【導(dǎo)讀】特點(diǎn)，共同構(gòu)成了該“業(yè)務(wù)流程方案”。重點(diǎn)描述了貴公司的財(cái)務(wù)方面、生產(chǎn)方面。和銷售方面的業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)組織。規(guī)范采購流程，降低采購成本，與應(yīng)付帳款的有效集成；費(fèi)信息進(jìn)行有效的跟蹤和控制，并準(zhǔn)確及時(shí)反映；加強(qiáng)對生產(chǎn)成本與核算的管理，及時(shí)準(zhǔn)確提供生產(chǎn)成本的動(dòng)態(tài)信息；流程沒有統(tǒng)一控制，相同或者相似的流程在不同部門有不同的做法，不利于快。管理的流程路線長，部分崗位職責(zé)不清，業(yè)務(wù)處理效率低、反應(yīng)慢。實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)面向職能管理轉(zhuǎn)變?yōu)槊嫦蛄鞒坦芾恚瑢I(yè)務(wù)的審核與決策點(diǎn)定位于業(yè)務(wù)流程。強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)流程中每一個(gè)環(huán)節(jié)上的活動(dòng)盡可能實(shí)現(xiàn)最大化增值，盡可能減少無效的或不增。并從整體流程全局最優(yōu)的目。標(biāo)，設(shè)計(jì)和優(yōu)化流程中的各項(xiàng)活動(dòng)；要求業(yè)務(wù)流程之間盡量實(shí)現(xiàn)單點(diǎn)接觸，這不僅有利于流程通暢、責(zé)任明確，而且有利于。2．從“流程”出發(fā)調(diào)整崗位職責(zé)、部門職責(zé)及績效考核指標(biāo)；只按照流程管理的思路進(jìn)行描述，變復(fù)雜流程為簡化流程。

　　

【正文】 均 以 業(yè) 務(wù) 處 理結(jié) 合 成 本 信 息 庫 自 動(dòng) 轉(zhuǎn) 帳 。避 免 滯 后 性 和 大 量 重 復(fù) 輸 入和 核 對 工 作 。成 本 的 職 能 從 收 集有 關(guān) 資 料 以 核 算 產(chǎn)品 成 本 延 伸 到 監(jiān) 督各 相關(guān) 環(huán) 節(jié) 的 事 務(wù) 動(dòng)作 ，所 有 生 產(chǎn) 和 倉 庫 活動(dòng)進(jìn) 行 成 本 及 差 異 分析 并 出 具 分 析 報(bào) 告對 于 采 購 件 計(jì) 劃 價(jià) ， 會 計(jì) 人 員需 要 及 時(shí) 根 據(jù) 市 場 的 變 動(dòng) 對 計(jì)劃 價(jià) 進(jìn) 行 調(diào) 整 ， 對 于 自 制 件 系統(tǒng) 會 自 動(dòng) 進(jìn) 行 運(yùn) 算制 造 費(fèi) 用 的 積 累 實(shí) 際 就 是 費(fèi) 用的 報(bào) 銷 過 程 成 本 核 算 流 程 44 現(xiàn)有流程分析 1. 現(xiàn)有成本核算流程雖然采用了逐步結(jié)轉(zhuǎn)的方法，但是由于手工操作，不能對零部件也考慮制造費(fèi)用，所以造成只能對零部件考慮材料費(fèi)的情況，不能盡量反映其實(shí)際成本； 2. 現(xiàn)有成本核算流程不能及時(shí)更新自制件的標(biāo)準(zhǔn)成本； 3. 現(xiàn)有成本核算流程不能處理由于標(biāo)準(zhǔn)成本更新造成的在制品成本變動(dòng)； 4. 現(xiàn)有成本核算流程不能對工人的甚至是總體的生產(chǎn)效率進(jìn)行分析； 5. 現(xiàn)有成本核算流程不能對每臺機(jī)器的使用率進(jìn)行分析； 流程分析 1. 