【正文】 7 1 年末借款本息合計 1233 1233 上年結(jié)轉(zhuǎn)借款余額 1233 本年借款 1200 1600 上年結(jié)轉(zhuǎn)借款利息 本年借款應(yīng)計利息 33 44 2 本年還本付息額 本年償還利息 本年償還本金 730 730 730 730 3 償還本息資金來源 未分配利潤 680 680 680 680 680 折舊 50 50 50 50 50 其它資金 (利息 ) 4 還款后借款余額 1233 0 5 還清貸款后結(jié)余金額 借款償還期（ Pb） =71+（年） 項目銀行借款還本付息表 單位：萬元 五、項目全部資金平衡表 項目全部資金平衡表 ， 也叫財務(wù)平衡表 ， 它是項目全部資金規(guī)劃的集中體現(xiàn) 。 該表由 “ 資金來源 ” 、 “ 資金使用 ” 、 “ 資金盈余 ” 、 “ 累計資金盈余 ” 四項組成 ， 計算時不考慮資金的時間價值 。 編制全部資金平衡表的公式是： 資金來源＝資金使用＋資金結(jié)余 累計資金結(jié)余＝上年累計資金結(jié)余＋本年資金結(jié)余 當(dāng)累計資金結(jié)余為正值時 ， 項目有盈利；當(dāng)其為負值時 ， 項目虧損 。如果某些年份累計資金結(jié)余出現(xiàn)負值 ， 則表明收入不足以支付費用 ， 此時， 企業(yè)必須籌集資金彌補缺口 ， 直到該年累計資金結(jié)余不為負值；否則 ，即使全部累計資金結(jié)余為正 ， 項目投資效益很好 ， 也是無法實施的 ， 在財務(wù)上不可行 。 序 號 項 目 名 稱 建 設(shè) 期 生 產(chǎn) 期 １ ２ ３ 4 ５ 6… 1 資金來源 工程建設(shè)投資 國家及地方財政資金 有償資金 無償資金 銀行借款 企業(yè)自籌 流動資金 銀行借款 企業(yè)自籌 利潤總額 折舊費 攤銷費 財務(wù)費 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動資金 2 資金運用 工程建設(shè)投資 流動資金 企業(yè)所得稅 償還建設(shè)投資借款本金 支付建設(shè)投資借款利息 歸還流動資金借款本金 支付流動資金借款利息 3 盈余資金 4 累計盈余資金 項目全部資金平衡表 單位：萬元 第三節(jié) 投資項目經(jīng)營成本估算 1．項目總成本。它是項目建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營過程中全部投入物的貨幣價值總額，主要包括項目建設(shè)投資成本和生產(chǎn)經(jīng)營成本兩部分。 2． 項目產(chǎn)品總成本費用 。 是指項目在投資生產(chǎn)過程中為生產(chǎn)某產(chǎn)品實際支付的貨幣價值總額 。 總成本費用 =生產(chǎn)成本 +銷售成本 +管理費用 +財務(wù)費用 +攤消費 3． 項目生產(chǎn)經(jīng)營成本 。 它是項目在生產(chǎn)經(jīng)營過程中 ， 為了生產(chǎn)和銷售一定數(shù)量的產(chǎn)品所支付的料 、 工 、 費等全部費用 。 其計算方式為： 經(jīng)營成本 =總成本費用－折舊費 — 攤銷費 — 利息支出 4． 項目經(jīng)濟成本 （ 或效益 ） 。 凡是導(dǎo)致國民經(jīng)濟中最終產(chǎn)品減少 （ 或增加 ） 的均屬項目的經(jīng)濟成本 （ 或效益 ） ， 也即國民經(jīng)濟為項目所支付的代價 （ 或項目為國民經(jīng)濟所作出的貢獻 ） 。 一、項目成本的含義和構(gòu)成 項目產(chǎn)品總成本費用的構(gòu)成： 總 成 本 費 用 原輔材料費用 燃料與動力費用 工資福利費用 折舊費 大修理費 攤銷費 其他費用 銷售費 管理費 財務(wù)費 生產(chǎn)成本 流通成本 各種費用 經(jīng) 營 成 本 估算項目經(jīng)營成本一般是根據(jù)設(shè)計方案規(guī)劃的項目正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模（產(chǎn)量），以及各種消耗定額等資料，按成本項目和費用項目分項進行估算。 1． 原輔材料費用 。 指項目為進行生產(chǎn)經(jīng)營活動而耗用的一切外購原材料及主要材料 、 外購的半成品 、 輔助材料 、 包裝物 、 修理備用件 、 低值易耗品等 。 它直接在生產(chǎn)中用來構(gòu)成產(chǎn)品實體或變成產(chǎn)品主要部分的材料 。 