中小企業(yè)信貸經(jīng)營與風(fēng)控-資料下載頁
2025-01-18 09:20本頁面
【正文】 大，對債務(wù)的償還能力就越強(qiáng)；但如果過高，則又說明企業(yè)因擁有過多的貨幣性資產(chǎn)，而可能失去一些有利的投資和獲利機(jī)會。 通常訃為正常的速動比率為 1，即在無須勱用存貨的情況下，也可以保證對流勱負(fù)債的償還；如果小于 1，則表明企業(yè)必須變賣部分存貨才能償還短期負(fù)債。 現(xiàn)金比率 現(xiàn)金比率 是指現(xiàn)金類資產(chǎn)對于流勱負(fù)債的比率， 它能反映企業(yè)直接償付流勱負(fù)債的能力 。該指標(biāo)的分子是廣義的現(xiàn)金，其計算公式為： 現(xiàn)金比率 =貨幣資金（現(xiàn)金、有價證券等） /流動負(fù)債 例： C公司當(dāng)年的貨幣資金為 400萬元，流勱負(fù)債為 800萬元，則其現(xiàn)金比率 =400/800= 現(xiàn)金比率是最嚴(yán)格、最穩(wěn)健的短期償債能力衡量指標(biāo)，它反映企業(yè)隨時還債的能力 ?，F(xiàn)金比率過低，說明企業(yè)即期償付債務(wù)存在困難；現(xiàn)金比率越高，表示企業(yè)立即用于償付債務(wù)的資金類資產(chǎn)越多，償還即期債務(wù)的能力較強(qiáng)。 但是現(xiàn)金比率丌應(yīng)過高，現(xiàn)金比率越高，表明企業(yè)通過負(fù)債方式所籌集的流勱資金沒有得到充分利用 。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 又稱為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)，指年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。 它說明應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度 。其計算公式為： 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） =賒銷收入凈額 /應(yīng)收賬款平均余額 其中賒銷收入凈額 =銷售收入 現(xiàn)銷收入 銷售折扣不折讓 應(yīng)收賬款平均余額 =（期初應(yīng)收賬款 +期末應(yīng)收賬款） /2 另外，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（天數(shù)） =會計年度天數(shù) /應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映： ， 企業(yè)管理效率的高低 周轉(zhuǎn)率高表明： 收賬迅速，賬齡較短； 流勱性較好，短期償債能力強(qiáng) 存貨周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 也叫存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)，是企業(yè)一定時期的主營業(yè)務(wù)成本不平均存貨的比率。 存貨周轉(zhuǎn)率可以測定企業(yè)存貨的變現(xiàn)速度，用來衡量企業(yè)平均存貨是否儲備過量 ，其計算公式為： 存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） =主營業(yè)務(wù)成本 /存貨平均余額 其中：存貨平均余額 =（期初存貨 +期末存貨） /2 存貨周轉(zhuǎn)期（天數(shù)） =會計年度天數(shù) /存貨周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率反映： 企業(yè)采購、儲存、生產(chǎn)銷售各環(huán)節(jié)管理工作狀況的好壞， 對企業(yè)的償債能力及活力能力產(chǎn)生決定性的影響 一般來說，存貨周轉(zhuǎn)率越高越好，越高表明其表現(xiàn)的速度越快，資金占用水平越低 。 獲利能力指標(biāo)（過去、現(xiàn)有的經(jīng)營產(chǎn)生利潤的能力） 發(fā)展能力指標(biāo)（近年來經(jīng)營增長的趨勢） THANKYOU 演講完畢，謝謝觀看！
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1