企業(yè)貸款財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析案例-資料下載頁
2025-04-24 22:07本頁面
【正文】 應(yīng)收賬款平均收賬期=應(yīng)收賬款平均余額/銷貨凈額360天 =1883/8130360=在應(yīng)收賬款占企業(yè)流動(dòng)資金的極大部分時(shí),銀行就要計(jì)算這一比率,以分析其賬款收回的平均天數(shù).。在分析企業(yè)的償債能力時(shí),除了用流動(dòng)比率、速動(dòng)比率外，還應(yīng)輔以存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)。反映企業(yè)存貨的變現(xiàn)能力。存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/存貨平均余額=7340/2305=應(yīng)該支出的是,在上述計(jì)算中，存貨平均余額是根據(jù)年初存貨數(shù)和年末存貨數(shù)平均計(jì)算出來的，由于存貨受各種因素的影響，全年各月份的余額必然有所波動(dòng)。這樣，按每月月末的存貨余額來計(jì)算全年存貨的平均余額顯得要比上述方法得出的結(jié)果要準(zhǔn)確一些。存貨的周轉(zhuǎn)速度還可以用存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)這一指標(biāo)來反映。這個(gè)指標(biāo)所反映的是企業(yè)存貨每完成一次周轉(zhuǎn)所需要的天數(shù)。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明存貨變現(xiàn)能力越強(qiáng)，流動(dòng)資金的利用率也就越高。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=360/=113天（五）保障比率分析保障比率是指分析企業(yè)支付貸款利息的保程度。1．利息保障比率。這是表明一個(gè)企業(yè)償付貸款利息的能力，是用利息費(fèi)用去除扣除利息和稅金前的收益。利息保障比率=扣除利息和稅金前的收益/利息費(fèi)用=285/150=190%。負(fù)債總額保障率=扣除利息和稅金前的收益/[利息+本金還款247。（1所得稅率）] =285/150+0=190%把申請(qǐng)貸款的本金和利息包括在上述算式的分母中，銀行可以借此更準(zhǔn)確地衡量其貸款所能獲得的利息保障。通過上述計(jì)算分析，我們可以對(duì)該公司的財(cái)務(wù)狀況有了一個(gè)基本的了解?，F(xiàn)將上述計(jì)算結(jié)果匯總?cè)缦拢罕? 實(shí)業(yè)有限公司財(cái)務(wù)分析匯總表項(xiàng) 目計(jì)算結(jié)果標(biāo)準(zhǔn)償債能力分析營運(yùn)資本734萬元流動(dòng)比率110%145%速動(dòng)比率盈利能力分析銷售利潤率%8%資產(chǎn)報(bào)酬率%10%負(fù)債能力分析凈資產(chǎn)2534萬元可用資本2534萬元債務(wù)凈資產(chǎn)比率%短期債務(wù)凈資產(chǎn)比率%負(fù)債資產(chǎn)率%4565負(fù)債對(duì)股東權(quán)益比率%銀行家比率100%資產(chǎn)管理水平分析總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率25固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率69應(yīng)收賬款平均收賬期4060存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)113天60100保障比率分析利息保障比率1．9負(fù)債總額保障比率1．9D 貸前調(diào)查報(bào)告:通過對(duì)該企業(yè)的深入了解,主要掌握以下情況:，主要表現(xiàn)在應(yīng)收賬款和其它應(yīng)收款的增加，分別比年初增加了1460萬元和2072萬元。而應(yīng)收賬款的增加主要是由于新產(chǎn)品的推出導(dǎo)致的結(jié)果，并且其發(fā)生的時(shí)間不長，到期收回是沒有問題的。2．經(jīng)過調(diào)查，短期投資2341萬中，有1500萬元是被其主管部門占用。3．流動(dòng)負(fù)債增加了2733萬元。其中短期貸款增加了3465萬元，而應(yīng)付賬款卻減少了1232萬元，可以這么認(rèn)為，企業(yè)貸款中的一部分，用于歸還了應(yīng)付賬款和增加了其它應(yīng)收款項(xiàng)。這顯然是不合理的。4．從貸款情況來看，都反映在短期貸款上，雖然工行和建行沒有短期收回的計(jì)劃，但畢竟增加了企業(yè)的還貸的壓力。一旦企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)問題，他們可能會(huì)隨時(shí)收回貸款。5．從企業(yè)的生產(chǎn)情況看，所開發(fā)的新產(chǎn)品，受到市場(chǎng)的歡迎，如果新的生產(chǎn)線建成投產(chǎn)，年利潤有望達(dá)到600萬元，這是經(jīng)過仔細(xì)測(cè)算的，較為準(zhǔn)確。6．從目前該公司的資金運(yùn)行情況看，有近1500萬元的資金被其主管部門占用，嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金正常周轉(zhuǎn)，因此，企業(yè)應(yīng)該向主管部門提出這一問題，盡快將這部分資金收回。7．從企業(yè)的經(jīng)營管理情況來看，今年，調(diào)整了企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)班子，從其它企業(yè)調(diào)進(jìn)一位經(jīng)營管理能力比較強(qiáng)的廠長，并重新組建了新的領(lǐng)導(dǎo)班子，并且也有了較大的起色。8．申請(qǐng)這800萬元的三年期人民幣貸款，用于增加新的生產(chǎn)線。就目前企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況看，還沒有必要。重點(diǎn)是把現(xiàn)有的生產(chǎn)線能夠經(jīng)營好；況且，提供的抵押品中，有廠房、職工宿舍及辦公樓，都在廠區(qū)內(nèi)，到時(shí)候變現(xiàn)比較困難，而且，職工宿舍屬于福利設(shè)施，不能作為抵押品。而且，現(xiàn)金凈流量為82萬元，還款第一來源存在問題。結(jié)論：綜合上述情況，不同意該筆貸款申請(qǐng)。
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