其計算公式為： 單位產(chǎn)品原材料費用 =Σ （ 單位產(chǎn)品某材料消費定額 該材料的單價 ） 2． 動力燃料費用 。 指項目為進行生產(chǎn)經(jīng)營活動而耗用的 ， 從外單位購進的各種固體 、 液體 、 氣體燃料和各種動力 ， 如水 、 電 、 氣等 。 一般根據(jù)供應(yīng)部門規(guī)定的現(xiàn)行價格 （ 或市場價格 ） 和單位產(chǎn)品消耗定額計算 ， 其計算公式與原材料費用計算公式相同 。 3． 工資福利費用 。 指直接從事生產(chǎn)工人的工資 、 獎金 、 津貼和補貼 ， 其計算公式為： 單位產(chǎn)品工資費用 =（ 生產(chǎn)工人定員 每生產(chǎn)工人年平均工資 ） /全年產(chǎn)品生產(chǎn)量 二、項目總成本費用的估算方法 職工福利基金指以生產(chǎn)工人總額為基礎(chǔ)，按 11%的比例提取的職工福利基金，它與工資共同構(gòu)成員工的名義工資。 4．折舊費。 指項目按照規(guī)定的折舊率從成本費用中計提的固定資產(chǎn)更新改造費。計提折舊的固定資產(chǎn)主要有房屋和建筑物、機器設(shè)備儀器儀表、運輸車輛、工具器具、土地、道路、大家畜等。計提折舊的方法較多，主要有直線折舊法或叫平均年限法、雙倍遞減余額法、年數(shù)和折舊法、償債基金法，最常用也最簡單的是平均年限法，其計算公式為 D=（ KO— KL） /T 式中： D—— 年折舊費； KO—— 固定資產(chǎn)原值； KL—— 固定資產(chǎn)殘值； T—— 年折舊限 （ 固定資產(chǎn)使用壽命 ） ； 1/T=折舊率 。 這里需要說明的是固定資產(chǎn)殘值是指預(yù)計固定資產(chǎn)清理報廢或項目服務(wù)年限到期后可收回 （ 或剩余 ） 的市場估計值 。 還需要特別指出的是折舊費 ， 包括在項目的總成本費用中 ， 但不在項目的經(jīng)營成本中 ， 否則就會出現(xiàn)重復(fù)計算 。 5．修理費。 包括固定資產(chǎn)的大修、維修、保養(yǎng)和檢測等，它是根據(jù)固定資產(chǎn)原值和修理費用率，按一定產(chǎn)量從成本中提取的。也可按折舊費的 25%計提。 6．?dāng)備N費。 主要包括無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)價值的攤銷，無形資產(chǎn)按不少于 10年分期攤銷；遞延資產(chǎn)（開辦費）按不短于 5年的期限分期攤銷?？赏ㄟ^編制無形及遞延資產(chǎn)攤銷表來進行估算。 7． 管理費 。 是指項目行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各項費用 。 包括公司經(jīng)費 、 工會經(jīng)費 、 職工教育費 、 養(yǎng)老保險 、 醫(yī)療保險 、失業(yè)保險 、 住房公積金 、 咨詢費 、 審計費 、 訴訟費 、 排污費 、 業(yè)務(wù)招待費 、通訊費 、 壞賬損失 、 存貨盤虧 。 由于項目管理費包括的內(nèi)容繁雜 ， 具體估算可用項目生產(chǎn)成本費用或銷售收入的 3%— 5%來計提 。 8． 財務(wù)費 。 指項目為籌集資金所發(fā)生的各項費用 ， 包括項目生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出 、 匯兌凈損失 、 調(diào)節(jié)外匯手續(xù)費 、 金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用 。 9. 銷售費 。 銷售項目產(chǎn)品和專設(shè)銷售機構(gòu)所發(fā)生的各項費用 ， 包括運輸費 、 裝卸費 、 包裝費 、 保險費 、 委托代銷手續(xù) 、 廣告費 、 展覽費 、 租賃費 、交易費；銷售機構(gòu)費用 。 銷售費用 =銷售收入 銷售費用率 （ 5%～ 8% ） 。 10. 其他費用 。 零星購買或不包括在以上 9項成本費用中的費用 。 序號 年份 成本項目 建設(shè)期 生 產(chǎn) 運 營 期 1 2 3 4 5 …. n 0 生產(chǎn)負荷（ %） 1 原輔材料費 2 動力燃料費 3 工資及福利費 4 折舊費 5 大修費 6 財務(wù)費 7 攤銷費 8 管理費 9 銷售費 10 其他費 用 11 成本總費用 固定成本 變動成本 13 經(jīng)營成本 注：對于表中 12項成本費用，在項目實際成本估算時要明細化；對于綜合費用率和表中不清楚的問題，應(yīng)在備注欄中說明 項目成本費用估算表 單位：萬元 序 號