【導(dǎo)讀】義基本經(jīng)濟(jì)制度下“誰來生產(chǎn)”的問題。我國的分配制度包括個(gè)人收入分配和國家收。生產(chǎn)力發(fā)展水平和社會(huì)主義基本經(jīng)濟(jì)制度共同決定的。進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要手段。稅收則是國家財(cái)政收入的主要。分配作為再生產(chǎn)過程的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是經(jīng)濟(jì)理論。研究的重要方面，在教材中占有重要地位。的作用、稅收等是高考的重點(diǎn)內(nèi)容。結(jié)合黨的十七大、十。此本單元有關(guān)知識仍是高考考查的重點(diǎn)。只老鼠，便一直追趕它，追了很久仍沒抓到。就得想個(gè)好辦法，讓貓也為自己的生存而奮斗。有必要引入競爭機(jī)制，在競爭中表現(xiàn)優(yōu)秀的貓，得到非。常豐盛的獎(jiǎng)賞；同時(shí)，競爭中表現(xiàn)平平的則沒有獎(jiǎng)賞。然而過了一段時(shí)間，問題又出現(xiàn)了。主人發(fā)現(xiàn)，雖然每。原來有些善于觀察的貓，發(fā)現(xiàn)大老鼠跑得快，逃跑的經(jīng)?；顒?dòng)，其勞動(dòng)成果扣除成本和稅款后直接歸勞動(dòng)者所有，個(gè)體勞動(dòng)者的合法收入受保。社會(huì)主義條件下人們勞動(dòng)的性。前者是社會(huì)主義性質(zhì)的分配，后者是非社會(huì)

　　

【正文】 系的，表現(xiàn)為（ ） ①稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性 ②稅收的強(qiáng)制性和無償性決定了它必須具有固定性 ③三者性質(zhì)相同，密不可分 ④三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法 A. ①②③ B. ②③④ C. ①②④ D. ①③④ 解析：③認(rèn)為三者性質(zhì)相同，說法錯(cuò)誤。①②④是關(guān)于稅收三個(gè)基本特征關(guān)系的表述，且是正確的。 答案： C 二、我國稅收的種類 1. 根據(jù) 劃分，目前我國稅收分 、 、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和 五大類。 2. 增值稅與個(gè)人所得稅 【 自我校對 】 二、 1. 征稅對象 流轉(zhuǎn)稅 所得稅 行為稅 2. 增值額 對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅 生產(chǎn)的專業(yè)化 境內(nèi)外取得所得 境內(nèi)取得所得 超額累進(jìn)稅率 個(gè)人收入分配 社會(huì)公平 【 基礎(chǔ)應(yīng)用 2】 下列有關(guān)個(gè)人所得稅的認(rèn)識正確的是（ ） A. 個(gè)人無論收入多少都應(yīng)該納稅 B. 低收入者不納稅，高收入者才納稅 C. 個(gè)人所得稅不僅是國家財(cái)政收入的重要來源，而且是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段 D. 它的納稅人是我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人 解析：個(gè)人所得稅有起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置，并非無論收入多少。A、 B項(xiàng)說法錯(cuò)誤， D項(xiàng)說法不全面，只有 C項(xiàng)說法正確。 答案： C 三、依法納稅是公民的基本義務(wù) 1. 在我國，稅收取之于民、 ，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。國家 的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，每個(gè)公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須 ，自覺 。 2. 現(xiàn)實(shí)生活中仍然存在著違反稅法的現(xiàn)象： 、 、 、行為。 【 自我校對 】 三、 1. 用之于民 各項(xiàng)職能 承擔(dān)義務(wù) 誠信納稅 2. 偷稅 欠稅 騙稅 抗稅 【 基礎(chǔ)應(yīng)用 3】 稅務(wù)部門向開小賣部的小王征稅 ,小王拒絕納稅 ,理由是 :“我是個(gè)體戶 ,小本經(jīng)營 ,還要納稅嗎 ?”你如何看待小王的行為 ( ) ① 小王拒絕納稅的行為涉嫌違法 ,但與道德無關(guān) ②小王拒絕納稅的行為既涉嫌違法 ,又是不道德的 ③小王應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ④小王應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 A. ②④ B. ①④ C. ①③ D. ②③ 解析：本題以現(xiàn)實(shí)情境設(shè)題 ,考查學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際的能力。凡違反我國法律的行為 ,一般也是道德所譴責(zé)的行為 ,所以①②比較 ,可選出② 。從稅種看 ,③④ 比較 ,應(yīng)選④。 答案： A 1. 稅收的基本特征 稅收的含義：人們習(xí)慣把稅和稅的征收合稱為稅收，從本質(zhì)上看，稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。 ①稅收的主體：國家。有國就有稅。 ②目的：保障實(shí)現(xiàn)國家職能。 ③手段：國家憑借政治權(quán)力取得的收入。 ④依據(jù)：稅法。有稅必有法。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。 ⑤地位：取得財(cái)政收入的基本形式。 2. 稅收的作用 ①稅收是實(shí)現(xiàn)國家職能的重要保證，是組織財(cái)政收入最理想、最普遍的形式。 ②稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。 ③稅收是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。 3. 稅收的基本特征 ①稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征。這些特征也是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。 ②稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。 4. 依法納稅是公民的基本義務(wù) （ 1）必要性 ①我國稅收的性質(zhì)決定。在我國，稅收取之于民，用之于民。國家、集體、個(gè)人利益在根本上是一致的。 ② 實(shí)現(xiàn)國家職能的要求。國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 ③權(quán)利義務(wù)統(tǒng)一的要求。