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的一體化，以便及時(shí)了 解當(dāng)前工廠生產(chǎn)的成本狀況，及時(shí)調(diào)整，從而真正實(shí)現(xiàn)了對成本的控制；制造部有關(guān)人員根據(jù)生產(chǎn)流程，在系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的領(lǐng)料、計(jì)工時(shí)、移動(dòng)工序和完工入庫等操作，數(shù)據(jù)庫和信息系統(tǒng)將可以詳細(xì)記錄每步操作和相關(guān)的財(cái)務(wù)信息。在這些模塊通過庫存模塊與總帳進(jìn)行集成之后，我們將可以看到庫存、在制的詳細(xì)財(cái)務(wù)資料。財(cái)務(wù)根據(jù)工廠管理的細(xì)化程度可以規(guī)定業(yè)務(wù)部門，包括采購、庫房和各個(gè)車間，將電子數(shù)據(jù)過帳和將紙面原始單據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)的時(shí)間間隔。財(cái)務(wù)的材料核算和成本核算會計(jì)將進(jìn)一步核對這些單據(jù)與電子數(shù)據(jù)。材料核算會計(jì)核對每個(gè)庫房的收發(fā)，計(jì)算差異率 ，并進(jìn)行并異的分?jǐn)?；成本核算會?jì)將核對成本的結(jié)轉(zhuǎn)情況，同時(shí)手工處理差異分?jǐn)?。車間和各其他業(yè)務(wù)部門將可以提供給予財(cái)務(wù)很詳細(xì)地每 45 個(gè)產(chǎn)品和零件的成本花費(fèi)情況； 2. 本公司現(xiàn)行的計(jì)劃價(jià)只是材料的計(jì)劃成本，而實(shí)際上我們的車間在制、成品半成品、產(chǎn)成品里都包含了工人的勞動(dòng)、機(jī)器的使用，并占用了制造費(fèi)用，如果不考慮這些，將造成甚至我們自己都不能真實(shí)全面的了解工廠的成本狀況；所以本流程要求重新制訂本公司的計(jì)劃價(jià)體系，將工、費(fèi)也納入到自制件的計(jì)劃價(jià)中，這樣將造成的改變是，自制件和車間在制的價(jià)值升高，但這樣的反映是比較真實(shí)的； 3. 本流 程要求通過使用 ERP 來實(shí)現(xiàn)零部件和成品等自制件計(jì)劃價(jià)的統(tǒng)一自動(dòng)計(jì)算。當(dāng)前手工處理的情況下，不可能隨著采購件計(jì)劃價(jià)的更改而對大量的自制件計(jì)劃價(jià)進(jìn)行相應(yīng)的更改，從而造成了現(xiàn)在的計(jì)劃價(jià)不能合理的反映成本； 4. 本流程要求財(cái)務(wù)定期對成本結(jié)合財(cái)務(wù)分析和總賬中的原始財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析本公司某時(shí)間段的成本花費(fèi)情況和發(fā)展趨勢，進(jìn)行采取相應(yīng)對策； 5. 本流程通過將信息系統(tǒng)引入成本核算流程，可以使成本核算的顆粒度更細(xì)，使核算的時(shí)間間隔更短，實(shí)現(xiàn)了計(jì)劃價(jià)的方面制訂，使成本核算更趨準(zhǔn)確，并為適時(shí)分析成本情況提供了依據(jù)； 46 現(xiàn)有流程分析 1. 現(xiàn) 在本公司沒有規(guī)范的固定資產(chǎn)臺帳，對資產(chǎn)的管理水平不高； 2. 現(xiàn)在本公司對固定資產(chǎn)的管理只是劃分為幾個(gè)大類別，管理不細(xì)； 3. 手工對固定資產(chǎn)的管理造成無法記錄該資產(chǎn)的詳細(xì)資料，無法提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，無法對資產(chǎn)的所在位置及移動(dòng)情況進(jìn)行詳細(xì)跟蹤。 