè)務(wù)單位的戰(zhàn)略重點(diǎn)之一 ?各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)把培養(yǎng)后備人才當(dāng)作個(gè)人使命，并在人事考核和人才培養(yǎng)上投入足夠的時(shí)間 ?戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃內(nèi)部有量化的人力資源要求 ?系統(tǒng)化的“主要經(jīng)理 +優(yōu)秀后備人才”考核體系 ?積極地從外部招