每個(gè)公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，依法自覺誠信納稅。 （ 2）反對違反稅法的行為 （ 3）樹立納稅人意識。 納稅人意識是指納稅人的義務(wù)和權(quán)利相統(tǒng)一的自覺意識。 ①依法納稅是公民的基本義務(wù)，應(yīng)增強(qiáng)納稅人義務(wù)意識，自覺 誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。 ②增強(qiáng)納稅人權(quán)利意識，行使納稅人的權(quán)利。公民要增強(qiáng)自己 對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積 極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)? 行為進(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)國家和人民利益。 1. 稅收的固定性就是稅收一經(jīng)確定就一成不變。 錯(cuò)誤。固定性是指不經(jīng)過國家批準(zhǔn)不能隨意改變，而不是不能改變。固定性是就稅法不變的情況而言，但是隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展及國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的不同需要，征稅對象、稅率等會(huì)發(fā)生變化。但是變化都以法律形式加以確定，并在一定時(shí)期內(nèi)相對穩(wěn)定?？梢?，稅收的固定性是相對的。 2. 所有的個(gè)人所得都需要繳納個(gè)人所得稅。 錯(cuò)誤。按照我國目前的征稅標(biāo)準(zhǔn)，對個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得是在年總收入減去成本、費(fèi)用后的余額部分開始征稅。對個(gè)人工資、薪金月收入扣除 2 000元后的余額部分開始繳納稅款。獎(jiǎng)金一般列入工資、薪金所得，但不包括科學(xué)、技術(shù)、文化成果獎(jiǎng)。 3. 我國個(gè)人所得稅所有的應(yīng)稅項(xiàng)目都實(shí)行超額累進(jìn)稅率。 錯(cuò)誤。我國個(gè)人所得稅，按應(yīng)稅項(xiàng)目分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。如個(gè)人工資、薪金所得實(shí)行超額累進(jìn)稅率，利息所得、偶然所得實(shí)行比例稅率。 4. 納稅人用欺騙的方式違反稅法的行為就是騙稅。 不一定。納稅人用欺騙方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是偷稅行為。如，偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等。而納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，是騙稅。如個(gè)別企業(yè)和個(gè)人通過虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格等手段騙取國家出口退稅款；虛報(bào)自然災(zāi)害，騙取稅收減免。 5. 中學(xué)生與納稅無關(guān)。 依法納稅既是公民享有的權(quán)利也是公民應(yīng)盡的義務(wù)。是否應(yīng)納稅，關(guān)鍵看其是否取得應(yīng)稅收入，是否發(fā)生應(yīng)稅行為。中學(xué)生如果發(fā)生應(yīng)稅收入或應(yīng)稅行為，如偶然所得或者稿酬所得都應(yīng)納稅，而成為納稅人。作為家庭成員，中學(xué)生有責(zé)任督促其他家庭成員依法納稅。從消費(fèi)者角度講，中學(xué)生享受著國家財(cái)政提供的服務(wù)，中學(xué)生與國家稅收息息相關(guān)。 【 例 1】 （ 2020全國）某餐館適用的營業(yè)稅稅率為 5%。小明和爸爸去該餐館吃飯共消費(fèi) 200元，在結(jié)賬索要發(fā)票時(shí)被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價(jià)值 4元的飲料，小明和爸爸表示接受，上述做法（ ） ①使餐館少繳納 6元稅款 ②使餐館多獲得 6元收益 ③不利于保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益 ④不利于刺激消費(fèi)需求 A. ①③ B. ②③ C. ①④ D. ②④ 解析：本題十分靈活，貼近生活，最容易迷惑學(xué)生的就是選項(xiàng)①，也是學(xué)生錯(cuò)誤最多的。因?yàn)樵谛∶骱退值倪@次消費(fèi)中，該餐館應(yīng)納稅額是： 200 5%=10元，不開發(fā)票，就意味著餐館偷稅 10元。如減去 4元的飲料成本，應(yīng)是餐館在偷稅的基礎(chǔ)上多獲得 6元的收益，但餐館偷稅額仍是 10元，這是不變的。另外，消費(fèi)不開具發(fā)票，也不利于保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益。所以本題選 B。 答案： B 【 例 2】 （ 2020全國）我國個(gè)人所得稅法規(guī)定，自 2020年3月 1日起，工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由 1 600元 /月提高到 2 000/月。按照經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，這一調(diào)整將 ( ) ① 增加財(cái)政開支 ②刺激中低收入居民消費(fèi) ③增加財(cái)政收入 ④促進(jìn)公平分配 A. ①② B. ②③ C. ②④ D. ③④ 解析：本題以個(gè)人工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整這一社會(huì)熱點(diǎn)為背景，屬于中等難度題。工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由 1 600元 /月提高到 2 000/月，可以使中低收入居民繳納稅款負(fù)擔(dān)減輕，從而有更多的錢用于消費(fèi)，有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，故②④符合題意；稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，因此工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的提高，在一定程度上減少了財(cái)政收入，排除③；工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整與增加財(cái)政開支沒有關(guān)系，排除①。本題屬于四選二型的組合選擇題，解答時(shí)可采用排除法排除①③，選 C項(xiàng)。 答案：