某公司企業(yè)現(xiàn)行財會制度匯編-資料下載頁
2025-01-04 19:18本頁面
【正文】 用批準(zhǔn)，企業(yè)銷售部門才能夠接受客戶的定單，否則，只能拒絕客戶賒銷。 此外，銷售合同的簽訂在企業(yè)里也應(yīng)該有專門的內(nèi)部控制程序。 單位在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。 假協(xié)議，真撈錢，蹲大牢 案例九： 1999年 8月至 2023年 8月，金某利用上海力成公司與上級單位北京某國有工業(yè)貿(mào)易總公司四六分成的規(guī)定，指使會計虛開增值稅發(fā)票，高報成本低報利潤，從總公司多分得 7萬余元，個人侵吞 2萬余元。 1997年底上海力成公司與鎮(zhèn)江大海公司簽訂了一分代理協(xié)議，約定大上海公司解散后，其已售出產(chǎn)品的售后服務(wù)由力成公司承擔(dān)，為此大海公司一次性支付給力成公司 “ 代理費 ” 80萬元。然而金某根據(jù)自己與力成公司的超目標(biāo)利潤分配規(guī)定，分紅30余萬元。鎮(zhèn)江大海公司和上海力成公司一樣，都是總公司的下屬子公司，該公司于 1998年月 1月解散，金曾經(jīng)擔(dān)任過鎮(zhèn)江大海公司的董事長。 但是檢察機關(guān)發(fā)現(xiàn)那份代理協(xié)議落款處的日期有涂改痕跡，原來的打印稿上注明為 “ 一九九八年一月五日 ” ，但 “ 八 ” 被鋼筆改成了 “ 七 ” ， “ 一 ” 的后面又加上了個 “ 二 ” ，這樣就變成了 “ 一九九七年十二月五日 ” 。而大海公司解散的日期是一九九八年一月一日，這一改雖然相差了一個月，卻有天壤之別。 據(jù)金某交代，他在鎮(zhèn)江大海公司解散前把八十萬元的資金轉(zhuǎn)到自己占有股權(quán)并可以分紅的上海力成公司。但在大海公司解散后，他對此感到不放心，遂利用上海力成公司會計何某不知內(nèi)情，謊稱有筆業(yè)務(wù)，讓其起草協(xié)議，然后私下更改日期，再令馬某簽字。有了這份所謂的協(xié)議，金某之前貪污公款的行為就變成了合法的贏利。 假協(xié)議，真撈錢，蹲大牢 案例九：案例點評 ： 第一、虛開增值稅專用發(fā)票，即虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)。第二、虛構(gòu)代理協(xié)議。 針對合同或協(xié)議的內(nèi)部控制制度有：l首先 ,檢查對簽訂的合同是否進行可行性研究；l其次 ,審查合同的簽訂程序及決策過程的控制；l三是 ,對合同條款逐項審查，據(jù)以評價評估領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)營能力和控制風(fēng)險的能力。企業(yè)違紀(jì)現(xiàn)象的幾種基本類型 第一類為了個人或集團的利益，私設(shè)小金庫，賬外經(jīng)營主要做法有： （ 1）發(fā)票 “ 大頭小尾 ” ，分開套寫發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)、填寫發(fā)票購貨單位與實際購貨單位不一致，并大多采用記賬聯(lián)小額現(xiàn)金入賬，以逃避稅務(wù)局檢查，將差額的貨幣資金存入單位小金庫。 （ 2）利用轉(zhuǎn)賬支票存在的固有限制，進行賬外經(jīng)營活動。企業(yè)違紀(jì)現(xiàn)象的幾種基本類型 第二類利用對外投資造成國有資產(chǎn)損失。 某些企業(yè)對外投資的目的并不是為了有效利用閑置資金，擴大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模；而是以投資的目的為自己或親屬提供無需償還資金，掩蓋起挪用公款的目的。更有甚者，有的企業(yè)在國外投資后，移花接木，將企業(yè)注冊為自己或親屬的公司，將國有資產(chǎn)據(jù)為己有。 企業(yè)違紀(jì)現(xiàn)象的幾種基本類型 第三類利用關(guān)聯(lián)交易侵占國有資產(chǎn)。 企業(yè)關(guān)鍵管理人員自己或親屬組建新公司，利用關(guān)聯(lián)價格不平等，侵吞國有資產(chǎn)。主要做法有： ?。?1）低價購買國有企業(yè)的產(chǎn)品； ?。?2）高價向國有企業(yè)銷售原材料； ?。?3）以高于市場價格承包國有企業(yè)的工程； ?。?4）高于貸款利率向企業(yè)提供融資； ?。?5）高于市場價格向企業(yè)提供勞務(wù)； ?。?6）高于市場價向企業(yè)租賃設(shè)備； 企業(yè)違紀(jì)現(xiàn)象的幾種基本類型 第四類不按企業(yè)會計準(zhǔn)則行業(yè)會計制度進行會計核算虛增利潤或虧損。（ 1）利用八項計提（長、短期投資減值準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價損失準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備）調(diào)節(jié)利潤； （ 2）利用待攤費用、預(yù)提費用調(diào)節(jié)利潤； （ 3）利用改變折舊計提方法調(diào)節(jié)利潤； （ 4）母子公司利用關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)置換調(diào)節(jié)利潤； 企業(yè)違紀(jì)現(xiàn)象的幾種基本類型 第五類偷逃稅金。 主要做法有： （ 1）利用上述四種方法，虛減利潤偷逃稅金； （ 2）利用 “ 進價銷售 ” 偷逃增值稅。 進價銷售是企業(yè)所在財政部門為達到增值稅稅金留在當(dāng)?shù)囟扇〉匿N售方法。經(jīng)銷商售價和進價一致，經(jīng)銷商應(yīng)交增值稅很少和為零，對經(jīng)銷商主要采用實物或現(xiàn)金形式返利，經(jīng)銷商對返利的實物或現(xiàn)金少入賬或不入賬來達到偷稅的目的。 1 為了個人或集團的利益，私設(shè)小金庫 利用對外投資造成國有資產(chǎn)損失 23 利用關(guān)聯(lián)交易侵占國有資產(chǎn) 不按企業(yè)會計準(zhǔn)則行業(yè)會計制度進行會計核算虛增利潤或虧損 45 偷逃稅金 企業(yè)違紀(jì)現(xiàn)象的幾種基本類型 案例點評謝謝觀看 /歡迎下載BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH
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