【正文】 部控制或公司治理存在問題，員工業(yè)務(wù)操作中的違規(guī)違紀(jì)以及信息管理系統(tǒng)由于自身或人為因素的影響所導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。2. 2023年出臺了《操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，并將其作為《中國工商銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》的一部分，這標(biāo)志著工商銀行在金融系統(tǒng)內(nèi)第一家正式將操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理納入具體議事日程。操作風(fēng)險(xiǎn)管理分為對七大損失事件的管理，分別是內(nèi)部欺詐；外部欺詐；雇用合同以及工作狀況帶來的風(fēng)險(xiǎn)事件；客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風(fēng)險(xiǎn)事件；有形資產(chǎn)的損失；經(jīng)營中斷和系統(tǒng)出錯(cuò)；涉及執(zhí)行、交割以及交易過程管理的風(fēng)險(xiǎn)事件。 2023年開展了全行操作風(fēng)險(xiǎn)情況問卷調(diào)查。調(diào)查結(jié)果顯示，信貸、票據(jù)、個(gè)人金融和會計(jì)結(jié)算專業(yè)將是控制防范操作風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)。進(jìn)一步完善反洗錢內(nèi)控制度，建立可疑交易報(bào)告制度和反洗錢重大事項(xiàng)報(bào)告制度，完善可疑交易信息報(bào)送程序，加強(qiáng)對可疑交易的分析研究。從總體上看，操作風(fēng)險(xiǎn)的管理、控制、防范效果較好，操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生控制在一個(gè)有限范圍之內(nèi)626獨(dú)立的內(nèi)外部審計(jì)體制1. 獨(dú)立的內(nèi)外部審計(jì)體制– 根據(jù)中國人民銀行頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，基本構(gòu)筑了對全行各項(xiàng)經(jīng)營管理活動全方位覆蓋、全過程控制的監(jiān)管體– 進(jìn)一步深化內(nèi)部稽核審計(jì)體制改革，分離了內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)控合規(guī)的管理職能，將總行稽核監(jiān)督委員會改組為 “內(nèi)部審計(jì)委員會 ”，下設(shè)內(nèi)部審計(jì)局和 10個(gè)跨區(qū)域的內(nèi)部審計(jì)分局。內(nèi)部審計(jì)委員會由總行領(lǐng)導(dǎo)，股改后將直接對董事會負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)局獨(dú)立于總分行經(jīng)營管理層，直接對內(nèi)部審計(jì)委員會負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)分局作為跨區(qū)派出機(jī)構(gòu)，直接對內(nèi)部審計(jì)局負(fù)責(zé)。– 內(nèi)審委員會的職責(zé)包括監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告、保證審計(jì)質(zhì)量和評價(jià)內(nèi)部控制。為強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，進(jìn)行了一系列的制度安排和機(jī)制保障，包括：建立審計(jì)對象本地回避、定期調(diào)整等工作機(jī)制；實(shí)施獨(dú)立的經(jīng)費(fèi)保障制度；實(shí)行獨(dú)立的內(nèi)審情況報(bào)告制度和內(nèi)審委員會與高級管理層定期交流制度等。63– 2023年繼續(xù)聘請安永會計(jì)師事務(wù)所對北京、上海、浙江、江蘇、山東、廣東、四川、福建、云南、貴州、甘肅、新疆、深圳、寧波、大連和廈門共 16家分行 2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，被審計(jì)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的 63%。