短期資產(chǎn)管理相關(guān)知識講義-資料下載頁
2025-01-10 02:16本頁面
【正文】 60％以上，而在中國僅為 ％；目前中國出口企業(yè)的壞賬率超過 5％，而發(fā)達(dá)國家企業(yè)卻只有 ％至％的水平，國際平均水平也只在 1％左右。一組數(shù)字第十章 流動資產(chǎn)管理l 營運資本管理l 短期資產(chǎn)管理l 現(xiàn)金管理l 短期金融資產(chǎn)管理l 應(yīng)收賬款管理l 存貨規(guī)劃及控制l 存貨的功能與成本 l 存貨規(guī)劃l 存貨控制 6. 存貨的管理 存貨包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等，可以分為三大類：原材料存貨、在產(chǎn)品存貨和產(chǎn)成品存貨。存貨規(guī)劃及控制存貨的規(guī)劃與控制216。 存貨的功能l 儲存必要的原材料和在產(chǎn)品，可以保證生產(chǎn)正常進行；l 儲備必要的產(chǎn)成品，有利于銷售；l 適當(dāng)儲存原材料和產(chǎn)成品，便于組織均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本；l 留有各種存貨的保險儲備 ， 可以防止意外事件造成的損失。存貨的規(guī)劃與控制216。 存貨的成本：l 采購成本：由買價、運雜費等構(gòu)成l 訂貨成本：為訂購材料、商品而發(fā)生的成本l 儲存成本：在物資儲存過程中發(fā)生的倉儲費、搬運費、保險費、占用資金支付的利息費等l 存貨的功能與成本 l 存貨規(guī)劃l 存貨控制 存貨規(guī)劃包括兩個方面的內(nèi)容，一是應(yīng)當(dāng)訂購多少，二是應(yīng)當(dāng)何時開始訂貨 。存貨規(guī)劃及控制存貨規(guī)劃經(jīng)濟批量A代表全年需要量Q代表每批訂貨量F代表每批訂貨成本，H代表每件存貨的年儲存成本 Q*訂貨成本儲存成本存貨成本訂貨量o經(jīng)濟批量 =經(jīng)濟批數(shù)總成本l 一定時期儲存成本和訂貨成本總和最低的采購批量存貨規(guī)劃 新宇公司全年需要甲零件 1200件，每次訂貨的成本為 400元，每件存貨的年儲存成本為 6元。計算新宇公司的經(jīng)濟批量如下：例 題公式法逐批測試法 項 目 各種批量訂購 批數(shù)（批） 1 2 3 4 5 6訂購 批量（件） 1200 600 400 300 240 200年 儲 存成本（元） 3600 1800 1200 900 720 600年 訂貨 成本（元） 400 800 1200 1600 2023 2400年 總 成本合 計 （元） 4000 2600 2400 2500 2720 3000*全年需要量 =1200件存貨規(guī)劃例 題圖示法 l 插入書 310頁 “圖 911 經(jīng)濟批量的圖示法 ” 存貨規(guī)劃假設(shè)所需零件的每件價格為 10元，但如果一次訂購超過 600件，可給予 2%的批量折扣，問應(yīng)以多大批量訂貨？思 考 l？？答案：公司應(yīng)該盡量取得數(shù)量折扣 存貨規(guī)劃存貨的再訂貨點l 訂貨點：訂購下一批存貨時本批存貨的儲存量。l 影響訂貨點的因素l 原材料的使用率，即每天消耗的數(shù)量l 在途時間：從發(fā)出訂單到貨物驗收完畢所用的時間l 確定訂貨點的公式：存貨規(guī)劃保險儲備l 為了保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，一般企業(yè)都不會允許庫存原料降低為零，而是會保留一個庫存儲備，這個庫存就叫做保險儲備。