企業(yè)預算管理的編制-資料下載頁
2025-01-15 11:16本頁面
【正文】 用的全部資產 （凈資產＋負債） ? 例如：某個分公司目前資產總額 3500萬元，年稅后凈利潤 280萬元，所得稅稅率 30%?？偣镜馁Y本成本為 6%。利息總額 100萬元。則該分公司的經濟增加值為： ? EBIT (息稅前利潤）＝利息 ＋ 所得稅 ＋凈利潤 ? ＝ 100+ 280247。 （ 1—30%） 30% ＋ 280 ? = 500萬元 ? 稅后營業(yè)利潤 ＝ 500 （ 130% ） ＝ 350 萬元 ? 經濟增加值（ EVA） ＝ 350 — 3500 6% ? ＝ 140 萬元 （ benchmarking） 預算模式 標桿目標與內容 標 桿 選 擇 基準資料與數(shù)據(jù) 差距與預算確定 標 桿 執(zhí) 行 總結與反饋 編制方法與依據(jù) 組織體系 指標體系 編制原則 編制程序 執(zhí)行與控制 考核激勵 目標預算管理 預算管理工作循環(huán) 信息反饋 預算調整 檢查分析 總結提高 目 標 預 算 管 理 圖 ◆ 建立預算管理組織體系的原則 ● 必須結合本企業(yè)特點，可操作性強 ● 先確定企業(yè)目標，實行全員預算管理 ● 控制是核心，應建立預算控制程序和方法 ● 建立實時 /定時信息反饋系統(tǒng)，動態(tài)管理 ● 配套激勵約束機制的原則 ● 建立檢查分析、考核評價制度 ● 規(guī)范預算的制定、批準、調整、修訂程序 ● 明確預算的組織、制定、協(xié)調、綜合平衡、信息反饋、檢查考核等部門 /機構 /人員的職責 ◆ 預算管理工作循環(huán) 為使預算管理更具科學有效，不斷提高預算管理水平，根據(jù)預算的長期性和連續(xù)性的特點，必須實行預算管理工作循環(huán)。 編制預算 改進提高 執(zhí)行預算 總結分析 控制檢查 考核激勵 修訂調整 公司戰(zhàn)略 薪酬計劃 預算目標 預算成功的關鍵因素： ? 高層持續(xù)重視（一把手工程） ? 預算模型與經營模型的吻合度 ? 全員的參與和認同 ? 基礎數(shù)據(jù)相對準確和完整 ? 先進科學的信息系統(tǒng)的支持 ? 預算實施的嚴肅性 ? 考評與報酬計劃能掛鉤 預算執(zhí)行管理要點： ① 分解預算是基礎。 橫行分解 ； 縱向分解；時間分解 ②強化現(xiàn)金流量的預算管理是關鍵。 ③按照授權審批程序執(zhí)行預算，嚴格預算外的各項開支 ④建立完善企業(yè)內部控制體系 ⑤ 推行單軌制，建立有效預算報告制度 ⑥定期組織預算分析會，增強預算溝通 預算執(zhí)行審批權限劃分 預算資金監(jiān)控制度 預算調整條件 預算調整審批制度 預算仲裁制度 預算反饋控制制度 預算反饋報告 預算調整控制 預算執(zhí)行過程控制 預算反饋控制 預 算 監(jiān) 控 系 統(tǒng) 預算監(jiān)控組織機構 全面預算監(jiān)控組織體系 會計部 財務部 （結算中心） 審計部 企管部 人事部 預算資料收集、處理反饋中心 資金計劃中心、 監(jiān)控中心 、融資中心 ， 結算中心 預算數(shù)據(jù)驗證、監(jiān)督中心 全年總體經營目標研制、目標分解、 各責任中心，員工綜合考評、獎懲組織中心 Xx 公司 全面預算監(jiān)控組織體系 : ●資金鏈是公司的生命線 ● 構造、夯實資金鏈是預算的主旋律 ● 資金鏈的把控是預算控制的關鍵 – 集團預算編制的要求：實行全面預算管理 – 、支出 (包括海外業(yè)務、多種經營業(yè)務收支 )全部納入預算管理； – 、對外投資納入預算管理 – ； – ； 預算調整的要點： ① 預算調整必須基于“客觀”因素發(fā)生“重大”變化。 ②預算調整審批與年度總預算審批程序和要求一致性，維持 預算自始至終的嚴肅性。 ③ 先奏后斬 ④調整頻率不宜太快 案例一：寶鋼的預算調整與追加 ?預算調整： 是指由于預算前提發(fā)生重大變化、公司業(yè)務體制劃轉、機構設置變化、核算方式改變等原因，使得某些預算指標需在預算項目間進行重新分配、歸并或修正預算指標，從而對預算指標進行調整的過程，即預算調整是在已有預算項目之間的調整，預算調整均是預算內調整。 ●預算追加： 是指由于公司生產經營規(guī)模擴大導致業(yè) 務量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務，從而對已有預算項目的預算指標進行追加或新增預算項目和預算指標的過程。 ?某公司是 財務部門預算的預警控制： ? 通過“外部采購申請單”，每次定時將各部門的申請單輸入電腦，根據(jù)不同需要（部門或費用性質）進行匯總，并與職能部門的預算對比。當部門費用使用達到預算 70%，就向該職能部門發(fā)出警示；當費用使用達到預算的 90%時，就向該職能部門發(fā)出警告，進一步提醒；如超支就停止該職能部門使用、報銷任何費用。并報有關部門處理。 演講完畢，謝謝觀看！
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