企業(yè)預(yù)算管理-資料下載頁
2025-01-15 10:37本頁面
【正文】 60。(息稅前利潤）＝利息 ＋ 所得稅 ＋凈利潤l ＝ 100+280247。（ 1—30% ） 30%＋ 280l =500萬元l 稅后營業(yè)利潤 ＝ 500（ 130%） ＝ 350萬元l 經(jīng)濟(jì)增加值（ EVA） ＝ 350—35006%l ＝ 140萬元 （ benchmarking） 預(yù)算模式標(biāo)桿目標(biāo)與內(nèi)容標(biāo) 桿 選 擇基準(zhǔn)資料與數(shù)據(jù)差距與預(yù)算確定標(biāo) 桿 執(zhí) 行總結(jié)與反饋編制方法與依據(jù) 組織體系 指標(biāo)體系編制原則編制程序執(zhí)行與控制考核激勵目標(biāo)預(yù)算管理預(yù)算管理工作循環(huán)信息反饋預(yù)算調(diào)整檢查分析總結(jié)提高目目 標(biāo)標(biāo) 預(yù)預(yù) 算算 管管 理理 圖圖◆ 建立預(yù)算管理組織體系的原則 ●必須結(jié)合本企業(yè)特點(diǎn)，可操作性強(qiáng) ● 先確定企業(yè)目標(biāo)，實(shí)行全員預(yù)算管理 ● 控制是核心，應(yīng)建立預(yù)算控制程序和方法 ● 建立實(shí)時 /定時信息反饋系統(tǒng)，動態(tài)管理 ● 配套激勵約束機(jī)制的原則 ● 建立檢查分析、考核評價制度 ● 規(guī)范預(yù)算的制定、批準(zhǔn)、調(diào)整、修訂程序 ● 明確預(yù)算的組織、制定、協(xié)調(diào)、綜合平衡、信息反饋、檢查考核等部門 /機(jī)構(gòu) /人員的職責(zé)◆ 預(yù)算管理工作循環(huán) 為使預(yù)算管理更具科學(xué)有效，不斷提高預(yù)算管理水平，根據(jù)預(yù)算的長期性和連續(xù)性的特點(diǎn)，必須實(shí)行預(yù)算管理工作循環(huán)。編制預(yù)算改進(jìn)提高執(zhí)行預(yù)算總結(jié)分析控制檢查考核激勵修訂調(diào)整公司戰(zhàn)略薪酬計劃預(yù)算目標(biāo)預(yù)算成功的關(guān)鍵因素：l 高層持續(xù)重視（一把手工程）l 預(yù)算模型與經(jīng)營模型的吻合度l 全員的參與和認(rèn)同l 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)相對準(zhǔn)確和完整l 先進(jìn)科學(xué)的信息系統(tǒng)的支持l 預(yù)算實(shí)施的嚴(yán)肅性l 考評與報酬計劃能掛鉤預(yù)算執(zhí)行管理要點(diǎn)：① 分解預(yù)算是基礎(chǔ)。 橫行分解 ； 縱向分解；時間分解② 強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理是關(guān)鍵。③ 按照授權(quán)審批程序執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算外的各項開支④ 建立完善企業(yè)內(nèi)部控制體系⑤ 推行單軌制，建立有效預(yù)算報告制度⑥ 定期組織預(yù)算分析會，增強(qiáng)預(yù)算溝通預(yù)算執(zhí)行審批權(quán)限劃分 預(yù)算資金監(jiān)控制度 預(yù)算調(diào)整條件 預(yù)算調(diào)整審批制度預(yù)算仲裁制度 預(yù)算反饋控制制度 預(yù)算反饋報告預(yù)算調(diào)整控制預(yù)算執(zhí)行過程控制 預(yù)算反饋控制預(yù) 算 監(jiān) 控 系 統(tǒng)預(yù)算監(jiān)控組織機(jī)構(gòu)全面預(yù)算監(jiān)控組織體系會計部 財務(wù)部（結(jié)算中心）審計部 企管部 人事部預(yù)算資料收集、處理反饋中心資金計劃中心、監(jiān)控中心、融資中心，結(jié)算中心預(yù)算數(shù)據(jù)驗證、監(jiān)督中心全年總體經(jīng)營目標(biāo)研制、目標(biāo)分解、各責(zé)任中心，員工綜合考評、獎懲組織中心Xx 公司 全面預(yù)算監(jiān)控組織體系 : ●資金鏈?zhǔn)枪镜纳€ ● 構(gòu)造、夯實(shí)資金鏈?zhǔn)穷A(yù)算的主旋律 ● 資金鏈的把控是預(yù)算控制的關(guān)鍵– 集團(tuán)預(yù)算編制的要求：實(shí)行全面預(yù)算管理集團(tuán)預(yù)算編制的要求：實(shí)行全面預(yù)算管理– 、支出各項業(yè)務(wù)收入、支出 (包括海外業(yè)務(wù)、多種經(jīng)包括海外業(yè)務(wù)、多種經(jīng)營業(yè)務(wù)收支營業(yè)務(wù)收支 )全部納入預(yù)算管理；全部納入預(yù)算管理；– 、對外投資納入預(yù)算管理各項資本性投資、對外投資納入預(yù)算管理– ；企業(yè)所有籌融資業(yè)務(wù)納入預(yù)算管理；– ；企業(yè)對外擔(dān)保等或有負(fù)債納入預(yù)算管理；預(yù)算調(diào)整的要點(diǎn)：① 預(yù)算調(diào)整必須基于 “客觀 ”因素發(fā)生 “重大 ”變化。② 預(yù)算調(diào)整審批與年度總預(yù)算審批程序和要求一致性，維持 預(yù)算自始至終的嚴(yán)肅性。③ 先奏后斬④ 調(diào)整頻率不宜太快案例一：寶鋼的預(yù)算調(diào)整與追加l 預(yù)算調(diào)整： 是指由于預(yù)算前提發(fā)生重大變化、公司業(yè)務(wù)體制劃轉(zhuǎn)、機(jī)構(gòu)設(shè)置變化、核算方式改變等原因，使得某些預(yù)算指標(biāo)需在預(yù)算項目間進(jìn)行重新分配、歸并或修正預(yù)算指標(biāo)，從而對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整的過程，即預(yù)算調(diào)整是在已有預(yù)算項目之間的調(diào)整，預(yù)算調(diào)整均是預(yù)算內(nèi)調(diào)整?！耦A(yù)算追加： 是指由于公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致業(yè) 務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，從而對已有預(yù)算項目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加或新增預(yù)算項目和預(yù)算指標(biāo)的過程。l 某公司是 財務(wù)部門預(yù)算的預(yù)警控制：l 通過 “ 外部采購申請單 ” ，每次定時將各部門的申請單輸入電腦，根據(jù)不同需要（部門或費(fèi)用性質(zhì)）進(jìn)行匯總，并與職能部門的預(yù)算對比。當(dāng)部門費(fèi)用使用達(dá)到預(yù)算 70%，就向該職能部門發(fā)出警示；當(dāng)費(fèi)用使用達(dá)到預(yù)算的 90%時，就向該職能部門發(fā)出警告，進(jìn)一步提醒；如超支就停止該職能部門使用、報銷任何費(fèi)用。并報有關(guān)部門處理。演講完畢，謝謝觀看！
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