【正文】 業(yè)資金管理和銀行金融管理于一身的 資金結算中心方式， 以保持現(xiàn)金流動的均衡性，并通過現(xiàn)金流動有效控制企業(yè)的經營活動和財務活動 緊密型 半緊密型 松散型 ?資金集中管理 ?各分子公司分別在資金結算中心開立內部賬戶，結算中心集中資金后，以集團作為法人單位在銀行開立總賬戶 ?結算中心對總賬戶下各分子公司的資金進行區(qū)分，并作為分賬戶進行管理 ?結算中心負責資金支付的具體操作，并按規(guī)定對財務費用（包含銀行利息和手續(xù)費）進行分配 ?賬戶集中管理 ?結算中心規(guī)定各分子公司在指定銀行開立賬戶，并和銀行簽訂協(xié)議，由結算中心對上述賬戶進行統(tǒng)一管理 ?結算中心通過建立各種內控制度和管理規(guī)定，按照“誰的錢，誰使用”的原則，對分子公司資金的支付進行審核批準，由各分子公司具體操作業(yè)務流程 資金結算中心的基本運作模式 緊密型（收支一條線） 外部銀行 鐵龍股份 控制流 資金流 分子公司 1 分子公司 2 ?? 分子公司 n 協(xié)議行帳戶 鐵龍股份內部帳戶 分子公司 1內部帳戶 分子公司 2內部帳戶 分子公司 n內部帳戶 … 資金結算中心 ?集中開戶，全鐵龍只有一外部賬號，各分子公司在結算中心開設內部賬戶 ?分子公司外部結算統(tǒng)一通過鐵龍外部賬戶進行，在結算中心內部賬戶同步增減處理 ?建立嚴格的審批制度： 對各分子公司提出的用款申請有兩種管理方式：一是逐項審批制。對各項要款必須列明用途、數(shù)額、時間，總經理或其授權人批準后方可撥出；二是超權限審批制。超過分子公司經理審批權限的部分，必須經過總經理或其授權人批準。權限有三種表達方式：一是每筆現(xiàn)金支用的額度；一是一定時間（如日，月）現(xiàn)金支用的額度；一是超過現(xiàn)金流入量的現(xiàn)金支用 ?由集團統(tǒng)一制定現(xiàn)金管理的規(guī)定，包括收入和支出的規(guī)定，結算中心根據(jù)這些規(guī)定監(jiān)控各分子公司的現(xiàn)金繳納與支用，實時洞悉各分子公司運作 半緊密型 (收支兩條線 ) 控制流 資金流 分子公司 1 分子公司 2 ?? 分子公司 n 協(xié)議行帳戶 X 鐵龍股份內部帳戶 分子公司 1內部帳戶 分子公司 2內部帳戶 分子公司 n內部帳戶 … 資金結算中心 外部銀行 鐵龍股份 外部銀行 協(xié)議行帳戶 Y 協(xié)議行 X1A (收入專戶 ) 協(xié)議行 X1B (支出戶 ) 協(xié)議行 YnA (收入專戶 ) 協(xié)議行 YnB (支出戶 ) ?各分子公司都有自己的財務部門、有獨立帳號，進行獨立核算，擁有現(xiàn)金的經營權和決策權 ?為了減少因分散管理而導致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉效率，節(jié)約資金成本，鐵龍股份對各分子公司的資金集中控制 ?實行收支兩條線，收入戶與支出戶分開 ?各分子公司不直接對外借款，由結算中心統(tǒng)一對外辦理，實行統(tǒng)貸統(tǒng)還 松散型 —— 令行禁止 外部銀行 鐵龍股份 控制流 資金流 分子公司 1 分子公司 2 ?? 分子公司 n 鐵龍帳戶 鐵龍股份內部帳戶 分子公司 1內部帳戶 分子公司 2內部帳戶 分子公司 n內部帳戶 … 資金結算中心 外部帳戶 1 外部帳戶 n 外部銀行 ?鐵龍股份與各分子公司按現(xiàn)狀開戶規(guī)則在外部銀行分別開戶，鐵龍不作限制和約定。分子公司外部賬戶可理解為結算中心為方便企業(yè)外部結算而設置的結算窗口，分子公司外部賬戶存款不為其實際擁有，分子公司可支配結算中心規(guī)定的日控制金額，超額或大額資金流動需嚴格執(zhí)行逐級審批制度。分子公司在日控制金額內的支配如出現(xiàn)透支，結算中心視為分子公司貸款，計收本金、利息 ?各分子公司在結算中心開設內部賬戶，初始余額與外部賬戶余額對應。資金結算中心集中嚴格掌控下屬各分子公司的賬戶，通過建立賬戶檔案集中管理 ?分子公司所有交易均需實時反映到內部賬戶，內部賬戶余額為各分子公司實際支配的貨幣資金 ?分子公司間內部交易一律通過結算中心內部賬戶結轉，反映為各自對應的內部賬戶作增減變化，但外部賬戶貨幣資金不作流通。