審計(jì)結(jié)果顯示，按國際通行的審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)方法和貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)，這十六家分行 2023年 12月 31日經(jīng)審計(jì)后的不良貸款率同工商銀行自身數(shù)據(jù)相差 ，其中浙江分行的差異僅為 百分點(diǎn)，安永會計(jì)師事務(wù)所向 16家分行出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。 2023年安永會計(jì)師事務(wù)所將進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)范圍到全部機(jī)構(gòu)。64– 針對 2023年審計(jì)署檢查中揭露的各種違規(guī)問題，在深入核查、分清責(zé)任的基礎(chǔ)上，按照黨紀(jì)、政紀(jì)和行規(guī)，對責(zé)任人進(jìn)行了嚴(yán)肅處理，追究了直接經(jīng)辦人員、有關(guān)管理人員和領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任。全行共計(jì)處理責(zé)任人 368名，其中開除 42人，撤職 18人，記過、記大過 81人，解除勞動合同和辭退 10人。2023年下半年，銀監(jiān)會對內(nèi)部控制情況、商業(yè)匯票業(yè)務(wù)和2023年檢查的后續(xù)情況等三個(gè)方面進(jìn)行了現(xiàn)場檢查。針對銀監(jiān)會上年檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真進(jìn)行整改，并在全行范圍內(nèi)通報(bào)了有關(guān)案情的查處情況，起到了警示作用。對有關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、分支機(jī)構(gòu)和管理環(huán)節(jié)進(jìn)行了重點(diǎn)整治。對管理薄弱、風(fēng)險(xiǎn)突出領(lǐng)域和部位，著重強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，制定和完善了《中國工商銀行授權(quán)管理辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸管理的意見》等 20多項(xiàng)制度辦法。652. 提高信息披露透明度– 2023年信息披露透明度建設(shè)進(jìn)一步深入。在認(rèn)真分析研究信息披露政策基礎(chǔ)上，按循序漸進(jìn)原則，制定具體改進(jìn)措施，完善有關(guān)流程和責(zé)任，保證年報(bào)披露的完整性和準(zhǔn)確性；2023年年報(bào)首次以工商銀行集團(tuán)全口徑披露財(cái)務(wù)報(bào)表附注和主要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，加大年報(bào)數(shù)據(jù)覆蓋面的廣度和深度；增加不良資產(chǎn)、新增貸款質(zhì)量、非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、重大訴訟和仲裁事項(xiàng)等內(nèi)容，尤其是非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和新增貸款質(zhì)量是國有銀行中首次全面對外披露；為提高年報(bào)質(zhì)量和信息披露水平，聘請安永會計(jì)師事務(wù)所為年報(bào)編制顧問。663. 監(jiān)事會– 由國務(wù)院委派的中國工商銀行新一屆監(jiān)事會于 2023年 8月進(jìn)駐中國工商銀行。監(jiān)事會由主席、專職監(jiān)事、兼職監(jiān)事及工作人員組成。– 根據(jù)《國有重點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，監(jiān)事會主要檢查工商銀行貫徹執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融的法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況；檢查財(cái)務(wù)和資金營運(yùn)報(bào)告的真實(shí)性、合法性；檢查經(jīng)營效益、利潤分配、國有資產(chǎn)保值增值、資金營運(yùn)等情況；檢查資產(chǎn)營運(yùn)和管理的情況，針對存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患提出意見和建議；檢查主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)營行為，并對經(jīng)營管理業(yè)績進(jìn)行評價(jià)，提出獎(jiǎng)懲、任免建議。