【正文】 業(yè)資金管理和銀行金融管理于一身的 資金結(jié)算中心方式， 以保持現(xiàn)金流動(dòng)的均衡性，并通過現(xiàn)金流動(dòng)有效控制企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng) 緊密型 半緊密型 松散型 ?資金集中管理 ?各分子公司分別在資金結(jié)算中心開立內(nèi)部賬戶，結(jié)算中心集中資金后，以集團(tuán)作為法人單位在銀行開立總賬戶 ?結(jié)算中心對(duì)總賬戶下各分子公司的資金進(jìn)行區(qū)分，并作為分賬戶進(jìn)行管理 ?結(jié)算中心負(fù)責(zé)資金支付的具體操作，并按規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用（包含銀行利息和手續(xù)費(fèi)）進(jìn)行分配 ?賬戶集中管理 ?結(jié)算中心規(guī)定各分子公司在指定銀行開立賬戶，并和銀行簽訂協(xié)議，由結(jié)算中心對(duì)上述賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理 ?結(jié)算中心通過建立各種內(nèi)控制度和管理規(guī)定，按照“誰的錢，誰使用”的原則，對(duì)分子公司資金的支付進(jìn)行審核批準(zhǔn)，由各分子公司具體操作業(yè)務(wù)流程 資金結(jié)算中心的基本運(yùn)作模式 緊密型（收支一條線） 外部銀行 鐵龍股份 控制流 資金流 分子公司 1 分子公司 2 ?? 分子公司 n 協(xié)議行帳戶 鐵龍股份內(nèi)部帳戶 分子公司 1內(nèi)部帳戶 分子公司 2內(nèi)部帳戶 分子公司 n內(nèi)部帳戶 … 資金結(jié)算中心 ?集中開戶，全鐵龍只有一外部賬號(hào)，各分子公司在結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)部賬戶 ?分子公司外部結(jié)算統(tǒng)一通過鐵龍外部賬戶進(jìn)行，在結(jié)算中心內(nèi)部賬戶同步增減處理 ?建立嚴(yán)格的審批制度： 對(duì)各分子公司提出的用款申請(qǐng)有兩種管理方式：一是逐項(xiàng)審批制。對(duì)各項(xiàng)要款必須列明用途、數(shù)額、時(shí)間，總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可撥出；二是超權(quán)限審批制。超過分子公司經(jīng)理審批權(quán)限的部分，必須經(jīng)過總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)。權(quán)限有三種表達(dá)方式：一是每筆現(xiàn)金支用的額度；一是一定時(shí)間（如日，月）現(xiàn)金支用的額度；一是超過現(xiàn)金流入量的現(xiàn)金支用 ?由集團(tuán)統(tǒng)一制定現(xiàn)金管理的規(guī)定，包括收入和支出的規(guī)定，結(jié)算中心根據(jù)這些規(guī)定監(jiān)控各分子公司的現(xiàn)金繳納與支用，實(shí)時(shí)洞悉各分子公司運(yùn)作 半緊密型 (收支兩條線 ) 控制流 資金流 分子公司 1 分子公司 2 ?? 分子公司 n 協(xié)議行帳戶 X 鐵龍股份內(nèi)部帳戶 分子公司 1內(nèi)部帳戶 分子公司 2內(nèi)部帳戶 分子公司 n內(nèi)部帳戶 … 資金結(jié)算中心 外部銀行 鐵龍股份 外部銀行 協(xié)議行帳戶 Y 協(xié)議行 X1A (收入專戶 ) 協(xié)議行 X1B (支出戶 ) 協(xié)議行 YnA (收入專戶 ) 協(xié)議行 YnB (支出戶 ) ?各分子公司都有自己的財(cái)務(wù)部門、有獨(dú)立帳號(hào)，進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán) ?為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本，鐵龍股份對(duì)各分子公司的資金集中控制 ?實(shí)行收支兩條線，收入戶與支出戶分開 ?各分子公司不直接對(duì)外借款，由結(jié)算中心統(tǒng)一對(duì)外辦理，實(shí)行統(tǒng)貸統(tǒng)還 松散型 —— 令行禁止 外部銀行 鐵龍股份 控制流 資金流 分子公司 1 分子公司 2 ?? 分子公司 n 鐵龍帳戶 鐵龍股份內(nèi)部帳戶 分子公司 1內(nèi)部帳戶 分子公司 2內(nèi)部帳戶 分子公司 n內(nèi)部帳戶 … 資金結(jié)算中心 外部帳戶 1 外部帳戶 n 外部銀行 ?鐵龍股份與各分子公司按現(xiàn)狀開戶規(guī)則在外部銀行分別開戶，鐵龍不作限制和約定。分子公司外部賬戶可理解為結(jié)算中心為方便企業(yè)外部結(jié)算而設(shè)置的結(jié)算窗口，分子公司外部賬戶存款不為其實(shí)際擁有，分子公司可支配結(jié)算中心規(guī)定的日控制金額，超額或大額資金流動(dòng)需嚴(yán)格執(zhí)行逐級(jí)審批制度。