外部結算按業(yè)務規(guī)則正常進行 ?結算中心通過資金調撥令調撥下屬分子公司外部賬戶余額，調劑各分子公司資金余缺；定期進行核算，進行內部利益調整 北大縱橫項目組建議鐵龍股份采取半緊密型管理模式，并以預算為基礎，對子公司的資金、資產等進行嚴格管理 管理類型 指標型 扶持型 效益監(jiān)控型 風險監(jiān)控型 財務控制內容 預算管理 統(tǒng)一納入公司的預算體系 在經營計劃的基礎上，由母公司組織各分子公司制定年度預算 母公司將批準后的年度預算正式下達給各分子公司，并監(jiān)督其執(zhí)行 資金管理 母公司對資金進行集中管理，在財務部設資金結算中心，負責資金的集中管理 各分子公司都有自己的財務部門、有獨立帳號，進行獨立核算，擁有現(xiàn)金的經營權和決策權 為了減少因分散管理而導致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉效率，節(jié)約資金成本，鐵龍股份對各分子公司的資金集中控制 實行收支兩條線，收入戶與支出戶分開 各分子公司不直接對外借款，由結算中心統(tǒng)一對外辦理，實行統(tǒng)貸統(tǒng)還 子公司無對外融資權和擔保權 資產管理 子公司固定資產的購置和處置必須經母公司審批 子公司擁有固定資產的使用權 主要財務指標監(jiān)控 子公司定期上報財務分析，對主要財務指標進行分析 主要監(jiān)控的財務指標：收入、成本費用、利潤、應收帳款等 財務制度體系 子公司在母公司財務制度的框架內制定本公司的財務管理制度，報母公司批準后實施 人力資源控制主要通過對子公司的關鍵崗位和制度體系的控制來實現(xiàn)，但不同的業(yè)務板塊會有所區(qū)別 管理類型 指標型 扶持型 效益監(jiān)控型 風險監(jiān)控型 人力資源控制制度 人員任免 下屬子公司經理由母公司任命，副經理由經理 提名，母公司批準 子公司財務經理由母公司委派 其他中層經理由子公司經理提名，母公司批準 下屬企業(yè)經理由母公司任命；副經理由經理提名，母公司批準 子公司財務經理由母公司委派 其他中層經理由子公司經理任命，母公司備案 薪酬管理 母公司嚴格控制子公司的薪酬總額 子公司經理、財務經理的薪酬由母公司確定 具體薪酬管理制度由子公司根據(jù)母公司的指導原則制定，報母公司批準后實施 母公司嚴格控制子公司的薪酬總額 子公司經理、財務經理的薪酬由母公司確定 具體薪酬管理制度由子公司根據(jù)母公司的指導原則制定，報母公司備案 考核管理 子公司經理由母公司考核，子公司財務經理接受子公司經理和母公司財務部的雙重考核，統(tǒng)一納入母公司考核體系 子公司具體考核制度由子公司根據(jù)母公司的指導原則制定，報母公司批準后實施 母公司監(jiān)控子公司考核工作的實施 子公司經理由母公司考核，子公司財務經理接受子公司經理和母公司財務部的雙重考核，統(tǒng)一納入母公司考核體系 子公司具體考核制度由子公司根據(jù)母公司的指導原則制定，報母公司備案 母公司監(jiān)控子公司考核工作的實施 崗位及員工總量管理 母公司嚴格控制子公司的用工總量 子公司在母公司的指導下確定部門和崗位設置以及崗位人員編制，報母公司批準后實施 編制內的人員進出由子公司自行實施，報母公司備案 母公司嚴格控制子公司的用工總量 子公司在母公司的指導下確定部門和崗位設置以及崗位人員編制，報母公司備案 編制內的人員進出由子公司自行實施，報母公司備案 人力資源制度體系 子公司根據(jù)母公司的指導原則制定，報母公司批準后實施 子公司根據(jù)母公司的指導原則制定，報母公司備案 鐵龍股份各級部門的權限類型可以分為工作、經濟和人事 針對工作任務方面 針對財務費用方面 針對組織人事方面 工作權限 財務權限 組織人事權限 權限 根據(jù)不同的權限大小，鐵龍股份各部門和子公司的權限呈現(xiàn)金字塔形 ?常規(guī)工作的執(zhí)行辦理權 ?經上級領導分配后的工作的具體操辦權 ?對工作方式、事務處理方法改變的建議權 ?對非保密工作的咨詢、了解、關注權 權限金字塔 ?常規(guī)工作的擬定工作計劃、擬定工作方式權 ?對管轄范圍內的工作或下屬工作的監(jiān)督權、檢查權 ?