【導(dǎo)讀】特點，共同構(gòu)成了該“業(yè)務(wù)流程方案”。重點描述了貴公司的財務(wù)方面、生產(chǎn)方面。和銷售方面的業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)組織。規(guī)范采購流程，降低采購成本，與應(yīng)付帳款的有效集成；費信息進行有效的跟蹤和控制，并準確及時反映；加強對生產(chǎn)成本與核算的管理，及時準確提供生產(chǎn)成本的動態(tài)信息；流程沒有統(tǒng)一控制，相同或者相似的流程在不同部門有不同的做法，不利于快。管理的流程路線長，部分崗位職責(zé)不清，業(yè)務(wù)處理效率低、反應(yīng)慢。實現(xiàn)從傳統(tǒng)面向職能管理轉(zhuǎn)變?yōu)槊嫦蛄鞒坦芾?，將業(yè)務(wù)的審核與決策點定位于業(yè)務(wù)流程。強調(diào)業(yè)務(wù)流程中每一個環(huán)節(jié)上的活動盡可能實現(xiàn)最大化增值，盡可能減少無效的或不增。并從整體流程全局最優(yōu)的目。標(biāo)，設(shè)計和優(yōu)化流程中的各項活動；要求業(yè)務(wù)流程之間盡量實現(xiàn)單點接觸，這不僅有利于流程通暢、責(zé)任明確，而且有利于。2．從“流程”出發(fā)調(diào)整崗位職責(zé)、部門職責(zé)及績效考核指標(biāo)；只按照流程管理的思路進行描述，變復(fù)雜流程為簡化流程。

　　

【正文】 均 以 業(yè) 務(wù) 處 理結(jié) 合 成 本 信 息 庫 自 動 轉(zhuǎn) 帳 。避 免 滯 后 性 和 大 量 重 復(fù) 輸 入和 核 對 工 作 。成 本 的 職 能 從 收 集有 關(guān) 資 料 以 核 算 產(chǎn)品 成 本 延 伸 到 監(jiān) 督各 相關(guān) 環(huán) 節(jié) 的 事 務(wù) 動作 ，所 有 生 產(chǎn) 和 倉 庫 活動進 行 成 本 及 差 異 分析 并 出 具 分 析 報 告對 于 采 購 件 計 劃 價 ， 會 計 人 員需 要 及 時 根 據(jù) 市 場 的 變 動 對 計劃 價 進 行 調(diào) 整 ， 對 于 自 制 件 系統(tǒng) 會 自 動 進 行 運 算制 造 費 用 的 積 累 實 際 就 是 費 用的 報 銷 過 程 成 本 核 算 流 程 44 現(xiàn)有流程分析 1. 現(xiàn)有成本核算流程雖然采用了逐步結(jié)轉(zhuǎn)的方法，但是由于手工操作，不能對零部件也考慮制造費用，所以造成只能對零部件考慮材料費的情況，不能盡量反映其實際成本； 2. 現(xiàn)有成本核算流程不能及時更新自制件的標(biāo)準成本； 3. 現(xiàn)有成本核算流程不能處理由于標(biāo)準成本更新造成的在制品成本變動； 4. 現(xiàn)有成本核算流程不能對工人的甚至是總體的生產(chǎn)效率進行分析； 5. 現(xiàn)有成本核算流程不能對每臺機器的使用率進行分析； 流程分析 1. 實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)的一體化，以便及時了 解當(dāng)前工廠生產(chǎn)的成本狀況，及時調(diào)整，從而真正實現(xiàn)了對成本的控制；制造部有關(guān)人員根據(jù)生產(chǎn)流程，在系統(tǒng)中進行相應(yīng)的領(lǐng)料、計工時、移動工序和完工入庫等操作，數(shù)據(jù)庫和信息系統(tǒng)將可以詳細記錄每步操作和相關(guān)的財務(wù)信息。