【正文】 分錄為： 借：委托業(yè)務(wù) —— 代理單位付款戶 或其他應(yīng)付款 —— 代理單位付款戶 貸：活期存款（或有關(guān)科目） —— 收款人戶 手續(xù)費(fèi)收入 本章小結(jié)： 轉(zhuǎn)帳結(jié)算是借助銀行間的聯(lián)系而實(shí)現(xiàn)收付雙方帳戶上的資金轉(zhuǎn)移。轉(zhuǎn)帳結(jié)算是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)之一。本章重點(diǎn)介紹了票據(jù)結(jié)算、匯兌結(jié)算、信用卡結(jié)算和代收代付業(yè)務(wù)。通過本章的學(xué)習(xí)，要求大家掌握好如下內(nèi)容： 支票的使用范圍及核算 (收款人開戶行受理支票和付款人開戶行受理支票是各銀行的核算程序和方法）； 本票的使用范圍及核算，包括出票、付款、結(jié)清本票和退票等環(huán)節(jié)的核算。 銀行匯票的使用范圍及核算，包括銀行匯票的簽發(fā)、兌付、結(jié)清及有多余款等環(huán)節(jié)的核算。 商業(yè)匯票的核算，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票承兌和貼現(xiàn)各環(huán)節(jié)的核算及兩者的區(qū)別。 匯兌結(jié)算，包括匯出行、匯入行的核算及退匯的核算。 信用卡業(yè)務(wù)的核算，包括辦理信用卡，利用信用卡消費(fèi)、存取現(xiàn)金、透支及信用卡利息的核算。 代收款業(yè)務(wù)和代付款業(yè)務(wù)的核算。 練習(xí)與思考： 銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守的原則有那些？ 我國現(xiàn)行的結(jié)算方式有哪幾種？ 結(jié)算業(yè)務(wù)的基本核算程序是什么？ 6月 5日，工商銀行城北支行收到其開戶單位紅星玩具廠送來轉(zhuǎn)帳支票一張，簽發(fā)人為在本市農(nóng)行城南支行開戶的新民商店，金額 8000元，該支票受理后于當(dāng)天下午提出交換，次日上午被提回，退票理由為付款人印鑒不符。請編收付款人開戶行相關(guān)的會計(jì)分錄。 6月 9日，王明持現(xiàn)金 30 000元向工商銀行城東支行申請辦理轉(zhuǎn)帳銀行本票，收款人為某汽配公司，其開戶行為中國銀行城中支行。 6月 16日，汽配公司向開戶行申請兌付該本票，經(jīng)審核中行城中支行辦理了轉(zhuǎn)帳，并將本票提出交換。編相關(guān)各銀行的會計(jì)分錄（簽發(fā)、兌付、結(jié)清各環(huán)節(jié)）。 9月 7日，新華造紙廠向開戶銀行工行新街口辦事處申請辦理銀行匯票，金額 50 000元，收款人為在工行上海市徐匯區(qū)辦事處開戶的紅星機(jī)械廠，按規(guī)定銀行收取手續(xù)費(fèi) 50元，一并從其存款賬戶中付出。 9月 13日，紅星機(jī)械廠持匯票到開戶行兌付，實(shí)際用款 46 000元，經(jīng)審核收入紅星廠帳戶，徐匯區(qū)辦事處付款后編借方報(bào)單向簽發(fā)行結(jié)清匯票。請編該匯票業(yè)務(wù)中簽發(fā)、兌付、結(jié)清各環(huán)節(jié)的會計(jì)分錄。 4月 15日，五星公司持未到期的商業(yè)承兌匯票一張，到期日為 5月 10日，金額為 40 000元，向工商銀行城東支行申請貼現(xiàn)，月貼現(xiàn)率為 6‰ ，請編辦理貼現(xiàn)時(shí)的銀行會計(jì)分錄。 7月 10日，工商銀行山東濟(jì)寧市支行收到開戶單位第一機(jī)械廠提交的信匯憑證一份，匯往北京西直門飯店 204房陳綺差旅費(fèi) 5000元，匯入行為工行西外大街辦事處；西外大街辦事處于 7月 14日收到信匯憑證，先將款項(xiàng)轉(zhuǎn)帳，并以便條通知收款人；收款人陳綺于7月 17日來辦事處取款，銀行以現(xiàn)金支付。請編 7月 10日濟(jì)寧市支行和 7月 14日及 7月 17日西外大街辦事處的會計(jì)分錄。 李明持現(xiàn)金 5000元向工商銀行申請辦理信用卡，假如信用卡年費(fèi) 40元，在 5000元內(nèi)支付，請編工行辦理該個(gè)人卡時(shí)的會計(jì)分錄。某日李明在異地某商場購物，花去 850元，用信用卡結(jié)算，則特約單位開戶行及李明信用卡發(fā)卡行的會計(jì)分錄是什么？ 銀行會計(jì)學(xué) 第三十四講 主講教師： 陳小怡 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 解答： 銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守的原則有那些？ 教材 177頁 我國現(xiàn)行的結(jié)算方式有哪幾種？ 教材 176頁 結(jié)算業(yè)務(wù)的基本核算程序是什么？ 教材 180頁 工行城北支行： （ 1） 6月 5日受理支票時(shí)： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 8000 貸：其他應(yīng)付款 —— 托收票據(jù)待轉(zhuǎn)戶 8000 （ 2）次日提回退票時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 —— 托收票據(jù)待轉(zhuǎn)戶 8000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 8000 農(nóng)行城南支行： （ 1） 6月 5日提回支票時(shí)： 借：其他應(yīng)收款 —— 交換退票待轉(zhuǎn)戶 8000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 8000 （ 2）次日提出退票時(shí)： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 8000 貸：其他應(yīng)收款 —— 交換退票待轉(zhuǎn)戶 8000 （ 1） 6月 9日工商銀行城東支行簽發(fā)本票的會計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 30 000 貸：本票 30 000 （ 2） 6月 16日中行城中支行兌付本票的會計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 30 000 貸：活期存款 —— 某汽配公司戶 30 000 （ 3）工商銀行城東支行從票據(jù)交換所提回本票，辦理結(jié)清的會計(jì)分錄為： 借：本票 30 000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 30 000 （ 1）工行新街口辦事處簽發(fā)匯票： 借：活期存款 —— 新華造紙廠戶 50 000 貸：匯出匯款 50 000 同時(shí)，借：活期存款 —— 新華造紙廠戶 50 貸：手續(xù)費(fèi)收入 50 （ 2）工行徐匯區(qū)辦事處兌付匯票： 借：存放聯(lián)行款項(xiàng) 46 000 貸：活期存款 —— 紅星機(jī)械廠 46 000 （ 3）工行新街口辦事處結(jié)清匯票： 借：匯出匯款 50 000 貸：聯(lián)行存放款項(xiàng) 46 000 活期存款 —— 新華造紙廠戶 4 000 解答： 貼現(xiàn)天數(shù)＝ 16＋ 9＝ 25天 貼現(xiàn)息＝ 40 000 25 6‰ 247。