【正文】 250 庫存商品 547785 預提費用 4500 待攤費用 2400 累計折舊 160800 固定資產 318000 實收資本 650000 生產成本 68960 要求： （ 1）編制東方有限責任公司 12月份發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的分錄。 （ 2）編制資產負債表 （ 3）編制利潤表 （ 4）編制現(xiàn)金流量表 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 東方有限責任公司 12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務： （ 1） 1日，銷售產品一批，計 300000元，增值稅（ 17%）51000元，共計 351000元，已通過銀行收款。 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 （ 2） 2日，從光通公司購入材料一批，計 130000元，增值稅（ 17%） 22100元，共計 152100元，材料已驗收入庫，材料款已通過銀行付款。 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 （ 3） 3日，從百貨商廈購辦公用品 600元，增值稅（ 17%）102元，共計 702元，以轉賬支票付款。 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 （ 4） 6日，張善佑出差借款 2023元，以現(xiàn)金支付。 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 （ 5） 8日，從銀行提取現(xiàn)金 80000元，準備發(fā)工資。 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 （ 6） 8日，以現(xiàn)金支付職工工資 80000元。 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 （ 7） 11日，張善佑報銷差旅費 2350元。 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 （ 8） 13日，從銀行提取現(xiàn)金 3600元，備日常零星支出。 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 （ 9） 16日，通過銀行支付廣告費 4000元。 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 （ 10） 17日，職工報銷福利費 800元，付現(xiàn)金。 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 （ 11） 22日，通過銀行支付全公司電費 6000元，其中生產車間電費 4000元，公司管理部門用電費 2023元。 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 （ 12） 24日，銷售產品一批，計 202300元，增值稅（ 17%）34000元，共計 234000元，已通過銀行收款。 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 （ 13） 25日，從星光公司購入材料一批 100000元，增值稅（ 17%） 17000元，共計 117000元，已通過銀行付款，材料驗收入庫。 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 （ 14） 30日，將本月職工薪酬進行分配，工資 81000元，其中生產人員工資 64800元，管理人員工資 16200元；應支付職工福利費 11340元，其中，生產人員 9072元，管理人員 2268元。 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 （ 15） 30日，本月耗材 294200元，其中，生產產品用 293500元，修理設備用 700元。 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 （ 16） 31日，按權責發(fā)生制作以下賬項調整： ① 預提本月負擔的短期借款利息 5000元。 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 （ 16） 31日，按權責發(fā)生制作以下賬項調整： ② 本月份應計銀行存款利息收入為 3000元。 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 （ 16） 31日，按權責發(fā)生制作以下賬項調整： ③ 待攤費用攤入本期 500元，其中攤銷保險費 300元，管理部門報刊費 200元。 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 （ 16） 31日，按權責發(fā)生制作以下賬項調整： ④ 提取本月折舊費 1600元，其中，車間折舊費 960元，管理部門折舊費 640元。 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 （ 16） 31日，按權責發(fā)生制作以下賬項調整： ⑤ 已知東方公司 20XX年應收賬款期末余額為 6000元，按應收賬款期末余額 %計算壞賬準備。 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 （ 16） 31日，按權責發(fā)生制作以下賬項調整： ⑥ 計提本月所得稅 39372元。 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 （ 17） 31日結轉產成品成本及產品銷售成本。 ① 將本月制造費用 1660元分配計入生產成本。 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 （ 17） 31日結轉產成品成本及產品銷售成本。 ② 結轉本月完工產品成本 402023元。 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 （ 17） 31日結轉庫存商品成本及產品銷售成本。 ③ 從“庫存商品”賬戶結轉本月產品銷售成本 350000元。 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 登記 T字賬 按照東方有限責任公司記賬憑證中的分錄所涉及的科目，分設下述“ T”總分類賬。 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 借 庫存現(xiàn)金 貸 期初余額 3740 （ 5） 80000 （ 8） 3600 （ 4） 2023 （ 6） 80000 （ 7） 350 （ 10） 800 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 借 銀行存款 貸 期初余額 70175 （ 1） 351000 （ 12） 234000 （ 2） 152100 （ 3） 702 （ 5） 80000 （ 8） 3600 （ 9） 4000 （ 11） 6000 （ 13） 117000 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 借 應收賬款 貸 期初余額 6000 借 其他應收款 貸 （ 4） 2023 （ 7） 2023 （ 16） / ② 3000 借 原材料 貸 期初余額 128100 （ 2） 130000 （ 13） 100000 （ 15） 294200 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 借 庫存商品 貸 期初余額 547785 借 待攤費用 貸 期初余額 2400 借 固定資產 貸 期初余額 318000 （ 17） / ② 402023 （ 17） / ③ 350000 （ 16） / ③ 500 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 借 累計折舊 貸 期初余額 160800 借 應付賬款 貸 期初余額 1550 借 銀行借款 貸 期初余額 324085 （ 16） / ④ 1600 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 借 應付職工薪酬 貸 （ 14） 81000 期初余額 1975 （ 6） 80000 （ 14） 11340 （ 10） 800 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 借 應交稅費 貸 期初余額 2250 （ 1） 51000 （ 12） 34000 （ 16） / ⑥ 39372 （ 2） 22100 （ 13） 17000 借 預提費用 貸 期初余額 4500 （ 16） / ① 5000 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 借 實收資本 貸 期初余額 650000 借 生產成本 貸 期初余額 68960 （ 11） 4000 （ 14） 64800 （ 14） 9072 （ 15） 293500 （ 17） / ① 1660 （ 17） / ② 402023 會計循環(huán)（二）：結賬與編表 借 制造費用 貸 借 主營業(yè)務收入 貸 （ 1）