在這些模塊通過庫存模塊與總帳進行集成之后，我們將可以看到庫存、在制的詳細財務(wù)資料。財務(wù)根據(jù)工廠管理的細化程度可以規(guī)定業(yè)務(wù)部門，包括采購、庫房和各個車間，將電子數(shù)據(jù)過帳和將紙面原始單據(jù)傳遞到財務(wù)的時間間隔。財務(wù)的材料核算和成本核算會計將進一步核對這些單據(jù)與電子數(shù)據(jù)。材料核算會計核對每個庫房的收發(fā)，計算差異率 ，并進行并異的分攤；成本核算會計將核對成本的結(jié)轉(zhuǎn)情況，同時手工處理差異分攤。車間和各其他業(yè)務(wù)部門將可以提供給予財務(wù)很詳細地每 45 個產(chǎn)品和零件的成本花費情況； 2. 本公司現(xiàn)行的計劃價只是材料的計劃成本，而實際上我們的車間在制、成品半成品、產(chǎn)成品里都包含了工人的勞動、機器的使用，并占用了制造費用，如果不考慮這些，將造成甚至我們自己都不能真實全面的了解工廠的成本狀況；所以本流程要求重新制訂本公司的計劃價體系，將工、費也納入到自制件的計劃價中，這樣將造成的改變是，自制件和車間在制的價值升高，但這樣的反映是比較真實的； 3. 本流 程要求通過使用 ERP 來實現(xiàn)零部件和成品等自制件計劃價的統(tǒng)一自動計算。當(dāng)前手工處理的情況下，不可能隨著采購件計劃價的更改而對大量的自制件計劃價進行相應(yīng)的更改，從而造成了現(xiàn)在的計劃價不能合理的反映成本； 4. 本流程要求財務(wù)定期對成本結(jié)合財務(wù)分析和總賬中的原始財務(wù)數(shù)據(jù)，分析本公司某時間段的成本花費情況和發(fā)展趨勢，進行采取相應(yīng)對策； 5. 本流程通過將信息系統(tǒng)引入成本核算流程，可以使成本核算的顆粒度更細，使核算的時間間隔更短，實現(xiàn)了計劃價的方面制訂，使成本核算更趨準確，并為適時分析成本情況提供了依據(jù)； 46 現(xiàn)有流程分析 1. 現(xiàn) 在本公司沒有規(guī)范的固定資產(chǎn)臺帳，對資產(chǎn)的管理水平不高； 2. 現(xiàn)在本公司對固定資產(chǎn)的管理只是劃分為幾個大類別，管理不細； 3. 手工對固定資產(chǎn)的管理造成無法記錄該資產(chǎn)的詳細資料，無法提供準確的財務(wù)數(shù)據(jù)，無法對資產(chǎn)的所在位置及移動情況進行詳細跟蹤。 流程分析 1. 建立規(guī)范的固定資產(chǎn)臺帳，在現(xiàn)在使用固定資產(chǎn)卡片，各個部門分別管理其資產(chǎn)的情況下，進一步規(guī)范和細化對資產(chǎn)的管理； 2. 本流程結(jié)合 SQL信息系統(tǒng)將很方便地提供對所有資產(chǎn)的信息記錄平臺，可以將設(shè)備管理部門提供的信息詳細記錄。該流程建議對固定資產(chǎn)和在建工程進行統(tǒng)一管理，并通過 系統(tǒng)使建工程與應(yīng)付的發(fā)票進行集成，嚴格管理在建工程。系統(tǒng)同時與總賬集成，實現(xiàn)了自動記賬。通過系統(tǒng)和有關(guān)工具的開發(fā)可以提供詳細的固定資產(chǎn)資料。 3. 在建工程沒有將工程與建造工程過程中的每筆采購和發(fā)票聯(lián)系起來，本流程要求將在建工程與采購和發(fā)票聯(lián)系起來，對其進行更深入的管理； 47 財務(wù)流程崗位工作建議簡述 說明 本次對崗位的描述實際上是在崗位工作層次上對 ERP 財務(wù)工作的細分，本次描述沒有涉及到對人員的安排，具體對人員的安排應(yīng)該在詳細綜合的考察員工的素質(zhì)、能力、其他財務(wù)上非 ERP 的工作等因素后確定。 