生產(chǎn)型企業(yè)的授信審查要點-資料下載頁
2025-01-08 07:24本頁面
【正文】 (債務(wù) ) 應(yīng)計費用 6,000 來源 (債務(wù) ) 應(yīng)付所得稅 4,000 來源 (債務(wù) ) 42,000 （二）間接算法舉例 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 : 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 房地產(chǎn)、廠房和設(shè)備 192,000 運用 (資產(chǎn) ) 其他資產(chǎn) (2,000) 運用 (資產(chǎn) ) 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量總額 (194,000) （二）間接算法舉例 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 : 短期債務(wù) 30,000 來源 (債務(wù) ) 長期債務(wù) 75,000 來源 (債務(wù) ) 股本 150,000 來源 (債務(wù) ) 支付股利 50,000 運用 (凈值 ) 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量總額 205,000 （二）間接算法舉例 —— 關(guān)注科目的歸屬問題 ? 重視經(jīng)營性凈現(xiàn)金流： ? 經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量 =凈利潤 +當期折舊和攤銷 +（△應(yīng)付帳款 + △預(yù)收帳款和預(yù)提費用 + △應(yīng)付福利費、稅金等費用） （△應(yīng)收票據(jù) + △應(yīng)收帳款+ △預(yù)付帳款 +△應(yīng)收出口退稅 + △存貨） ? 說明：在這個公式內(nèi)沒有將其它應(yīng)收款、其它應(yīng)付款和應(yīng)付票據(jù)列入，因為信息的不對稱，此公式內(nèi)： 1）其它應(yīng)收款簡化為是對關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資行為，而不列入經(jīng)營活動范圍內(nèi)； 2）其它應(yīng)付款簡化歸入向關(guān)聯(lián)企業(yè)的融資活動，而不列入經(jīng)營活動范圍內(nèi)； 3）應(yīng)付票據(jù)簡化歸入融資性活動，而不列入經(jīng)營活動范圍內(nèi)； ? 因此，不同科目的歸屬問題，直接影響到各類現(xiàn)金流量的變化。 ? △指（期末 期初）的數(shù)值 （三）用于債務(wù)還本付息的現(xiàn)金流量 + + 減少 /增加 = 凈收入 （前期余額） 折舊和攤銷 （當期發(fā)生額） 營運資本 （簡化為 △應(yīng)收帳款 + △存貨 + △預(yù)付帳款） 固定資產(chǎn)支出 （ 簡化為 △固定資產(chǎn)凈值） 股利 （當期分紅） 可用于債務(wù)還本付息的現(xiàn)金流量 注：△指（期末 期初）的數(shù)值 （三）用于債務(wù)還本付息的現(xiàn)金流量 ? EBITDA/債務(wù)本息總額 ? EBITDA=利潤總額 +財務(wù)費用 +折舊攤銷 （四）季節(jié)性融資 043月 046 049月 04/12 053 056 059 0512 季度銷售額 5973 3731 7613 5664 7382 5084 9063 6885 年累計銷售額 5973 9704 17317 22981 7382 12466 21529 28414 應(yīng)收帳款 2441 2287 3625 4209 2508 1780 2744 2662 存貨 2426 2854 2082 3122 2503 4312 2535 4212 貿(mào)易資產(chǎn)總額 4867 5141 5707 7331 5011 6092 5279 6874 應(yīng)付帳款 2533 3091 1330 3821 1843 3618 1659 2394 應(yīng)計費用 533 293 526 412 704 601 638 660 自發(fā)籌資總額 3066 3384 1856 4233 2547 4219 2297 3054 營運投資（可以借款） 1801 1757 3851 3098 2464 1873 2982 3820 營運投資的峰值 /底值 底值 峰值 底值 峰值 峰值 /底值間營運投資差額 2094 1947 核心營運投資 116 五、借款原因分析 ? 銷售增長 （季節(jié)性、生產(chǎn)規(guī)模擴張引起的長期性銷售增長） ? 存貨周轉(zhuǎn)變慢、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)變慢 （ 市場地位的變化，如因談判地位或原材料供需形勢的變化，造成應(yīng)收、存貨、預(yù)付等經(jīng)營性支出占用加大） ? 固定資產(chǎn)投資 ? 一次性或意外支出 ? 股東利潤分配 ? 關(guān)聯(lián)占用 ? 債務(wù)重組 ? 經(jīng)營虧損 額度核定的基本原則 經(jīng)辦單位額度核定的主要原則： ? 借款人的資金需求（不考慮投產(chǎn)、實際產(chǎn)能發(fā)揮的區(qū)分） ? 同業(yè)授信情況，我行最好是數(shù)一數(shù)二的授信大戶。 ? 審批中心額度核定的主要原則： ? 借款人現(xiàn)有經(jīng)營循環(huán)的資金周轉(zhuǎn)需求量、近幾年的增長水平、負債情況、盈利情況，判斷經(jīng)營性的還款能力。 ? 同業(yè)授信情況，關(guān)注同業(yè)授信余額使用情況，一般情況下我行屬于中等水平，判斷融資渠道的籌措能力。 ? 風險控制方案（違約成本）、行業(yè)及市場趨勢、股東背景、關(guān)聯(lián)企業(yè)授信、資金流的控制的有效性、固定資產(chǎn)及權(quán)益性投資情況等均為額度調(diào)整的考慮因素。 七、風險控制方案的設(shè)計 ? 擔保方式的設(shè)計 ? 資金流的控制 ? 單筆授信金額、期限、業(yè)務(wù)品種的控制 ? 限制性條款的設(shè)計 謝謝！ 演講完畢，謝謝觀看！
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