流程分析 1. 建立規(guī)范的固定資產(chǎn)臺帳，在現(xiàn)在使用固定資產(chǎn)卡片，各個(gè)部門分別管理其資產(chǎn)的情況下，進(jìn)一步規(guī)范和細(xì)化對資產(chǎn)的管理； 2. 本流程結(jié)合 SQL信息系統(tǒng)將很方便地提供對所有資產(chǎn)的信息記錄平臺，可以將設(shè)備管理部門提供的信息詳細(xì)記錄。該流程建議對固定資產(chǎn)和在建工程進(jìn)行統(tǒng)一管理，并通過 系統(tǒng)使建工程與應(yīng)付的發(fā)票進(jìn)行集成，嚴(yán)格管理在建工程。系統(tǒng)同時(shí)與總賬集成，實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)記賬。通過系統(tǒng)和有關(guān)工具的開發(fā)可以提供詳細(xì)的固定資產(chǎn)資料。 3. 在建工程沒有將工程與建造工程過程中的每筆采購和發(fā)票聯(lián)系起來，本流程要求將在建工程與采購和發(fā)票聯(lián)系起來，對其進(jìn)行更深入的管理； 47 財(cái)務(wù)流程崗位工作建議簡述 說明 本次對崗位的描述實(shí)際上是在崗位工作層次上對 ERP 財(cái)務(wù)工作的細(xì)分，本次描述沒有涉及到對人員的安排，具體對人員的安排應(yīng)該在詳細(xì)綜合的考察員工的素質(zhì)、能力、其他財(cái)務(wù)上非 ERP 的工作等因素后確定。 采購應(yīng)付、預(yù)付款流程 采購應(yīng)付會計(jì)崗 1. 接收來自采購員的入庫單和發(fā)票，并初步核對； 2. 在系統(tǒng)中錄入發(fā)票，并與采購訂單、入庫單、檢驗(yàn)單進(jìn)行匹配；對于出現(xiàn)不匹配的情況，有權(quán)向采購員追問原因，并向財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)反映； 3. 接收來自采購員的付款請求，并進(jìn)行初步確認(rèn)； 4. 接收來自出納的付款單據(jù)，進(jìn)行核對，并錄入到系統(tǒng)，并嚴(yán)格核銷到確定的發(fā)票； 5. 定期、及時(shí)將應(yīng)付模塊信息導(dǎo)入總賬，打印出憑證，將原始單據(jù)分類整理后與憑證一起裝訂； 6. 定期、及時(shí)與總賬進(jìn)行對帳，期末整理出應(yīng)付賬款余額表和明細(xì)賬，提交給財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)； 7. 負(fù)責(zé)與采購員和供應(yīng)商對帳； 8. 與采購人員一起完善地維護(hù) 供應(yīng)商信息； 成本管理模塊 材料核算會計(jì)崗 1. 負(fù)責(zé)接收來自倉庫的入庫單和領(lǐng)料單； 2. 負(fù)責(zé)核對已經(jīng)開票和未開票的采購訂單的入庫單； 3. 負(fù)責(zé)核對各庫房的收發(fā)存，并進(jìn)行最終的核算； 4. 負(fù)責(zé)對各個(gè)庫房進(jìn)行差異計(jì)算和管理； 成本核算會計(jì)崗 1. 負(fù)責(zé)核對各個(gè)車間、成本中心的領(lǐng)料和費(fèi)用的記錄情況，并進(jìn)行最終的核算； 2. 負(fù)責(zé)對各種成本的差異進(jìn)行分析和分?jǐn)偅? 3. 負(fù)責(zé)對產(chǎn)品的實(shí)際成本進(jìn)行核算，并出具報(bào)告和報(bào)表； 48 固定資產(chǎn)核算流程 固定資產(chǎn)管理崗 1. 負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理； 2. 