某公司會計(jì)制度設(shè)計(jì)案例(ppt62頁)-資料下載頁
2025-01-07 11:44本頁面
【正文】 第 頁年 憑 證 摘要借 方 貸 方 借或貸余額月 日 種類編號合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅 額已交稅金合計(jì)銷項(xiàng)稅 額進(jìn)項(xiàng)稅 額轉(zhuǎn) 出固定 資產(chǎn) 分 類賬停止使用日期恢復(fù)使用日期總頁 分 頁 類別固定 資產(chǎn)編 號 ： 使用部 門 ： 耐用年限 ： 固定 資產(chǎn) 名稱 ： 存放地點(diǎn) ： 殘 值 ： %固定 資產(chǎn)規(guī) 格 ： 廠名型號 ： 折舊率每年 ： % 每月 %計(jì) 量 單 位 ： 始用日期 ： 折舊 額 每年 ： 元 每月 元年憑證號數(shù)摘要 數(shù)量單價原價或重置價 值已使用年數(shù)折舊 凈值月 日 借方貸方余額借方貸方余額備查帳簿備查賬是對某些日記賬和分類賬等主要賬簿中記載不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。其特點(diǎn)是：它與有關(guān)明細(xì)賬有關(guān)系但不受總賬約束；在賬務(wù)處理上比較靈活，不受會計(jì)期間結(jié)算工作的嚴(yán)格限制。其特點(diǎn)決定了它沒有固定的格式，而是要根據(jù)實(shí)際需要去靈活確定。庫 存 現(xiàn) 金支票使用登 記 簿 第 頁轉(zhuǎn)賬 支票使用登 記 簿 第 頁物 資 采 購 登 記 簿 第 頁六、賬務(wù)處理程序所謂賬務(wù)處理程序，就是指會計(jì)憑證、賬簿、會計(jì)報表和記賬處理程序相互結(jié)合的方式，也稱賬務(wù)處理程序和會計(jì)核算組織程序。 (1)從企業(yè)實(shí)際情況出發(fā) (2)要做到會計(jì)核算與經(jīng)營管理相結(jié)合 (3)合理簡化與保證會計(jì)工作質(zhì)量相結(jié)合 (4)要有利于加強(qiáng)內(nèi)部控制和稽核 (5)要使會計(jì)賬務(wù)處理程序所涉及的各項(xiàng)內(nèi)容達(dá)到有機(jī)結(jié) 合，協(xié)調(diào)一致（ 1）根據(jù)我公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采取科目匯總表賬務(wù)處理程序，其 主要特點(diǎn)是根據(jù)收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證定期編制 科目匯總表，再根據(jù)科目匯總表登記總賬。該賬務(wù)處理程 序記賬程序設(shè)計(jì)如下：收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證科目匯總表銀行存款日記賬現(xiàn)金日記賬總 賬明細(xì)賬會計(jì)報表原始憑證原始憑證匯總表科目 匯總 表年 月 日 科 匯 字第 號借方金 額 √ 會 計(jì) 科目 貸 方金 額 √千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分合 計(jì) ：財務(wù) 主管 記賬 出 納 審 核 制 單七、會計(jì)報表設(shè)計(jì)會計(jì)報表是根據(jù)日常核算資料和其他有關(guān)資料加以整理、分析 ,編制成的綜合書面文件。就外部報表而言 ,他總體反映企業(yè)和單位一定日期的資產(chǎn)總額和權(quán)益情況 ,或反映一定時期的收入、費(fèi)用和利潤情況以及現(xiàn)金流動情況 。就內(nèi)部報表而言 ,可反映企業(yè)的成本水平及升降情況或管理者所需要的其他情況。會計(jì)報表設(shè)計(jì)原則：（ 1）充分反映原則（ 2）簡明易懂 ,方便編制原則（ 3）方便分析研究原則會計(jì)報表設(shè)計(jì)要求：（ 1）報表名稱（ 2）編制單位（ 3）編制時間或報表的會計(jì)期間（ 4）計(jì)量單位 (含貨幣單位和實(shí)物單位 )（ 5）經(jīng)濟(jì)的內(nèi)容 (指標(biāo)名稱、計(jì)劃數(shù)、實(shí)際數(shù)、數(shù)量、金額等 )（ 6）制表人和審核人內(nèi)部會計(jì)報表的設(shè)計(jì)（ 1）內(nèi)部會計(jì)報表的特點(diǎn)（ 2）報表內(nèi)容和格式的自主性（ 3）報表指標(biāo)的多樣性（ 4）報表編制時間的靈活性根據(jù)我公司業(yè)務(wù)特點(diǎn) ,內(nèi)部會計(jì)報表設(shè)計(jì)如下 :管理 費(fèi) 用明 細(xì) 表編 制 單 位： 年 月 單 位：費(fèi) 用 項(xiàng) 目 本月數(shù) 本年累 計(jì) 數(shù) 本年 費(fèi) 用預(yù) 算超支 額會 計(jì) 主管： 復(fù)核： 制表： 貨幣資 金 變動 情況表 編 制 單 位 : 年 月 日 單 位 :項(xiàng)目 庫存現(xiàn)金 銀行存款小計(jì) 票據(jù)存款 合計(jì) 一、昨日賬面余額 二、本日增加金額 其中 :銷貨收入 回收應(yīng)收款 銀行借入 其他收入 三、本日減少金額 其中 :購貨支出 歸還應(yīng)付款 歸還銀行借款 上繳稅費(fèi) 支付薪金 其他支出 四、本日賬面結(jié)存 未記賬增加 未記賬減少 五、本月實(shí)際余額 會 計(jì) 主管 : 出 納 : 制表 :存 貨報 表編 制 單 位： 年 月 單 位：項(xiàng) 目 本月 實(shí)際 上年 實(shí)際 值 易耗品 存商品原材料及主要材料輔 助材料外 購 半成品修理用 備 件燃料 產(chǎn) 品及自制半成品 貨 商品合 計(jì)銷 售日 報 表編 制 單 位： 年 月 日 單 位：品名及規(guī) 格計(jì) 量 單位數(shù)量 單價金 額 本月累 計(jì)銷 售合 計(jì) 現(xiàn)銷 賒銷總計(jì)會 計(jì) 主管： 復(fù)核： 制表：說 明： 以上 銷 售 記錄 均 為 已確 認(rèn)銷 售收入，并取得 銷 售 發(fā) 票，不包括提 樣記錄 ，以上 單 價均 為 不含稅 單 價。經(jīng)營業(yè)績統(tǒng)計(jì) 分析季 報 表編 制 單 位： 年 月 單 位：項(xiàng) 目 本季度 上季度 差 異 變動 百分比 %營業(yè) 收入營業(yè) 成本銷 售 費(fèi) 用管理 費(fèi) 用利 潤總額息稅前利 潤凈 利 潤平均 總資產(chǎn)總資產(chǎn) 周 轉(zhuǎn) 率銷 售息稅前利 潤率（ %）總資產(chǎn)報 酬率（%） 會 計(jì) 主管： 復(fù)核： 制表：
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