存貨規(guī)劃l 保險儲備 S的計算公式 ：l 考慮保險儲備情況下的再訂貨點： 保險儲備存貨規(guī)劃預(yù)計恒遠(yuǎn)公司的最大日消耗量為 12件，預(yù)計最長收貨時間為 25天，現(xiàn)計算恒遠(yuǎn)的保險儲備和再訂貨點例 題存貨規(guī)劃例 題插入書 313頁 “圖 914 訂貨點圖 ” 存貨規(guī)劃考慮不確定因素的存貨成本總成本 =訂貨成本 +儲存成本 +缺貨成本新宇公司每年需要某零配件 10000件，訂貨成本為每次 200元，儲存成本為每件 25元。公司在交貨期內(nèi)的平均需求量是 40件。為避免可能的缺貨成本，公司準(zhǔn)備持有 0至 30件保險儲備，并對不同保險儲備量下的缺貨成本進行了估算（如表 923所示）?，F(xiàn)對新宇公司的最優(yōu)保險儲備量和再訂貨點進行計算如下。計算訂貨成本 :存貨規(guī)劃計算儲存成本計算總成本保 險儲備 a（件）再 訂貨 點 b（件）平均存 貨 c（件）訂貨 成本 d（元）儲 存成本 e（元）缺 貨 成本 f（元）總 成本 g（元）0 40 200 5,000 5,000 2,500 12,5005 45 205 5,000 5,125 1,250 11,37510 50 210 5,000 5,250 600 10,85015 55 215 5,000 5,375 250 10,62520* 60* 220 5,000 5,500 120 10,620*25 65 225 5,000 5,625 50 10,67530 70 230 5,000 5,750 0 10,750l 存貨的功能與成本 l 存貨規(guī)劃l 存貨控制 6. 存貨的管理 存貨控制是按照存貨計劃的要求，對存貨的使用和周轉(zhuǎn)情況進行的組織、調(diào)節(jié)和監(jiān)督。存貨規(guī)劃及控制存貨控制存貨的歸口分級控制l 對存貨資金實行統(tǒng)一管理l 實行資金的歸口管理l 實行資金的分級管理存貨控制216。 步驟l 計算每一種存貨在一定時間內(nèi)（一般為 1年）的資金占用額；l 計算每一種存貨資金占用額占全部資金占用額的百分比，并按大小順序排列，編成表格；l 根據(jù)事先測定好的標(biāo)準(zhǔn)，把最重要的存貨劃為 A類，把一般存貨劃為 B類，把不重要的存貨劃為 C類，并畫圖表示出來；l 對 A類存貨進行重點規(guī)劃和控制，對 B類存貨進行次重點管理，對 C類存貨只進行一般管理。ABC分類管理法恒遠(yuǎn)公司有 15種材料，共占用資金 500 000元，按占用資金多少順序排列后，根據(jù)上述原則劃分成 A、 B、 C三類，詳見表：材料品種（用 編 號代替）占用 資 金數(shù) 額（元） 類別各 類 存 貨 品種數(shù)量（種）占存 貨 品種 總數(shù)的比重（ %）各 類 存 貨 占用資 金數(shù)量（元）占存 貨總資金的比重（ %）1 202300 A 3 20% 400000 80%2 1000003 1000004 20230 B 5 33% 80000 16%5 202306 150007 150008 100009 8000 C 7 47% 20230 4%10 500011 300012 202313 100014 80015 200合 計 500000 15 100% 500000 100%存貨控制216。 適時制的成功取決于幾個因素 l 計劃要求 l 與供應(yīng)商的關(guān)系 l 準(zhǔn)備成本l 其他的成本因素l 電子數(shù)據(jù)互換 （ Electronic Data Interchange， EDI） 適時制（ JIT）管理起源于 20世紀(jì) 20年代美國底特律福特汽車公司所推行的集成化生產(chǎn)裝配線。后來適時制在日本制造業(yè)得到有效的使用 。l謝謝大家謝謝大家2023/2/28 星期日演講完畢，謝謝觀看！
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