分子公司在日控制金額內(nèi)的支配如出現(xiàn)透支，結(jié)算中心視為分子公司貸款，計(jì)收本金、利息 ?各分子公司在結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)部賬戶，初始余額與外部賬戶余額對(duì)應(yīng)。資金結(jié)算中心集中嚴(yán)格掌控下屬各分子公司的賬戶，通過建立賬戶檔案集中管理 ?分子公司所有交易均需實(shí)時(shí)反映到內(nèi)部賬戶，內(nèi)部賬戶余額為各分子公司實(shí)際支配的貨幣資金 ?分子公司間內(nèi)部交易一律通過結(jié)算中心內(nèi)部賬戶結(jié)轉(zhuǎn)，反映為各自對(duì)應(yīng)的內(nèi)部賬戶作增減變化，但外部賬戶貨幣資金不作流通。外部結(jié)算按業(yè)務(wù)規(guī)則正常進(jìn)行 ?結(jié)算中心通過資金調(diào)撥令調(diào)撥下屬分子公司外部賬戶余額，調(diào)劑各分子公司資金余缺；定期進(jìn)行核算，進(jìn)行內(nèi)部利益調(diào)整 北大縱橫項(xiàng)目組建議鐵龍股份采取半緊密型管理模式，并以預(yù)算為基礎(chǔ)，對(duì)子公司的資金、資產(chǎn)等進(jìn)行嚴(yán)格管理 管理類型 指標(biāo)型 扶持型 效益監(jiān)控型 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控型 財(cái)務(wù)控制內(nèi)容 預(yù)算管理 統(tǒng)一納入公司的預(yù)算體系 在經(jīng)營計(jì)劃的基礎(chǔ)上，由母公司組織各分子公司制定年度預(yù)算 母公司將批準(zhǔn)后的年度預(yù)算正式下達(dá)給各分子公司，并監(jiān)督其執(zhí)行 資金管理 母公司對(duì)資金進(jìn)行集中管理，在財(cái)務(wù)部設(shè)資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)資金的集中管理 各分子公司都有自己的財(cái)務(wù)部門、有獨(dú)立帳號(hào)，進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán) 為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本，鐵龍股份對(duì)各分子公司的資金集中控制 實(shí)行收支兩條線，收入戶與支出戶分開 各分子公司不直接對(duì)外借款，由結(jié)算中心統(tǒng)一對(duì)外辦理，實(shí)行統(tǒng)貸統(tǒng)還 子公司無對(duì)外融資權(quán)和擔(dān)保權(quán) 資產(chǎn)管理 子公司固定資產(chǎn)的購置和處置必須經(jīng)母公司審批 子公司擁有固定資產(chǎn)的使用權(quán) 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)監(jiān)控 子公司定期上報(bào)財(cái)務(wù)分析，對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析 主要監(jiān)控的財(cái)務(wù)指標(biāo)：收入、成本費(fèi)用、利潤、應(yīng)收帳款等 財(cái)務(wù)制度體系 子公司在母公司財(cái)務(wù)制度的框架內(nèi)制定本公司的財(cái)務(wù)管理制度，報(bào)母公司批準(zhǔn)后實(shí)施 人力資源控制主要通過對(duì)子公司的關(guān)鍵崗位和制度體系的控制來實(shí)現(xiàn)，但不同的業(yè)務(wù)板塊會(huì)有所區(qū)別 管理類型 指標(biāo)型 扶持型 效益監(jiān)控型 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控型 人力資源控制制度 人員任免 下屬子公司經(jīng)理由母公司任命，副經(jīng)理由經(jīng)理 提名，母公司批準(zhǔn) 子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理由母公司委派 其他中層經(jīng)理由子公司經(jīng)理提名，母公司批準(zhǔn) 下屬企業(yè)經(jīng)理由母公司任命；副經(jīng)理由經(jīng)理提名，母公司批準(zhǔn) 子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理由母公司委派 其他中層經(jīng)理由子公司經(jīng)理任命，母公司備案 薪酬管理 母公司嚴(yán)格控制子公司的薪酬總額 子公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理的薪酬由母公司確定 具體薪酬管理制度由子公司根據(jù)母公司的指導(dǎo)原則制定，報(bào)母公司批準(zhǔn)后實(shí)施 母公司嚴(yán)格控制子公司的薪酬總額 子公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理的薪酬由母公司確定 具體薪酬管理制度由子公司根據(jù)母公司的指導(dǎo)原則制定，報(bào)母公司備案 考核管理 