法律審查[1]-資料下載頁
2025-01-01 06:16本頁面
【正文】 、投入生產(chǎn)到銷售出去所需要的天數(shù)。提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。分析提示：存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的占用水平越低，流動性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，也是整個企業(yè)管理的重要內(nèi)容。（3）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率定義：指定的分析期間內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2]企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：3意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明其收回越快。反之，說明營運(yùn)資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。分析提示：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實際情況：第一，季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè)；第二，大量使用分期收款結(jié)算方式；第三，大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售； 第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。（4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)定義：表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時間。公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2] / 產(chǎn)品銷售收入企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：100意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明其收回越快。反之，說明營運(yùn)資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。分析提示：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實際情況：第一，季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè)；第二，大量使用分期收款結(jié)算方式；第三，大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。（3）盈利能力分析（主營業(yè)務(wù)利潤率、銷售凈利潤率）銷售凈利率公式：銷售凈利率=凈利潤 / 銷售收入*100%企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：意義：該指標(biāo)反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入的收益水平。分析提示：企業(yè)在增加銷售收入的同時，必須要相應(yīng)獲取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。銷售凈利率可以分解成為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費(fèi)用率等指標(biāo)進(jìn)行分析。凈資產(chǎn)收益率（權(quán)益報酬率）公式：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/ [（期初所有者權(quán)益合計+期末所有者權(quán)益合計）/2]*100%企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：意義：凈資產(chǎn)收益率反映公司所有者權(quán)益的投資報酬率，也叫凈值報酬率或權(quán)益報酬率，具有很強(qiáng)的 綜合性。是最重要的財務(wù)比率。分析提示：杜邦分析體系可以將這一指標(biāo)分解成相聯(lián)系的多種因素，進(jìn)一步剖析影響所有者權(quán)益報酬的各個方面。如資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率、權(quán)益乘數(shù)。另外，在使用該指標(biāo)時，還應(yīng)結(jié)合對“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款” 、“ 待攤費(fèi)用”進(jìn)行分析。對財務(wù)報表中科目余額變動大和異常變動的科目分析現(xiàn)金流量的核實（這個需要你們計算流水）評價指標(biāo)參考：非籌資性現(xiàn)金流入與流動負(fù)債比=（經(jīng)營活動現(xiàn)金流入+投資活動現(xiàn)金流入）/流動負(fù)債平均余額第一還款來源可靠性的評價財務(wù)風(fēng)險早期預(yù)警主要信號舉例：（1）應(yīng)收賬款或存貨的增長速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于銷售收入的增長速度（2）過分依賴短期借款來滿足長期資金需求（3）調(diào)整會計政策或核算方法（4）主要管理人員和所有權(quán)發(fā)生變化（5）關(guān)聯(lián)交易金額較大（6）材料成本明顯上升（7）營業(yè)收入或毛利水平明顯下降（8）非經(jīng)常性損益成為利潤的主要來源（9）銀行存款余額長期處于較低水平（10）延期支付銀行借款利息（11）連續(xù)多年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)或明顯低于同期凈利潤水平（12）在建工程、待攤費(fèi)用金額較大或者多年變化較?。?3）經(jīng)常更換會計師事務(wù)所（14）股東或?qū)嶋H控制人占用企業(yè)資金規(guī)模較大（15）債權(quán)資產(chǎn)賬齡較長，如超過一年（16）存貨儲備規(guī)模過大或與其經(jīng)營特點(diǎn)不相適應(yīng)（17）營業(yè)外支出規(guī)模較大（18）其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流入/流出金額占經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入/流出比例較大（19）出售主要生產(chǎn)設(shè)備（20）出售盈利能力較好的長期股權(quán)投資四、反擔(dān)保措施可控性調(diào)查反擔(dān)保措施的設(shè)定反擔(dān)保措施可行性調(diào)查（抵（質(zhì)）押物權(quán)屬、價值、狀況及變現(xiàn)能力）；反擔(dān)保措施的整體評價五、項目風(fēng)險評價項目存在或潛在的風(fēng)險防范措施整體風(fēng)險是否可以接受六、騙貸的警示無標(biāo)記牌、未生產(chǎn)的廠房；閑置隨意擱置的機(jī)器設(shè)備；場所所不適合所從事的經(jīng)營業(yè)務(wù)；辦公場所沒有樣品報價單；新簽訂的合同 格式異樣的合同；各種書面資料都無法提供；員工神情之類很奇怪；無關(guān)鍵庫房廠房的鑰匙 ；不合常理的業(yè)務(wù)安排。七、結(jié)語希望在調(diào)查中已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的異常風(fēng)險點(diǎn)，盡量不要隱瞞。最后送你們一句話：“所有的成敗，與失去自己比起來，微不足道?！钡? 15 頁 共 15 頁
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