負(fù)責(zé)將新建的和已經(jīng)存在的固定資產(chǎn)詳細(xì)、正確的錄入到系統(tǒng)； 3. 負(fù)責(zé)管理對 固定資產(chǎn)的重估、報(bào)廢等事務(wù)； 4. 負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)的折舊，并在期末核算、匯總固定資產(chǎn)折舊，并出具報(bào)告和報(bào)表； 5. 有權(quán)向有關(guān)部門和人員詳細(xì)了解固定資產(chǎn)的詳細(xì)信息和使用情況； 6. 期末與總帳進(jìn)行集成，并打印和裝訂固定資產(chǎn)憑證； 在建工程管理崗 1. 負(fù)責(zé)管理與在建工程有關(guān)的采購、發(fā)票等； 2. 有權(quán)向有關(guān)部門和人員了解與在建工程有關(guān)的進(jìn)度、范圍、完工等信息； 3. 負(fù)責(zé)對在建工程在系統(tǒng)中進(jìn)行管理和核算； 4. 負(fù)責(zé)出具和整理在建工程的報(bào)告和報(bào)表； 5. 期末與總賬集成，并打印和裝訂再建工程憑證； 預(yù)算、審計(jì)及其他流程 預(yù)算崗 1. 根據(jù)本公司地預(yù)算制度處理 預(yù)算業(yè)務(wù)； 2. 負(fù)責(zé)在系統(tǒng)中輸入并管理預(yù)算； 3. 根據(jù)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)地批準(zhǔn)追加或削減預(yù)算； 4. 期末出具預(yù)算情況報(bào)告和報(bào)表； 審計(jì)崗 1. 根據(jù)現(xiàn)行審計(jì)制度處理審計(jì)業(yè)務(wù)； 2. 在系統(tǒng)中管理采購價(jià)格。 49 第四部分：銷售訂單部分 ? 質(zhì)量部根據(jù)客戶服務(wù)請求、領(lǐng)料單、派工單和客戶服務(wù)卡，通過電話回訪等手段向客戶跟蹤服務(wù)質(zhì)量，考核服務(wù)處、相關(guān)派工部門和供應(yīng)商等。 ? 服務(wù)過程的質(zhì)量成本考核服務(wù)處；重大的質(zhì)量問題由質(zhì)量部負(fù)責(zé)處理。 ? 服務(wù)處對本流程負(fù)責(zé)。 崗位工作： 質(zhì)量部： 1. 根據(jù)客戶的服務(wù)請求、服務(wù)卡與客戶聯(lián)系，跟蹤服務(wù)質(zhì)量； 2. 根據(jù)派工單考核相關(guān)部門和 供應(yīng)商的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)行為； 3. 維護(hù)服務(wù)質(zhì)量數(shù)據(jù)； 服務(wù)處： 1. 記錄客戶的服務(wù)請求； 2. 對客戶故障組織進(jìn)行分析，并對分析結(jié)果提出服務(wù)報(bào)價(jià)，報(bào)價(jià)需經(jīng)財(cái)務(wù)部審核； 3. 跟蹤記錄服務(wù)結(jié)果，維護(hù)服務(wù)知識庫； 相關(guān)部門： 1. 根據(jù)服務(wù)處的要求派工或聯(lián)系供應(yīng)商派工、發(fā)件服務(wù)； 區(qū)域備件庫： 1. 根據(jù)庫存狀況提交庫存補(bǔ)庫計(jì)劃； 2. 負(fù)責(zé)區(qū)域備件庫的庫存管理，負(fù)責(zé)服務(wù)人員的服務(wù)發(fā)料工作； 物管處： 1. 根據(jù)區(qū)域備件庫的庫存補(bǔ)庫計(jì)劃備料補(bǔ)庫； 50 第五部分：質(zhì)量管理部分 生產(chǎn)過程中外購件不合格品處理流程 (QA 1) 現(xiàn)行業(yè)務(wù)流程分析： 1. 物管處、仲裁庫 是 貴公司 的物品管理的兩個(gè)單位；物管處管理 貴公司 的合格物品；仲裁庫屬于檢驗(yàn)處，管理 貴公司 的待處理物資； 2. 