主辦工作，在規(guī)章制度范圍之內選擇工作方法權。 ?對管轄范圍內的工作或下屬工作的設計、改進權。 ?對管理范圍內的事項的處理權 ?審核工作，并向上級報送審 ?對工作或事項處理做出最終的決定性意見 ?對既定的制度、工作或事項的指導、修改、指正權 ?對管轄范圍內的工作進行監(jiān)督、審核、批準或處理 ?參與對管轄范圍外的工作或事項的處理 ?隨時抽查、檢查工作。 ?推翻或更改既定制度、工作或事項 ?進行體制改革，建立新的重大機制 四級 擬定權 /監(jiān)督權 /檢查權 一級 否決權 /更改權 二級 審批權 /決定權 /修正權 三級 設計權 /處理權 /改進權 /報審權 五級 辦理權 /執(zhí)行權 /操作權 /建議權 權限金字塔中權限級別對應的權限內容 權限 類型 權限 級別 工作權限 (有章可循的工作 ) 財務權限 (能夠以貨幣計量、預算內 ) 人事權限 (人事制度范圍之內 ) 一級 否決權 /更改權 元以上 任免權 二級 審批權 /決定權 /修正權 元 調動權 分配權 三級 設計權 /處理權 /改進權 /報審權 元 評估權 獎懲權 四級 擬定權 /監(jiān)督權 /檢查權 元 建議權 提名權 五級 辦理權 /執(zhí)行權 /操作權 /建議權 元以下 工作指揮權 鐵龍股份母公司與子公司權限劃分 主要管理 /業(yè)務活動 子公司 母公司 相關部門經理 總經理 相關部門部長 主管副總經理 總經理 戰(zhàn)略管理 子公司業(yè)務戰(zhàn)略制定 ○ ○ ○ ● 子公司的合并、分立、變更公司形式、解散 ○ ○ ● 子公司增資、減資方案 ○ ○ ● 子公司產權或股權的變動、轉讓、劃撥 ○ ○ ● 運營管理 子公司年度經營計劃制定與修改 ○ ○ ? ● 子公司新項目投資 ○ ○ ? ● 子公司基建、技改、大修項目 ○ ○ ? ● 子公司固定資產購置、處置 ○ ○ ? ● 子公司經營決策 ○ ? ○ ○ ? ● 子公司合同簽訂、修改和取消 ○ ? ○ ? ● ○ 建議權 ? 權限內審批權 ● 最終審批權 鐵龍股份母公司與子公司權限劃分（續(xù)） 主要管理 /業(yè)務活動 子公司 母公司 相關部門經理 總經理 相關部門部長 主管副總經理 總經理 財務管理 子公司年度預算和決算方案 ○ ○ ○ ● 子公司利潤分配方案和彌補虧損方案 ○ ○ ○ ● 子公司預算內的資金支出 ○ ○ ? ○ ? ● 組織人事管理 子公司內部部門和崗位設置 ○ ○ ? ○ ? ● 子公司人員編制 ○ ○ ? ○ ? ● 子公司經理和財務經理任免 ○ ○ ● 子公司副經理和部門經理任免 ○ ? ○ ? ● 子公司經理和財務經理薪酬水平 ○ ○ ● 子公司平均薪酬水平的確定和修改 ○ ● ○ 建議權 ? 權限內審批權 ● 最終審批權 鐵龍股份需建立起內部審計制度 內容 審計原則 （ 1）獨立性原則；（ 2公正性原則；（ 3）廉潔性原則 審計依據(jù) （ 1）法律法規(guī)和政策；（ 2）規(guī)章制度；（ 3）計劃、預算和經濟合同；（ 4）業(yè)務規(guī)范、技術標準 審計內容 高層管理者任期經濟責任審計 高層管理者和重要管理人員離職審計 財務計劃、成本計劃或單位預算的執(zhí)行和決算 財務收支及其有關的經濟活動 內部控制制度 投資、技改、大修等項目概（預）算、決算 執(zhí)行公司統(tǒng)一財務會計制度情況 國家財經法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況 審計歸口管理部門 公司設審計部，負責內部審計工作 審計程序 公司制定內部審計管理制度，對審計工作進行全面規(guī)定 鐵龍股份需建立五條順暢的信息控制渠道，保證子公司的各類信息都能及時傳遞到母公司 管理者定期 述職制度 財務信息 報告制度 經營管理信息 報告制度 重大專項事務 信息報告制度 重大突發(fā)事件 報告制度 ? 信息控制的主要目的是保證子公司運營信息能夠及時準確地傳遞到母公司，以便母公司分析、評價、監(jiān)督分子公司經營管理活動 ? 建議建立管理者定期述職制度、財務信息報告制度、經營管理信息報告制度、重大專項事務信息報告制度以及突出事件報告制度。明確規(guī)定分子公司的管理信息傳遞