企業(yè)貸款財務(wù)數(shù)據(jù)分析案例-資料下載頁
2025-04-24 22:07本頁面
【正文】 應(yīng)收賬款平均收賬期=應(yīng)收賬款平均余額/銷貨凈額360天 =1883/8130360=在應(yīng)收賬款占企業(yè)流動資金的極大部分時,銀行就要計算這一比率,以分析其賬款收回的平均天數(shù).。在分析企業(yè)的償債能力時,除了用流動比率、速動比率外，還應(yīng)輔以存貨周轉(zhuǎn)率指標。反映企業(yè)存貨的變現(xiàn)能力。存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/存貨平均余額=7340/2305=應(yīng)該支出的是,在上述計算中，存貨平均余額是根據(jù)年初存貨數(shù)和年末存貨數(shù)平均計算出來的，由于存貨受各種因素的影響，全年各月份的余額必然有所波動。這樣，按每月月末的存貨余額來計算全年存貨的平均余額顯得要比上述方法得出的結(jié)果要準確一些。存貨的周轉(zhuǎn)速度還可以用存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)這一指標來反映。這個指標所反映的是企業(yè)存貨每完成一次周轉(zhuǎn)所需要的天數(shù)。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明存貨變現(xiàn)能力越強，流動資金的利用率也就越高。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=360/=113天（五）保障比率分析保障比率是指分析企業(yè)支付貸款利息的保程度。1．利息保障比率。這是表明一個企業(yè)償付貸款利息的能力，是用利息費用去除扣除利息和稅金前的收益。利息保障比率=扣除利息和稅金前的收益/利息費用=285/150=190%。負債總額保障率=扣除利息和稅金前的收益/[利息+本金還款247。（1所得稅率）] =285/150+0=190%把申請貸款的本金和利息包括在上述算式的分母中，銀行可以借此更準確地衡量其貸款所能獲得的利息保障。通過上述計算分析，我們可以對該公司的財務(wù)狀況有了一個基本的了解?，F(xiàn)將上述計算結(jié)果匯總?cè)缦拢罕? 實業(yè)有限公司財務(wù)分析匯總表項 目計算結(jié)果標準償債能力分析營運資本734萬元流動比率110%145%速動比率盈利能力分析銷售利潤率%8%資產(chǎn)報酬率%10%負債能力分析凈資產(chǎn)2534萬元可用資本2534萬元債務(wù)凈資產(chǎn)比率%短期債務(wù)凈資產(chǎn)比率%負債資產(chǎn)率%4565負債對股東權(quán)益比率%銀行家比率100%資產(chǎn)管理水平分析總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率25固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率69應(yīng)收賬款平均收賬期4060存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)113天60100保障比率分析利息保障比率1．9負債總額保障比率1．9D 貸前調(diào)查報告:通過對該企業(yè)的深入了解,主要掌握以下情況:，主要表現(xiàn)在應(yīng)收賬款和其它應(yīng)收款的增加，分別比年初增加了1460萬元和2072萬元。而應(yīng)收賬款的增加主要是由于新產(chǎn)品的推出導致的結(jié)果，并且其發(fā)生的時間不長，到期收回是沒有問題的。2．經(jīng)過調(diào)查，短期投資2341萬中，有1500萬元是被其主管部門占用。3．流動負債增加了2733萬元。其中短期貸款增加了3465萬元，而應(yīng)付賬款卻減少了1232萬元，可以這么認為，企業(yè)貸款中的一部分，用于歸還了應(yīng)付賬款和增加了其它應(yīng)收款項。這顯然是不合理的。4．從貸款情況來看，都反映在短期貸款上，雖然工行和建行沒有短期收回的計劃，但畢竟增加了企業(yè)的還貸的壓力。一旦企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)問題，他們可能會隨時收回貸款。5．從企業(yè)的生產(chǎn)情況看，所開發(fā)的新產(chǎn)品，受到市場的歡迎，如果新的生產(chǎn)線建成投產(chǎn)，年利潤有望達到600萬元，這是經(jīng)過仔細測算的，較為準確。6．從目前該公司的資金運行情況看，有近1500萬元的資金被其主管部門占用，嚴重影響了企業(yè)的資金正常周轉(zhuǎn)，因此，企業(yè)應(yīng)該向主管部門提出這一問題，盡快將這部分資金收回。7．從企業(yè)的經(jīng)營管理情況來看，今年，調(diào)整了企業(yè)的領(lǐng)導班子，從其它企業(yè)調(diào)進一位經(jīng)營管理能力比較強的廠長，并重新組建了新的領(lǐng)導班子，并且也有了較大的起色。8．申請這800萬元的三年期人民幣貸款，用于增加新的生產(chǎn)線。就目前企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況看，還沒有必要。重點是把現(xiàn)有的生產(chǎn)線能夠經(jīng)營好；況且，提供的抵押品中，有廠房、職工宿舍及辦公樓，都在廠區(qū)內(nèi)，到時候變現(xiàn)比較困難，而且，職工宿舍屬于福利設(shè)施，不能作為抵押品。而且，現(xiàn)金凈流量為82萬元，還款第一來源存在問題。結(jié)論：綜合上述情況，不同意該筆貸款申請。
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