30＝ 200元 實(shí)付貼現(xiàn)金額＝ 40 000－ 200＝ 39 800元 會計(jì)分錄為： 借：貼現(xiàn) 40 000 貸：活期存款 —— 五星公司戶 39 800 利息收入 —— 貼現(xiàn)利息收入戶 200 （ 1） 7月 10日濟(jì)寧市支行的會計(jì)分錄： 借：活期存款 —— 第一機(jī)械廠 5000 貸：聯(lián)行存放款項(xiàng) 5000 （ 2） 7月 14日西外大街辦事處的會計(jì)分錄： 借：存放聯(lián)行款項(xiàng) 5000 貸：應(yīng)解匯款 —— 陳綺戶 5000 （ 3） 7月 17日西外大街辦事處的會計(jì)分錄： 借：應(yīng)解匯款 —— 陳綺戶 5000 貸：現(xiàn)金 5000 （ 1）辦理該信用卡的會計(jì)分錄： 借：現(xiàn)金 5000 貸：信用卡存款 —— 李明戶 4960 手續(xù)費(fèi)收入 —— 信用卡年費(fèi)收入 40 （ 2）某日李明購物，特約單位開戶行的會計(jì)分錄為： 借：存放聯(lián)行款項(xiàng) 850 貸：活期存款 —— 特約商戶 850 發(fā)卡行的會計(jì)分錄為： 借：信用卡存款 —— 李明戶 850 貸：聯(lián)行存放款項(xiàng) 850 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , January 26, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 11:20:2511:20:2511:201/26/2023 11:20:25 AM 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 :20:2511:20Jan2326Jan23 1故人江海別，幾度隔山川。 11:20:2511:20:2511:20Thursday, January 26, 2023 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 :20:2511:20:25January 26, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 1月 26日星期四 上午 11時(shí) 20分 25秒 11:20: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 1月 上午 11時(shí) 20分 :20January 26, 2023 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 1月 26日星期四 11時(shí) 20分 25秒 11:20:2526 January 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 上午 11時(shí) 20分 25秒 上午 11時(shí) 20分 11:20: 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 , January 26, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 11:20:2511:20:2511:201/26/2023 11:20:25 AM 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 :20:2511:20Jan2326Jan23 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 11:20:2511:20:2511:20Thursday, January 26, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :20:2511:20:25January 26, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 26日星期四 上午 11時(shí) 20分 25秒 11:20: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 。 2023年 1月 上午 11時(shí) 20分 :20January 26, 2023 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023年 1月 26日星期四 11時(shí) 20分 25秒 11:20:2526 January 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 上午 11時(shí) 20分 25秒 上午 11時(shí) 20分 11:20: 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 , January 26, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 11:20:2511:20:2511:201/26/2023 11:20:25 AM 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :20:2511:20Jan2326Jan23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 11:20:2511:20:2511:20Thursday, January 26, 2023 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :20:2511:20:25January 26, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 26日星期四 上午 11時(shí) 20分 25秒 11:20: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 1月 上午 11時(shí) 20分 :20January 26, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 1月 26日星期四 11時(shí) 20分 25秒 11:20:2526 January 2023 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 上午 11時(shí) 20分 25秒 上午 11時(shí) 20分 11:20: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. 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