【正文】 業(yè)務(wù)處 組織人事處 B style=39。color:black。backgroundcolor:ffff6639。辦公室/B 企業(yè)管理處 計(jì)劃財(cái)務(wù)處 工會(huì) 預(yù)算管理B style=39。color:black。backgroundcolor:ffff6639。辦公室/B 質(zhì)檢中心 業(yè)務(wù)處 組織人事處 B style=39。color:black。backgroundcolor:ffff6639。辦公室/B 企業(yè)管理處 計(jì)劃財(cái)務(wù)處 工會(huì) 預(yù)算管理B style=39。color:black。backgroundcolor:ffff6639。辦公室/B 質(zhì)檢中心 業(yè)務(wù)處 組織人事處 B style=39。color:black。backgroundcolor:ffff6639。辦公室/B 企業(yè)管理處 計(jì)劃財(cái)務(wù)處 工會(huì) 預(yù)算管理B style=39。color:black。backgroundcolor:ffff6639。辦公室/B 分公司 分公司 分公司 分公司 分公司 分公司 分公司 分公司 分公司 分公司 案例預(yù)算的組織分工 四全面預(yù)算編制的基本技術(shù)與方法 零基預(yù)算編制有以下五個(gè)步驟 　　1劃分和確定基層預(yù)算單位 　　企業(yè)里各基層業(yè)務(wù)單位通常被視為能獨(dú)立編制預(yù)算的基層單位 　　2．編制本單位的費(fèi)用預(yù)算方案 　　由企業(yè)提出總體目標(biāo)然后各基層預(yù)算單位根據(jù)企業(yè)的總目標(biāo)和自身的責(zé)任目標(biāo)出發(fā)編制本單位為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的費(fèi)用預(yù)算方案在方案中必須詳細(xì)說(shuō)明提出項(xiàng)目的目的性質(zhì)作用以及需要開(kāi)支的費(fèi)用數(shù)額 　　3．進(jìn)行成本一效益分析 　　基層預(yù)算單位按下達(dá)的預(yù)算年度業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃確認(rèn)預(yù)算期內(nèi)需要進(jìn)行的業(yè)務(wù)項(xiàng)目及其費(fèi)用開(kāi)支后管理層對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目的所需費(fèi)用和所得收益進(jìn)行比較分析權(quán)衡輕重區(qū)分層次劃出等級(jí)挑出先后基層預(yù)算單位的業(yè)務(wù)項(xiàng)目一般分為三個(gè)層次第一層次是必要項(xiàng)目即非進(jìn)行不可的項(xiàng)目第二層次是需要項(xiàng)目即有助于提高質(zhì)量效益的項(xiàng)目第三層次是改善工作條件的項(xiàng)目進(jìn)行成本效益分析的目的在于判斷基層預(yù)算單位各個(gè)項(xiàng)目費(fèi)用開(kāi)支的合理程度先后順序以及對(duì)本單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的影響 　　4．審核分配資金 　　根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的層次等級(jí)和次序按照預(yù)算期可動(dòng)用的資金及其來(lái)源依據(jù)項(xiàng)目的輕重緩急次序分配資金落實(shí)預(yù)算 　　5．編制并執(zhí)行預(yù)算 　　資金分配方案確定后就制定零基預(yù)算正式稿經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行執(zhí)行中遇有偏離預(yù)算的地方要及時(shí)糾正遇有特殊情況要及時(shí)修正遇有預(yù)算本身問(wèn)題要找出原因總結(jié)經(jīng)驗(yàn)加以提高 什么是滾動(dòng)預(yù)算法 　　滾動(dòng)預(yù)算法又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算是指按照近細(xì)遠(yuǎn)粗的原則根據(jù)上一期的預(yù)算完成情況調(diào)整和具體編制下一期預(yù)算并將編制預(yù)算的時(shí)期逐期連續(xù)滾 動(dòng)向前推移使預(yù)算總是保持一定的時(shí)間幅度簡(jiǎn)單地說(shuō)就是根據(jù)上一期的預(yù)算指標(biāo)完成情況調(diào)整和具體編制下一期預(yù)算并將預(yù)算期連續(xù)滾動(dòng)向前推移的一種 