子公司經(jīng)理由母公司考核，子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理接受子公司經(jīng)理和母公司財(cái)務(wù)部的雙重考核，統(tǒng)一納入母公司考核體系 子公司具體考核制度由子公司根據(jù)母公司的指導(dǎo)原則制定，報(bào)母公司批準(zhǔn)后實(shí)施 母公司監(jiān)控子公司考核工作的實(shí)施 子公司經(jīng)理由母公司考核，子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理接受子公司經(jīng)理和母公司財(cái)務(wù)部的雙重考核，統(tǒng)一納入母公司考核體系 子公司具體考核制度由子公司根據(jù)母公司的指導(dǎo)原則制定，報(bào)母公司備案 母公司監(jiān)控子公司考核工作的實(shí)施 崗位及員工總量管理 母公司嚴(yán)格控制子公司的用工總量 子公司在母公司的指導(dǎo)下確定部門和崗位設(shè)置以及崗位人員編制，報(bào)母公司批準(zhǔn)后實(shí)施 編制內(nèi)的人員進(jìn)出由子公司自行實(shí)施，報(bào)母公司備案 母公司嚴(yán)格控制子公司的用工總量 子公司在母公司的指導(dǎo)下確定部門和崗位設(shè)置以及崗位人員編制，報(bào)母公司備案 編制內(nèi)的人員進(jìn)出由子公司自行實(shí)施，報(bào)母公司備案 人力資源制度體系 子公司根據(jù)母公司的指導(dǎo)原則制定，報(bào)母公司批準(zhǔn)后實(shí)施 子公司根據(jù)母公司的指導(dǎo)原則制定，報(bào)母公司備案 鐵龍股份各級(jí)部門的權(quán)限類型可以分為工作、經(jīng)濟(jì)和人事 針對(duì)工作任務(wù)方面 針對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用方面 針對(duì)組織人事方面 工作權(quán)限 財(cái)務(wù)權(quán)限 組織人事權(quán)限 權(quán)限 根據(jù)不同的權(quán)限大小，鐵龍股份各部門和子公司的權(quán)限呈現(xiàn)金字塔形 ?常規(guī)工作的執(zhí)行辦理權(quán) ?經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)分配后的工作的具體操辦權(quán) ?對(duì)工作方式、事務(wù)處理方法改變的建議權(quán) ?對(duì)非保密工作的咨詢、了解、關(guān)注權(quán) 權(quán)限金字塔 ?常規(guī)工作的擬定工作計(jì)劃、擬定工作方式權(quán) ?對(duì)管轄范圍內(nèi)的工作或下屬工作的監(jiān)督權(quán)、檢查權(quán) ?主辦工作，在規(guī)章制度范圍之內(nèi)選擇工作方法權(quán)。 ?對(duì)管轄范圍內(nèi)的工作或下屬工作的設(shè)計(jì)、改進(jìn)權(quán)。 ?對(duì)管理范圍內(nèi)的事項(xiàng)的處理權(quán) ?審核工作，并向上級(jí)報(bào)送審 ?對(duì)工作或事項(xiàng)處理做出最終的決定性意見 ?對(duì)既定的制度、工作或事項(xiàng)的指導(dǎo)、修改、指正權(quán) ?對(duì)管轄范圍內(nèi)的工作進(jìn)行監(jiān)督、審核、批準(zhǔn)或處理 ?參與對(duì)管轄范圍外的工作或事項(xiàng)的處理 ?隨時(shí)抽查、檢查工作。 ?推翻或更改既定制度、工作或事項(xiàng) ?進(jìn)行體制改革，建立新的重大機(jī)制 四級(jí) 擬定權(quán) /監(jiān)督權(quán) /檢查權(quán) 一級(jí) 否決權(quán) /更改權(quán) 二級(jí) 審批權(quán) /決定權(quán) /修正權(quán) 三級(jí) 設(shè)計(jì)權(quán) /處理權(quán) /改進(jìn)權(quán) /報(bào)審權(quán) 五級(jí) 辦理權(quán) /執(zhí)行權(quán) /操作權(quán) /建議權(quán) 權(quán)限金字塔中權(quán)限級(jí)別對(duì)應(yīng)的權(quán)限內(nèi)容 權(quán)限 類型 權(quán)限 級(jí)別 工作權(quán)限 (有章可循的工作 ) 財(cái)務(wù)權(quán)限 (能夠以貨幣計(jì)量、預(yù)算內(nèi) ) 人事權(quán)限 (人事制度范圍之內(nèi) ) 一級(jí) 否決權(quán) /更改權(quán) 元以上 任免權(quán) 二級(jí) 審批權(quán) /決定權(quán) /修正權(quán) 元 調(diào)動(dòng)權(quán) 分配權(quán) 三級(jí) 設(shè)計(jì)權(quán) /處理權(quán) /改進(jìn)權(quán) /報(bào)審權(quán) 元 評(píng)估權(quán) 獎(jiǎng)懲權(quán) 四級(jí) 擬定權(quán) /監(jiān)督權(quán) /檢查權(quán) 元 建議權(quán) 提名權(quán) 