采購應(yīng)付、預(yù)付款流程 采購應(yīng)付會計崗 1. 接收來自采購員的入庫單和發(fā)票，并初步核對； 2. 在系統(tǒng)中錄入發(fā)票，并與采購訂單、入庫單、檢驗單進行匹配；對于出現(xiàn)不匹配的情況，有權(quán)向采購員追問原因，并向財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)反映； 3. 接收來自采購員的付款請求，并進行初步確認； 4. 接收來自出納的付款單據(jù)，進行核對，并錄入到系統(tǒng)，并嚴格核銷到確定的發(fā)票； 5. 定期、及時將應(yīng)付模塊信息導(dǎo)入總賬，打印出憑證，將原始單據(jù)分類整理后與憑證一起裝訂； 6. 定期、及時與總賬進行對帳，期末整理出應(yīng)付賬款余額表和明細賬，提交給財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)； 7. 負責(zé)與采購員和供應(yīng)商對帳； 8. 與采購人員一起完善地維護 供應(yīng)商信息； 成本管理模塊 材料核算會計崗 1. 負責(zé)接收來自倉庫的入庫單和領(lǐng)料單； 2. 負責(zé)核對已經(jīng)開票和未開票的采購訂單的入庫單； 3. 負責(zé)核對各庫房的收發(fā)存，并進行最終的核算； 4. 負責(zé)對各個庫房進行差異計算和管理； 成本核算會計崗 1. 負責(zé)核對各個車間、成本中心的領(lǐng)料和費用的記錄情況，并進行最終的核算； 2. 負責(zé)對各種成本的差異進行分析和分攤； 3. 負責(zé)對產(chǎn)品的實際成本進行核算，并出具報告和報表； 48 固定資產(chǎn)核算流程 固定資產(chǎn)管理崗 1. 負責(zé)管理固定資產(chǎn)的財務(wù)管理； 2. 負責(zé)將新建的和已經(jīng)存在的固定資產(chǎn)詳細、正確的錄入到系統(tǒng)； 3. 負責(zé)管理對 固定資產(chǎn)的重估、報廢等事務(wù)； 4. 負責(zé)管理固定資產(chǎn)的折舊，并在期末核算、匯總固定資產(chǎn)折舊，并出具報告和報表； 5. 有權(quán)向有關(guān)部門和人員詳細了解固定資產(chǎn)的詳細信息和使用情況； 6. 期末與總帳進行集成，并打印和裝訂固定資產(chǎn)憑證； 在建工程管理崗 1. 負責(zé)管理與在建工程有關(guān)的采購、發(fā)票等； 2. 有權(quán)向有關(guān)部門和人員了解與在建工程有關(guān)的進度、范圍、完工等信息； 3. 負責(zé)對在建工程在系統(tǒng)中進行管理和核算； 4. 負責(zé)出具和整理在建工程的報告和報表； 5. 期末與總賬集成，并打印和裝訂再建工程憑證； 預(yù)算、審計及其他流程 預(yù)算崗 1. 根據(jù)本公司地預(yù)算制度處理 預(yù)算業(yè)務(wù)； 2. 負責(zé)在系統(tǒng)中輸入并管理預(yù)算； 3. 根據(jù)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)地批準追加或削減預(yù)算； 4. 期末出具預(yù)算情況報告和報表； 審計崗 1. 根據(jù)現(xiàn)行審計制度處理審計業(yè)務(wù)； 2. 