企業(yè)全面預(yù)算的編制和控制管理-資料下載頁
2026-01-09 03:04本頁面
【正文】 況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。 l 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)以至企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。l 對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)進(jìn)行決策時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求： l 預(yù)算調(diào)整事項(xiàng) 不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)；l 預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；l 預(yù)算調(diào)整重點(diǎn) 應(yīng)當(dāng)放在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。 四、企業(yè)預(yù)算的分析與考核l 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算分析制度。l 由預(yù)算委員會(huì)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差。 l 開展預(yù)算執(zhí)行分析。l 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。 l 針對(duì)預(yù)算的執(zhí)行偏差，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。 l 企業(yè)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。 l 財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)，或者抽樣審計(jì)。在特殊情況下，企業(yè)也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。 l 審計(jì)工作結(jié)束后，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)以至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考核的一項(xiàng)重要參考。l 預(yù)算年度終了，預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。 l 企業(yè)內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，應(yīng)經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過，作為企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)考核的基本依據(jù)。母公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告應(yīng)當(dāng)在年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編妥后 20日內(nèi)報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。 l 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況以企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)。 l 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行考核是企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核進(jìn)行，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。 五、企業(yè)預(yù)算管理的行為分析l預(yù)算管理中存在的問題– 預(yù)算難度– 預(yù)算寬余– 虛假預(yù)算– 用盡預(yù)算（一）預(yù)算難度問題如何解決預(yù)算難度問題l 服從于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略l 與經(jīng)濟(jì)環(huán)境預(yù)測(cè)一致l 與行業(yè)發(fā)展水平相匹配l 利用行業(yè)先進(jìn)作參考l 利用正態(tài)分布原理l 利用優(yōu)選法（ ）l 用跳高原理確定難度（二）預(yù)算寬余問題l讓預(yù)算目標(biāo)輕而易舉實(shí)現(xiàn)。表現(xiàn)在：– 收入預(yù)算偏低– 利潤(rùn)預(yù)算偏低– 成本預(yù)算偏高– 費(fèi)用預(yù)算偏高如何解決預(yù)算寬余問題l 采用零基預(yù)算法l 細(xì)化預(yù)算指標(biāo)l 加強(qiáng)預(yù)算的分析l 對(duì)預(yù)算認(rèn)真復(fù)核（三）預(yù)算虛假問題l 采用欺騙的手段編制預(yù)算l 增加不存在的業(yè)務(wù)項(xiàng)目l 增加不存在的成本項(xiàng)目l 有意減少單位收入項(xiàng)目如何解決預(yù)算虛假問題l 加強(qiáng)預(yù)算知識(shí)培訓(xùn)，提高認(rèn)識(shí)l 屬于職業(yè)道德問題，受到嚴(yán)厲的處置l 完善預(yù)算編制手冊(cè)及流程（四）用盡預(yù)算問題l 預(yù)算執(zhí)行中突擊使用預(yù)算l 今年的預(yù)算支出今年一定要化光l 一個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算一定要使用到預(yù)算水平l 造成資源浪費(fèi)，成本費(fèi)用上升如何解決用盡預(yù)算問題l 提高編制預(yù)算的準(zhǔn)確性l 使用 55%辦法l 使用十分之一辦法l 加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督總 結(jié)l 講授了五個(gè)問題：l 企業(yè)預(yù)算管理基礎(chǔ)理論、內(nèi)容與編制、執(zhí)行與控制、分析與考核及預(yù)算管理行為分析。l 了解企業(yè)預(yù)算的作用，預(yù)算責(zé)任與權(quán)利。l 重點(diǎn)掌握預(yù)算編制的程序、預(yù)算編制的形式及其依據(jù)。l 學(xué)會(huì)處理預(yù)算管理中存在的問題請(qǐng)您提出意見。謝謝?。。⊙葜v完畢，謝謝觀看！
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