票據(jù)業(yè)務(wù)及其風(fēng)險(xiǎn)防控講義-資料下載頁(yè)
2025-01-07 14:44本頁(yè)面
【正文】 000000 （ %247。 360） = 例 3. 3月 23日，企業(yè)銷(xiāo)售商品收到一張面值為 10000元，票面利率為 6%，期限為 6個(gè)月的商業(yè)匯票。 5月2日，企業(yè)持該匯票到銀行貼現(xiàn)，銀行貼現(xiàn)利率為8%。假定在同一票據(jù)交換區(qū)域，計(jì)算貼現(xiàn)息。 票據(jù)到期值 =10000 （ 1+6%247。 2） =10300（元） 貼現(xiàn)天數(shù) =30（ )+30（ ） +31（） +31（ ） +22（ ）=144 貼現(xiàn)息 =票據(jù)到期值 貼現(xiàn)率 貼現(xiàn)天數(shù) 247。 360 =10300 8% 144247。 360=（元） 貼現(xiàn)的操作 票據(jù)貼現(xiàn)操作流程如下 ：（以銀行承兌匯票為例） （ 1）貼現(xiàn)申請(qǐng)人準(zhǔn)備申請(qǐng)資料： ① 貼現(xiàn)資格類(lèi)文件（營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件等） ②票據(jù)及賬單資料（匯票、交易合同、稅務(wù)發(fā)票復(fù)印件、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等） ③貼現(xiàn)申請(qǐng)文件（填寫(xiě)的貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)、貼現(xiàn)憑證等 ④內(nèi)部流傳文件（票據(jù)收?qǐng)?zhí)、審批表、貼現(xiàn)協(xié)議 （ 2）貼現(xiàn)業(yè)務(wù)受理： 決定是否接受、報(bào)價(jià)、通知送資料、查詢真實(shí)性、初審和復(fù)審 （ 3）資金申報(bào) （ 4）票據(jù)審查 ①票面審驗(yàn) ②票面記載事項(xiàng)審查 ③票面背書(shū)審查 ④有關(guān)特殊背景審查 ⑤跟單資料（交易背景資料）審查 （ 5）數(shù)據(jù)錄入、貼現(xiàn)憑證制作 （ 6）復(fù)核利息、計(jì)算實(shí)付貼現(xiàn)金額 （ 7）簽批 （ 8）簽訂協(xié)議 （ 9）票款支付 （ 10）臺(tái)賬登記 票據(jù)貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算 （ 1）受理貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算 會(huì)計(jì)分錄： 借：貼現(xiàn)資產(chǎn) — 商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?— 持票人單位戶 利息收入 — 貼現(xiàn)利息收入 （ 2）貼現(xiàn)到期回收的會(huì)計(jì)核算 會(huì)計(jì)分錄： 借：清算資金往來(lái) 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) — 商業(yè)承兌匯票戶 第三部分 票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范 承兌業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn) （ 1）缺乏足夠備付金 （ 2）無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景 （ 3）疏于表外科目的管理 （ 4）關(guān)聯(lián)人承兌 貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn) （ 1）政策性風(fēng)險(xiǎn) （ 2）偽假票風(fēng)險(xiǎn) （ 3）公示催告票的風(fēng)險(xiǎn) （ 4）操作風(fēng)險(xiǎn) （ 5）延付風(fēng)險(xiǎn) （ 6）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) （ 7）價(jià)格風(fēng)險(xiǎn) （ 8）托收風(fēng)險(xiǎn) （ 9）管理風(fēng)險(xiǎn) （ 10）轉(zhuǎn)賣(mài)風(fēng)險(xiǎn) 演講完畢，謝謝觀看！
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