預(yù)算編制方法滾動(dòng)預(yù)算的編制可采用長(zhǎng)計(jì)劃短安排的方式進(jìn)行即在編制預(yù)算時(shí)可先按年度分季并將其中第一季度按月劃分編制各月的詳細(xì)預(yù)算其他三個(gè)季度的預(yù)算可以粗一些只列各季總數(shù)到第一季度結(jié)束前再將第二季度的預(yù)算按月細(xì)分第三四季度及下年度第一季度只列各季總數(shù)依此類推使預(yù)算不斷地滾動(dòng)下去 [編輯本段] 滾動(dòng)預(yù)算的優(yōu)點(diǎn) 　　1能保持預(yù)算的完整性繼續(xù)性從動(dòng)態(tài)預(yù)算中把握企業(yè)的未來(lái) 　　2能使各級(jí)管理人員始終保持對(duì)未來(lái)一定時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作周詳?shù)目紤]和全盤(pán)規(guī)劃保證企業(yè)的各項(xiàng)工作有條不紊地進(jìn)行 　　3由于預(yù)算能隨時(shí)間的推進(jìn)不斷加以調(diào)整和修訂能使預(yù)算與實(shí)際情況更相適應(yīng)有利于充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用采用滾動(dòng)預(yù)算的方法預(yù)算編制工作比較繁重為了適當(dāng)簡(jiǎn)化預(yù)算的編制工作也可采用按季度滾動(dòng)編制預(yù)算 　　4有利于管理人員對(duì)預(yù)算資料作經(jīng)常性的分析研究并根據(jù)當(dāng)前的執(zhí)行情況及時(shí)加以修訂保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作穩(wěn)定而有秩序地進(jìn)行 [編輯本段] 滾動(dòng)預(yù)算的適用性 　　這種方法適用于規(guī)模較大時(shí)間較長(zhǎng)的工程類或大型設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目 [編輯本段] 滾動(dòng)預(yù)算的實(shí)施 　　將原定的預(yù)算結(jié)果不斷的進(jìn)行修改但是這種不斷的更新和修改正是滾動(dòng)預(yù)算要做的事情也是它優(yōu)于普通年度預(yù)算之處這是因?yàn)轭A(yù)算有兩個(gè)大的作用考核和計(jì)劃做為考核沿用正式的預(yù)算是正常的但作為計(jì)劃和資源配置的重要工具預(yù)算是前一年制訂的到實(shí)際執(zhí)行時(shí)情況可能已經(jīng)變化原來(lái)的假設(shè)可能已不適用所以要有最新的預(yù)測(cè)來(lái)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策滾動(dòng)預(yù)算起的就是這個(gè)作用但滾動(dòng)預(yù)算一般不太會(huì)作為更新的考核指標(biāo)以確保在目標(biāo)設(shè)置上預(yù)算的權(quán)威性所以滾動(dòng)預(yù)算做的事不是不斷的修改目標(biāo)而是不斷的修改預(yù)測(cè)的結(jié)果以指導(dǎo)最新的決策 [編輯本段] 滾動(dòng)預(yù)算的運(yùn)用 　　采用滾動(dòng)預(yù)算把握企業(yè)的未來(lái)為了便于企業(yè)管理當(dāng)局把握企業(yè)的未來(lái)我們主張應(yīng)當(dāng)編制動(dòng)態(tài)預(yù)算其理由如下 　　1滾動(dòng)預(yù)算符合人們的認(rèn)識(shí)規(guī)律 　　企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是復(fù)雜多變的在編制預(yù)算時(shí)雖然人們對(duì)預(yù)算期內(nèi)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各方面因素進(jìn)行了預(yù)測(cè)和分析形成了一定的共識(shí)但是隨著時(shí)間的推移它將會(huì)產(chǎn)生各種難以預(yù)料的變化這無(wú)疑會(huì)影響預(yù)算的正確性甚至?xí)?dǎo)致某些預(yù)算不合時(shí)宜再說(shuō)人們對(duì)未來(lái)客觀事物的認(rèn)識(shí)也有一個(gè)由粗到細(xì)由簡(jiǎn)單到具體的過(guò)程而滾動(dòng)預(yù)算能幫助我們克服預(yù)算的盲目性避免預(yù)算與實(shí)際有較大的出人 　　