生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)外購件不合格時(shí)，檢驗(yàn)員開具《不合格品處置單》，若需要更換，則由生產(chǎn)人員憑《不合格品處置單》將外購件退入仲裁庫，由仲裁庫出《具舊件接收單》，生產(chǎn)人員再將接收單交采購員簽字后，憑確認(rèn)的《舊件接收單》到物管處領(lǐng)取新件； 3. 對于退入仲裁庫的不合格品由供應(yīng)商負(fù)責(zé)退換； 4. 供應(yīng)商從仲裁庫將物品拉走時(shí)需要向仲裁庫打 欠條 ；新件送來后送入物管處拿走《舊件接收單》，憑《舊件接收單》到仲裁庫收回 欠條 。 在整個(gè)流程中， 由于仲裁庫與物管處分屬于兩個(gè)部門，這造成了企業(yè)內(nèi)部信息不暢，本企業(yè)人員在辦理退庫換件時(shí)需要同時(shí)與四個(gè)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)交流，需要出具仲裁庫舊件接收單；供應(yīng)商在退換貨過程中，也需要分別與仲裁庫、物管處進(jìn)行業(yè)務(wù)交流。 從分析中可以看出業(yè)務(wù)效率較低，大量的工作被浪費(fèi)在物管處、仲裁庫之間的單據(jù)傳遞過程中，同時(shí)還不利于供應(yīng)商的應(yīng)付帳款的管理，可能會造成資產(chǎn)流失現(xiàn)象。 51 生產(chǎn)過程中外購件不合格品的處理流程（ QA 1） 生產(chǎn)過程中外購件不合格品處理流程(QA 1)質(zhì)量－1檢驗(yàn)員物管處財(cái)務(wù)部成本核算流程檢驗(yàn)不合格不合格單質(zhì)量部退貨流程報(bào)廢分析原因并判定責(zé)任流程分析：整個(gè)業(yè)務(wù)流程效率低的根本原因是物管處、仲裁庫分屬于兩個(gè)不同的部門。根據(jù)物品統(tǒng)一管理的原則，將仲裁庫交與物管處管理。優(yōu)點(diǎn)是：l 、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)不合格品時(shí)，只需將不合格件退給發(fā)料倉庫，發(fā)料倉庫直接將新件換給生產(chǎn)人員；2 、物管處根據(jù)倉庫狀況合理安排不合格品的存放地點(diǎn)；3 、供應(yīng)商在辦理退換貨手續(xù)時(shí)，只跟物管處一個(gè)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)往來，退貨時(shí)辦理退貨單，入庫再進(jìn)入物管處。4 、質(zhì)量部對本流程負(fù)責(zé)。崗位工作分廠：1 、分廠計(jì)劃員根據(jù)生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的不合格品，打印退庫單；2 、分廠生產(chǎn)人員將不合格品根據(jù)退庫單退給倉庫；檢驗(yàn)處：1 、檢驗(yàn)員對不合格品進(jìn)行檢驗(yàn)，出具檢驗(yàn)結(jié)果；物管處：1 、保管員根據(jù)退庫單、檢驗(yàn)結(jié)果辦理退庫手續(xù)；質(zhì)量部：1 、對不合格品分析質(zhì)量原因，判定責(zé)任單位；對于需要向供應(yīng)商退貨的，進(jìn)入退貨流程；若不能退貨的進(jìn)行報(bào)廢，并進(jìn)行成本核算。換合格品不合格單 52 流程分析： 該流程的 優(yōu)點(diǎn)： 1. 責(zé)任明確：檢驗(yàn)員負(fù)責(zé)檢驗(yàn)產(chǎn)品的技術(shù)參數(shù)，并進(jìn)行初步處置判定；責(zé)任單位技術(shù)人員對不合格品提出處置意見； 2. 業(yè)務(wù)流程清晰、簡捷，工作效率提高； 3. 對于產(chǎn)品質(zhì)量問題的處理遵循“誰干誰負(fù)責(zé)”的原則。 4. 