【正文】 銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引 ? 中國(guó)人民銀行 2023年 4月 2日 印發(fā)，自 2023年 1月 1日起施行。 ? 銀行應(yīng)按季計(jì)提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的 1％。 ? 銀行可參照以下比例按季計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備：對(duì)于關(guān)注類貸款，計(jì)提比例為 2%；對(duì)于次級(jí)類貸款，計(jì)提比例為 25%；對(duì)于可疑類貸款，計(jì)提比例為 50%；對(duì)于損失類貸款，計(jì)提比例為 100%。其中，次級(jí)和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng) 20%. ? 特種準(zhǔn)備由銀行根據(jù)不同類別（如國(guó)別、行業(yè)）貸款的特殊風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn)，自行確定按季計(jì)提比例。 金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法 ? 2023年 5月 17日，財(cái)政部發(fā)布 《 金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法 》（從 2023年 7月 1日實(shí)施） ? 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備的計(jì)提比例由金融企業(yè)綜合考慮其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素確定，原則上一般準(zhǔn)備余額不低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期末余額的 1％。 ? 金融企業(yè)可參照以下比例計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備：關(guān)注類計(jì)提比例為 2％；次級(jí)類計(jì)提比例為 25％；可疑類計(jì)提比例為 50％；損失類計(jì)提比例為 100％。其中，次級(jí)和可疑類資產(chǎn)的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng) 20％。 ? 特種準(zhǔn)備是指金融企業(yè)對(duì)特定國(guó)家、地區(qū)或行業(yè)發(fā)放貸款計(jì)提的準(zhǔn)備，具體比例由金融企業(yè)根據(jù)貸款資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度和回收的可能性合理確定。 不良貸款的剝離 ? 1999年中國(guó)成立了四家金融資產(chǎn)管理公司，它們分別是 ： 中國(guó)華融資產(chǎn)管理公司 ——工行，中國(guó)長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司 ——農(nóng)行，中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)管理公司 ——建行（信達(dá)公司成立最早），中國(guó)東方資產(chǎn)管理公司 ——中行。 ? 金融資產(chǎn)管理公司，是指經(jīng)國(guó)務(wù)院決定設(shè)立的收購(gòu)國(guó)有銀行不良貸款，管理和處置因收購(gòu)國(guó)有銀行不良貸款形成的資產(chǎn)的國(guó)有獨(dú)資非銀行金融機(jī)構(gòu)。 （《金融資產(chǎn)管理公司條例》， 2023年 11月 10日發(fā)布） ? 金融資產(chǎn)管理公司的業(yè)務(wù)范圍： ； 讓、重組； ，并對(duì)企業(yè)階段性持股； 及債券、股票承銷； ，向金融機(jī)構(gòu)借款； 務(wù)及法律咨詢，資產(chǎn)及項(xiàng)目評(píng)估； 、中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)。（《金融資產(chǎn)管理公司條例》， 2023年 11月 10日發(fā)布） 第一次剝離 ? 1999年四大國(guó)有商業(yè)銀行 12 940億元不良貸款按賬面價(jià)值賣給四家金融資產(chǎn)管理公司（不包括國(guó)家開發(fā)銀行剝離給信達(dá)資產(chǎn)管理公司的 1 000億元），其中： ? 工商銀行剝離給華融資產(chǎn)管理公司的不良貸款為 4 080億元， ? 農(nóng)業(yè)銀行剝離給長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司的不良貸款為 3 460億元， ? 建設(shè)銀行將 2 730億元不良貸款剝離給信達(dá)資產(chǎn)管理公司， ? 中國(guó)銀行將 2 670億元不良資產(chǎn)剝離給東方資產(chǎn)管理公司。 ? 此次國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款的剝離工作在 2023年完成，剝離的不良貸款占 2023年國(guó)有商業(yè)銀行貸款總額的 %。 ? 成立之初，四家 AMC以賬面價(jià)值收購(gòu)了中央政府剝離工、農(nóng)、中、建四大銀行總計(jì)約 ，其中從央行獲得再貸款 6041億元，另外 8110億元來(lái)自對(duì)商業(yè)銀行和國(guó)開行發(fā)行的金融債券。再貸款與金融債的固定年利率都是 %。 金融資產(chǎn)管理公司處置不良資產(chǎn)情況 ? 截至 2023年 3月，四家金融資產(chǎn)管理公司共累計(jì)處置不良資產(chǎn) 8 ，累計(jì)回收現(xiàn)金 1 ，占處置不良資產(chǎn)的 %。 ? 長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司的研究成果表明，不良資產(chǎn)的處理速度與回收率會(huì)沿著拋物線軌跡運(yùn)行，即在處置前期會(huì)呈上升趨勢(shì)，到后期必然會(huì)下降（李亞新， 2023）。 ? 華融資產(chǎn)管理公司前總裁楊凱生曾將不良資產(chǎn)比作“冰棍”，“冰棍拿在手中，它就不斷融化，銀行不良資產(chǎn)也是如此?！? 金融資產(chǎn)管理公司向何處去？ ? 十年存續(xù)期，近萬(wàn)名員工。 ? 2023年，財(cái)政部向四家 AMC下發(fā)了金融資產(chǎn)管理公司改革方案，這一方案對(duì) AMC轉(zhuǎn)型后的定位為“現(xiàn)代金融服務(wù)企業(yè)”， AMC的政策性歷史使命基本完成。 ? 2023年 7月 22日，國(guó)務(wù)院轉(zhuǎn)發(fā) 《 發(fā)改革委關(guān)于 2023年深化經(jīng)濟(jì)體制改革工作意見的通知 》 要求，要推動(dòng)金融資產(chǎn)管理公司轉(zhuǎn)型。由財(cái)政部主導(dǎo)，一行三會(huì)、工農(nóng)中建四家國(guó)有商業(yè)銀行及四家資產(chǎn)管理公司為參與者的資產(chǎn)管理公司改革發(fā)展工作小組已成立，其主要職責(zé)是按照市場(chǎng)化、多元化和一司一策的原則，對(duì)資產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)重組、改革機(jī)制等問題進(jìn)行研究。 ? 2023年 10月，信達(dá)公司獲批先行轉(zhuǎn)型。信達(dá)準(zhǔn)備成立一個(gè)類似于信達(dá)投資集團(tuán)的控股平臺(tái)，剝離政策性虧損后，對(duì)信達(dá)債轉(zhuǎn)股資產(chǎn)在內(nèi)的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)和旗下機(jī)構(gòu)進(jìn)行整合并謀求上市。 2023年年底，信達(dá)公司的所有者權(quán)益是 2807億元，現(xiàn)在依然在 2023億元以上。 4家 AMC萬(wàn)億政策性虧損，相當(dāng)于 2023年財(cái)政收入的 15%左右。 ? 長(zhǎng)城公司的遠(yuǎn)期戰(zhàn)略目標(biāo)：以不良資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理處置為主業(yè)，緊緊圍繞建設(shè)具有綜合金融服務(wù)功能，有穩(wěn)定盈利模式、健全經(jīng)營(yíng)機(jī)制、明顯競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和持續(xù)發(fā)展能力的綜合性金融資產(chǎn)管理公司。 ? 東方資產(chǎn)管理公司正在努力搭建包括證券、金融租賃、信用評(píng)級(jí)、信托等轉(zhuǎn)型平臺(tái)，打造金融控股集團(tuán)公司。 第二次剝離 ? 2023年中國(guó)銀行剝離和處置了賬面總值為 2720億元的不良貸款及政策性資產(chǎn)。其中，中國(guó)銀行向信達(dá)資產(chǎn)管理公司以無(wú)追索權(quán)方式出售總賬面值 （扣除貸款減值損失準(zhǔn)備后賬面凈值為 ），以換取人民銀行所發(fā)行的本金為 專項(xiàng)中央銀行票據(jù)；向人民銀行出售總賬面值 181億元的政策性資產(chǎn)，以換取人民銀行所發(fā)行的本金為 181億元的三年期專項(xiàng)中央銀行票據(jù)；向東方資產(chǎn)管理公司以零價(jià)格無(wú)追索權(quán)方式出售總賬面值 的損失類貸款。 ? 建設(shè)銀行在赴香港上市前剝離和處置了 1858億元不良貸款。 2023年12月 31日用所有者權(quán)益核銷了 569億元損失類不良貸款。 2023年 6月末，建設(shè)銀行以賬面價(jià)值的 50%無(wú)追索權(quán)地將賬面價(jià)值 1 289億元的損失類不良貸款出售給信達(dá)資產(chǎn)管理公司，信達(dá)資產(chǎn)管理公司向建設(shè)銀行支付了 。 第二次剝離 ? 2023年 5月，工商銀行剝離的不良資產(chǎn)達(dá) 7 050億元。其中工商銀行將賬面值 1 760億元的損失類不良貸款和 700億元的其他減值資產(chǎn)以無(wú)追索權(quán)方式轉(zhuǎn)讓給華融資產(chǎn)管理公司，工商銀行同時(shí)取得應(yīng)收財(cái)政部款項(xiàng) 2 460億元，自 2023年 6月 21日開始，應(yīng)收財(cái)政部款項(xiàng)的未償還余額按年利率%計(jì)息。工商銀行和財(cái)政部已設(shè)立一項(xiàng)共管基金，用以在五年內(nèi)償還工商銀行應(yīng)收財(cái)政部款項(xiàng)的本金，并支付相應(yīng)利息。 ? 2023年 6月，工商銀行分別與 4家資產(chǎn)管理公司簽署了 35個(gè)資產(chǎn)包、總額4 590億元可疑類信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，四大金融資產(chǎn)管理公司通過向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋J款以無(wú)追索權(quán)方式按減值損失準(zhǔn)備前賬面值購(gòu)買工商銀行不良貸款，總購(gòu)買價(jià)達(dá) 4 590億元。工商銀行將從該項(xiàng)處置獲得的所得款項(xiàng)中的 4 305億元，購(gòu)買人民銀行發(fā)行的五年期特別央行票據(jù)，特別央行票據(jù)的年利率為 %。 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革 ? 2023年 11月 21日，國(guó)務(wù)院審議并原則通過了農(nóng)業(yè)銀行股份制改革實(shí)施總體方案。 2023年 1月 15日，農(nóng)業(yè)銀行完成工商登記變更手續(xù)，由國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行整體改制為股份有限公司。 ? 2023年 11月 29日，中央?yún)R金公司注入與 1300億元人民幣等值的外匯資產(chǎn)。財(cái)政部保留 1300億元權(quán)益作為改制基基準(zhǔn)日投入的資本金。 ? 2023年 11月 21日，按賬面價(jià)值剝離處置不良資產(chǎn) ，其中， ，自 2023年 1月 1日起按 %計(jì)息。農(nóng)業(yè)銀行與財(cái)政部建立“共管基金”，用以在 15年內(nèi)償還農(nóng)行應(yīng)收財(cái)政部款項(xiàng)本息。共管基金的資金來(lái)源包括現(xiàn)金股利、上繳中央財(cái)政所得稅、不良資產(chǎn)處置回收資金扣除回收費(fèi)用后的部分以及財(cái)政部減持農(nóng)行股份收入等。 ? 四大國(guó)有商業(yè)銀行上市前剝離不良貸款總計(jì) 19785億元。 演講完畢，謝謝觀看！