2滾動(dòng)預(yù)算有助于提高預(yù)算的準(zhǔn)確性 　　滾動(dòng)預(yù)算的預(yù)算期間具有動(dòng)態(tài)固定特性說(shuō)它具有固定特性是因?yàn)闈L動(dòng)預(yù)算始終要保持一個(gè)固定的預(yù)算期間通常為一年或者長(zhǎng)于一年的一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期說(shuō)它有動(dòng)態(tài)特性是因?yàn)槊拷?jīng)過(guò)一個(gè)月就根據(jù)已經(jīng)掌握了的新的情況對(duì)后幾個(gè)月的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和修正并在原來(lái)的預(yù)算期末隨即補(bǔ)充一個(gè)月的預(yù)算由此可見(jiàn)滾動(dòng)預(yù)算是 在預(yù)算實(shí)施過(guò)程中不斷地修正調(diào)整和延續(xù)預(yù)算隨著時(shí)間的推移原來(lái)較粗的預(yù)算就逐漸由粗變細(xì)同時(shí)又補(bǔ)充新的較粗的預(yù)算如此往復(fù)不斷滾動(dòng)預(yù)算的準(zhǔn)確性也就不斷地得到了提高 　　3實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算有助于企業(yè)管理當(dāng)局從動(dòng)態(tài)中把握企業(yè)的未來(lái) 　　首先能使各級(jí)管理人始終保持對(duì)未來(lái)12個(gè)月甚至更長(zhǎng)遠(yuǎn)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作周詳?shù)目紤]和全盤(pán)規(guī)劃保證企業(yè)的各項(xiàng)工作有條不紊地進(jìn)行再次便于外界 銀行 信貸部門(mén)稅務(wù)機(jī)關(guān)和投資者等 對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的一貫了解最后由于預(yù)算不斷調(diào)整與修訂使預(yù)算與實(shí)際情況更相適應(yīng)有利于充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用 　　當(dāng)然采用滾動(dòng)預(yù)算的方法預(yù)算編制工作比較繁重所以也可以采用按季度滾動(dòng)來(lái)編制預(yù)算而在執(zhí)行預(yù)算的那個(gè)季度里再按月份分旬具體地編制預(yù)算這樣可以適當(dāng)簡(jiǎn)化預(yù)算的編制工作總之預(yù)算的編制是按月份滾動(dòng)還是按季度滾動(dòng)應(yīng)視實(shí)際需要而定 預(yù)算獎(jiǎng)勵(lì)方案預(yù)算考核方案預(yù)算外審批權(quán)限表資金預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算損益預(yù)算預(yù)算編制時(shí)間表預(yù)算編制流程圖預(yù)算架構(gòu)圖預(yù)算管理工作委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)封面全面預(yù)算管理方案2007年度訊通科技發(fā)展有限公司損資金預(yù)算董事會(huì)管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)主任委員副主任委員委員姓名行政職務(wù)李叔亮總經(jīng)理王菲財(cái)務(wù)總監(jiān)陸鼎鵬人力資源總監(jiān)市場(chǎng)總監(jiān)高昂張邦倉(cāng)銷售總監(jiān)魏強(qiáng)生產(chǎn)總監(jiān)李洪湖采購(gòu)總監(jiān)馬記能技術(shù)總監(jiān)向彪行政總監(jiān)朱敏客戶服務(wù)總監(jiān)預(yù)算管理委員會(huì)組成人員資金預(yù)算損預(yù)算管理委員會(huì)組成人員姓名行政職務(wù)董事會(huì)管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)主任委員李叔亮總經(jīng)理副主任委員王菲財(cái)務(wù)總監(jiān)陸鼎鵬人力資源總監(jiān)委員高昂市場(chǎng)總監(jiān)張邦倉(cāng)銷售總監(jiān)魏強(qiáng)生產(chǎn)總監(jiān)李洪湖采購(gòu)總監(jiān)馬記能技術(shù)總監(jiān)朱敏客戶服務(wù)總監(jiān)向彪行政總監(jiān)訊通科技發(fā)展有限公司全面預(yù)算管理方案2007年度39 / 39