檢驗(yàn)處作為一個(gè)獨(dú)立單位，它對自己的檢驗(yàn)結(jié)果和提出的處置意見負(fù)責(zé)；責(zé)任單位對不合格品處置流程負(fù)責(zé)。 崗位工作 檢驗(yàn)員： 1. 負(fù)責(zé)對產(chǎn)品進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，并依據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果判定產(chǎn)品是否合格； 2. 對不合格產(chǎn)品出具《不合格品報(bào)告》，并初步判定不合格品的處置意見； 3. 對責(zé)任單位修復(fù)的產(chǎn)品進(jìn)行復(fù)檢，并作出處置意見； 分廠： 2. 根據(jù)《不合格品報(bào) 告》將不合格信息進(jìn)行登記，并將信息反饋給上道工序和質(zhì)量部，直到反饋到責(zé)任工序； 3. 根據(jù)技術(shù)部門提出的不合格品處置意見安排生產(chǎn)和事務(wù)處理記錄； 4. 對于需要申請讓步接收的，提出讓步接收申請，報(bào)技術(shù)部門和質(zhì)量部審批； 分廠技術(shù)： 2. 負(fù)責(zé)對不合格品提出處置意見；分廠技術(shù)可以請求技術(shù)部門進(jìn)行技術(shù)協(xié)助； 3. 處置意見包括：返工、返修、報(bào)廢或讓步接收； 研究所 /工藝處： 2. 協(xié)助分廠技術(shù)對不合格品提出處置意見； 3. 對責(zé)任單位提出的讓步接收的申請作出審批； 4. 依據(jù)處置意見修改產(chǎn)品設(shè)計(jì)； 質(zhì)量部： 1. 審核責(zé)任單位提出的讓步接收申請； 2. 進(jìn)行產(chǎn)品質(zhì) 量分析和質(zhì)量跟蹤； 53 持續(xù)改進(jìn) 業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和 ERP 實(shí)施將給企業(yè)帶來多層次的包括流程、組織結(jié)構(gòu)、管理責(zé)任在內(nèi)的一系列改變。顯然，如此巨大的改變不是一朝一夕就可以實(shí)現(xiàn)的。變革既能使人興奮，也會成為難以逾越的障礙。許多實(shí)例表明，企業(yè)的“文化壁壘”、既得利益階層帶來的阻力不可小視。因此，在業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和 ERP 實(shí)施的實(shí)施過程中，應(yīng)該結(jié)合每個(gè)企業(yè)的實(shí)際情況，制定切實(shí)可行的實(shí)施方法，并通過持續(xù)改進(jìn)達(dá)到目標(biāo)。 在 貴公司 的業(yè)務(wù)流程優(yōu)化項(xiàng)目階段， A 公司的主要職責(zé)是提供實(shí)施業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的方法論和指導(dǎo)，幫助企業(yè)理清思路，傳授工作 方法，進(jìn)行知識轉(zhuǎn)移，與企業(yè)一起進(jìn)行業(yè)務(wù)流程分析和優(yōu)化設(shè)計(jì)。希望我們的工作能夠得到企業(yè)的肯定，我們的建議能夠受到企業(yè)的重視和采納。企業(yè)方是業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的實(shí)施主體，目標(biāo)流程是持續(xù)改善的動(dòng)態(tài)過程，許多工作，諸如崗位調(diào)整、管理制度的修訂、持續(xù)改進(jìn)方案等工作還需要以企業(yè)方的企業(yè)綜合管理部門為主進(jìn)行。 積極、穩(wěn)妥、持續(xù)改進(jìn)是實(shí)施業(yè)務(wù)流程優(yōu)化需要堅(jiān)