– 監(jiān)事會的監(jiān)督檢查工作主要采取聽匯報(bào)、查閱資料、組織內(nèi)部稽核審計(jì)人員或委托會計(jì)師進(jìn)行現(xiàn)場檢查等方式進(jìn)行，并針對新情況、新問題開展專項(xiàng)檢查和專題調(diào)查。監(jiān)事會向國務(wù)院報(bào)送年度檢查報(bào)告和專項(xiàng)檢查報(bào)告。監(jiān)事會有指導(dǎo)稽核審計(jì)、監(jiān)察等內(nèi)部監(jiān)督部門工作的責(zé)任。監(jiān)事會的工作主要是促進(jìn)工商銀行加強(qiáng)經(jīng)營管理、提高經(jīng)營效益，辦成國際一流的商業(yè)銀行。67案例：百富勤神話破滅l曾在香港金融市場叱吒風(fēng)云，盡顯風(fēng)頭的 “ 明星 ” 證券行百富勤投資公司在亞洲金融風(fēng)暴的沖擊下宣告清盤，走完了它僅 10年的光輝歷程。l這間屢創(chuàng)佳績，由在香港股市闖出名堂的精英領(lǐng)導(dǎo)的香港最大的華人證券公司瞬刻間呼啦啦似大廈傾倒，令世人痛惜，也給世人留下深刻的啟示。68l 百富勤國際公司由杜輝廉和粱伯韜創(chuàng)辦，公司初期主要業(yè)務(wù)為商業(yè)銀行和證券買賣。 l 1989年 9月百富勤從李嘉誠手上購入廣生行，當(dāng)時(shí)百富勤成立只有一年，股本為 3億港元，而廣生行市值逾 14億港元，有 70多年歷史。l 1990年 2月百富勤收購泰盛國際，借殼上市，易名為百富勤投資。l 此后，百富勤通過一系列的改組，母公司透過股票市場發(fā)行及行使認(rèn)股證、擴(kuò)股、加上每年賺取的利潤經(jīng)派息后所余下資金，使其在不足 8年的時(shí)間內(nèi)變成一間股東資金超過 70億元的公司。l 真正使百富勤聲望空前的還是其眼光獨(dú)到地瞄準(zhǔn)了國內(nèi)市場。九十年代初，其首先協(xié)助中信泰富在港上市，以后又成功包銷保薦多間紅籌集資國企公司。 1997年 5月，其安排北京控股上市獲得 1200多倍超額認(rèn)購，成為最風(fēng)光的日子。69l 1 9 9 4 年公司定息債券部門成立后，定息債券及票據(jù)營業(yè)額發(fā)展速度驚人，已先后參與 6個(gè)國家的 83頂發(fā)行債券活動，涉及債券總額達(dá) 150億美元。百富勤通過亞洲債市大發(fā)其財(cái)， 1996年公司獲純利超過 ，其中約 。 l 按一般慣例，發(fā)行債券的投資銀行往往要做自己發(fā)行債券及票據(jù)的 “ 莊家” ，以保證債券及票據(jù)可隨時(shí)成交。由于坐莊的資金大多來自銀行借款，不可能把全部債券及票據(jù)都通過對沖交易保值，只能部分地做對沖保值，存在一定的潛在風(fēng)險(xiǎn)。l 百富勤在印尼的借貸和投資將近 6 億美元，由于印尼盾的持續(xù)下跌，這些投資和 貸款發(fā)生了重大損失，尤其是定息債券損失驚人，賬面損失高達(dá) 1 0 億美元，約合 7 7 .5 億港元，加上其它部門的 虧損，總損失達(dá) 1 0 0 多億港元，出現(xiàn)嚴(yán)重的支付困難。70l 為解決資金周轉(zhuǎn)問題，百富勤曾于 1997年 11月 16日宣布引進(jìn)蘇黎世中心集團(tuán)（ ZCI）作為策略性股東，蘇黎世中心集團(tuán)承諾認(rèn)購金額為二億美元的可贖回可換股優(yōu)先股。 1997年 12月 16日，百富勤又宣布美國第一芝加哥銀行根據(jù)與蘇黎世中心集團(tuán)相同的條款，認(rèn)購面值 2500萬美元的百富勤可贖回可換股優(yōu)先股。然而，自 1998年初以來，亞洲金融危機(jī)進(jìn)一步惡化，印尼盾兌美元的比價(jià)急劇下挫。在此背景下，蘇黎世中心集團(tuán)和美國第一芝加哥銀行于 1998年 1月 9日分別宣布取消已承諾認(rèn)購百富勤的可贖回可換股優(yōu)先股，從而導(dǎo)致百富勤財(cái)務(wù)狀況惡化，業(yè)務(wù)被迫中止，申請自動清盤。l 百富勤事件反映百富勤集團(tuán)在業(yè)務(wù)運(yùn)作和管理方面存在著嚴(yán)重問題，主要表現(xiàn)在： ① 盲目發(fā)展高風(fēng)險(xiǎn)的投資業(yè)務(wù)； ② 內(nèi)部沒有嚴(yán)格的規(guī)章制度，缺乏權(quán)力制衡機(jī)制； ③ 忽視市場風(fēng)險(xiǎn)防范，在市場發(fā)生重大動蕩時(shí)，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力很弱71鄭洪濤 博士單 位：國家會計(jì)學(xué)院教務(wù)部電 話： 861064505117； 13801208308郵件地址： 通訊地址：北京順義天竺開發(fā)區(qū)國家會計(jì)學(xué)院郵 編： 10131272演講完畢，謝謝觀看