企業(yè)全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)操作-資料下載頁
2026-01-09 03:05本頁面
【正文】 5 季度 一 二 三 四 全年 銷售收入 160000 240000 320230 240000 960000 變動(dòng)成本 期初庫(kù)存 9000 13500 18000 13500 9000 本期投入 94500 139500 175500 121400 540900 期末庫(kù)存 13500 18000 13500 9900 9900 制造成本 90000 135000 180000 135000 540000 銷售及管理費(fèi)用 10000 15000 20230 15000 60000 邊際貢獻(xiàn) 60000 90000 120230 90000 360000 固定成本 制造費(fèi)用 40000 40000 40000 40000 160000 銷售及管理費(fèi)用 21000 21000 59000 29000 84000 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 1000 29000 59000 29000 116000 減：利息費(fèi)用 1875 4458 6333 稅前利潤(rùn) 1000 29000 57125 24542 109667 減：所得稅 10000 10000 10000 10000 40000 稅后利潤(rùn) 11000 19000 47125 14542 69667 預(yù)計(jì)損益表（變動(dòng)成本法） 2023年度 單位：元 合計(jì) 69667－支付利潤(rùn) 16000＝ 53667（元） 26 資產(chǎn) 年初數(shù) 年末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 年初數(shù) 年末數(shù) 現(xiàn)金 24000 25143 短期借款 12023 16776 應(yīng)收帳款 50000 96000 流動(dòng)負(fù)債小計(jì) 12023 16776 待攤費(fèi)用 4200 4600 實(shí)收資本 80000 80000 存貨 9000 9900 盈余公積 115200 168867 流動(dòng)資產(chǎn)小計(jì) 87200 135643 所有者權(quán)益合計(jì) 195200 248867 固定資產(chǎn)原值 202300 240000 減：累計(jì)折舊 80000 110000 固定資產(chǎn)凈值 120230 130000 合計(jì) 207200 265643 合計(jì) 207200 265643 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債 2023年 12月 31日 27 類型 特點(diǎn) 正常 流動(dòng)比率大于二 ,營(yíng)運(yùn)資金為正數(shù) 。資本保值 ,累計(jì)盈利 資本減值 流動(dòng)比率為一 ,營(yíng)運(yùn)資金為零 。資本不能保值 ,累計(jì)虧損 資不抵債 流動(dòng)比率小于一 ,營(yíng)運(yùn)資金為負(fù)數(shù) 。累計(jì)嚴(yán)重虧損 ,凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù) ,資不抵債 . 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算是否正常 審核 預(yù)算 28 損益表預(yù)算是否正常 項(xiàng)目 A B C C 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 盈利 盈利 盈利 虧損 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 盈利 虧損 虧損 虧損 利潤(rùn)總額 盈利 盈利 虧損 盈利 29 現(xiàn)金流量預(yù)算是否正常 項(xiàng)目 A B C C 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金 正 正 負(fù) 負(fù) 投資活動(dòng)現(xiàn)金 負(fù) 正 負(fù) 負(fù) 籌資活動(dòng)現(xiàn)金 正 負(fù) 正 負(fù) 現(xiàn)金凈 增加 正 負(fù) 正 負(fù) 30 預(yù)算 準(zhǔn)備 費(fèi) 1． 預(yù)算準(zhǔn)備費(fèi)是 公司在編制全面預(yù)算時(shí) ， 預(yù)留的用于預(yù)算外支出的預(yù)算額度 ， 預(yù)算預(yù)備費(fèi)按公司年度預(yù)算成本費(fèi)用總額的一定比例計(jì)算 。 2． 預(yù)算預(yù)備費(fèi)比例： 預(yù)算預(yù)備費(fèi)一般控制在預(yù)算成本費(fèi)用總額的 5%10%。 預(yù)算準(zhǔn)備費(fèi)由審計(jì)預(yù)算部根據(jù)當(dāng)年預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn) 、 預(yù)算編制爭(zhēng)議程度和預(yù)算不確定性程度 ， 向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算準(zhǔn)備費(fèi)的具體提留比例（ 預(yù)算準(zhǔn)備費(fèi)計(jì)算表見附表 ） 。 3． 預(yù)算準(zhǔn)備費(fèi)使用： 當(dāng)預(yù)算年度出現(xiàn)客觀環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化 、 公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行重大調(diào)整以及其他不可預(yù)測(cè)因素發(fā)生 ， 經(jīng)審計(jì)預(yù)算部建議和公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn) ， 可以動(dòng)用預(yù)算準(zhǔn)備費(fèi) （ 預(yù)算準(zhǔn)備費(fèi)使用申請(qǐng)表見附表 ） 。 演講完畢，謝謝觀看！
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