五級(jí) 辦理權(quán) /執(zhí)行權(quán) /操作權(quán) /建議權(quán) 元以下 工作指揮權(quán) 鐵龍股份母公司與子公司權(quán)限劃分 主要管理 /業(yè)務(wù)活動(dòng) 子公司 母公司 相關(guān)部門經(jīng)理 總經(jīng)理 相關(guān)部門部長 主管副總經(jīng)理 總經(jīng)理 戰(zhàn)略管理 子公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略制定 ○ ○ ○ ● 子公司的合并、分立、變更公司形式、解散 ○ ○ ● 子公司增資、減資方案 ○ ○ ● 子公司產(chǎn)權(quán)或股權(quán)的變動(dòng)、轉(zhuǎn)讓、劃撥 ○ ○ ● 運(yùn)營管理 子公司年度經(jīng)營計(jì)劃制定與修改 ○ ○ ? ● 子公司新項(xiàng)目投資 ○ ○ ? ● 子公司基建、技改、大修項(xiàng)目 ○ ○ ? ● 子公司固定資產(chǎn)購置、處置 ○ ○ ? ● 子公司經(jīng)營決策 ○ ? ○ ○ ? ● 子公司合同簽訂、修改和取消 ○ ? ○ ? ● ○ 建議權(quán) ? 權(quán)限內(nèi)審批權(quán) ● 最終審批權(quán) 鐵龍股份母公司與子公司權(quán)限劃分（續(xù)） 主要管理 /業(yè)務(wù)活動(dòng) 子公司 母公司 相關(guān)部門經(jīng)理 總經(jīng)理 相關(guān)部門部長 主管副總經(jīng)理 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)管理 子公司年度預(yù)算和決算方案 ○ ○ ○ ● 子公司利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案 ○ ○ ○ ● 子公司預(yù)算內(nèi)的資金支出 ○ ○ ? ○ ? ● 組織人事管理 子公司內(nèi)部部門和崗位設(shè)置 ○ ○ ? ○ ? ● 子公司人員編制 ○ ○ ? ○ ? ● 子公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理任免 ○ ○ ● 子公司副經(jīng)理和部門經(jīng)理任免 ○ ? ○ ? ● 子公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理薪酬水平 ○ ○ ● 子公司平均薪酬水平的確定和修改 ○ ● ○ 建議權(quán) ? 權(quán)限內(nèi)審批權(quán) ● 最終審批權(quán) 鐵龍股份需建立起內(nèi)部審計(jì)制度 內(nèi)容 審計(jì)原則 （ 1）獨(dú)立性原則；（ 2公正性原則；（ 3）廉潔性原則 審計(jì)依據(jù) （ 1）法律法規(guī)和政策；（ 2）規(guī)章制度；（ 3）計(jì)劃、預(yù)算和經(jīng)濟(jì)合同；（ 4）業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) 審計(jì)內(nèi)容 高層管理者任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 高層管理者和重要管理人員離職審計(jì) 財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算 財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 內(nèi)部控制制度 投資、技改、大修等項(xiàng)目概（預(yù)）算、決算 執(zhí)行公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度情況 國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況 審計(jì)歸口管理部門 公司設(shè)審計(jì)部，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作 審計(jì)程序 公司制定內(nèi)部審計(jì)管理制度，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面規(guī)定 鐵龍股份需建立五條順暢的信息控制渠道，保證子公司的各類信息都能及時(shí)傳遞到母公司 管理者定期 述職制度 財(cái)務(wù)信息 報(bào)告制度 經(jīng)營管理信息 報(bào)告制度 重大專項(xiàng)事務(wù) 信息報(bào)告制度 重大突發(fā)事件 報(bào)告制度 ? 信息控制的主要目的是保證子公司運(yùn)營信息能夠及時(shí)準(zhǔn)確地傳遞到母公司，以便母公司分析、評(píng)價(jià)、監(jiān)督分子公司經(jīng)營管理活動(dòng) ? 建議建立管理者定期述職制度、財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度、經(jīng)營管理信息報(bào)告制度、重大專項(xiàng)事務(wù)信息報(bào)告制度以及突出事件報(bào)告制度。明確規(guī)定分子公司的管理信息傳遞