在系統(tǒng)中管理采購價格。 49 第四部分：銷售訂單部分 ? 質(zhì)量部根據(jù)客戶服務(wù)請求、領(lǐng)料單、派工單和客戶服務(wù)卡，通過電話回訪等手段向客戶跟蹤服務(wù)質(zhì)量，考核服務(wù)處、相關(guān)派工部門和供應(yīng)商等。 ? 服務(wù)過程的質(zhì)量成本考核服務(wù)處；重大的質(zhì)量問題由質(zhì)量部負責(zé)處理。 ? 服務(wù)處對本流程負責(zé)。 崗位工作： 質(zhì)量部： 1. 根據(jù)客戶的服務(wù)請求、服務(wù)卡與客戶聯(lián)系，跟蹤服務(wù)質(zhì)量； 2. 根據(jù)派工單考核相關(guān)部門和 供應(yīng)商的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)行為； 3. 維護服務(wù)質(zhì)量數(shù)據(jù)； 服務(wù)處： 1. 記錄客戶的服務(wù)請求； 2. 對客戶故障組織進行分析，并對分析結(jié)果提出服務(wù)報價，報價需經(jīng)財務(wù)部審核； 3. 跟蹤記錄服務(wù)結(jié)果，維護服務(wù)知識庫； 相關(guān)部門： 1. 根據(jù)服務(wù)處的要求派工或聯(lián)系供應(yīng)商派工、發(fā)件服務(wù)； 區(qū)域備件庫： 1. 根據(jù)庫存狀況提交庫存補庫計劃； 2. 負責(zé)區(qū)域備件庫的庫存管理，負責(zé)服務(wù)人員的服務(wù)發(fā)料工作； 物管處： 1. 根據(jù)區(qū)域備件庫的庫存補庫計劃備料補庫； 50 第五部分：質(zhì)量管理部分 生產(chǎn)過程中外購件不合格品處理流程 (QA 1) 現(xiàn)行業(yè)務(wù)流程分析： 1. 物管處、仲裁庫 是 貴公司 的物品管理的兩個單位；物管處管理 貴公司 的合格物品；仲裁庫屬于檢驗處，管理 貴公司 的待處理物資； 2. 生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)外購件不合格時，檢驗員開具《不合格品處置單》，若需要更換，則由生產(chǎn)人員憑《不合格品處置單》將外購件退入仲裁庫，由仲裁庫出《具舊件接收單》，生產(chǎn)人員再將接收單交采購員簽字后，憑確認的《舊件接收單》到物管處領(lǐng)取新件； 3. 對于退入仲裁庫的不合格品由供應(yīng)商負責(zé)退換； 4. 供應(yīng)商從仲裁庫將物品拉走時需要向仲裁庫打 欠條 ；新件送來后送入物管處拿走《舊件接收單》，憑《舊件接收單》到仲裁庫收回 欠條 。 在整個流程中， 由于仲裁庫與物管處分屬于兩個部門，這造成了企業(yè)內(nèi)部信息不暢，本企業(yè)人員在辦理退庫換件時需要同時與四個部門進行業(yè)務(wù)交流，需要出具仲裁庫舊件接收單；供應(yīng)商在退換貨過程中，也需要分別與仲裁庫、物管處進行業(yè)務(wù)交流。 從分析中可以看出業(yè)務(wù)效率較低，大量的工作被浪費在物管處、仲裁庫之間的單據(jù)傳遞過程中，同時還不利于供應(yīng)商的應(yīng)付帳款的管理，可能會造成資產(chǎn)流失現(xiàn)象。 51 生產(chǎn)過程中外購件不合格品的處理流程（ QA 1） 生產(chǎn)過程中外購件不合格品處理流程(QA 1)質(zhì)量－1檢驗員物管處財務(wù)部成本核算流程檢驗不合格不合格單質(zhì)量部退貨流程報廢分析原因并判定責(zé)任流程分析：整個業(yè)務(wù)流程效率低的根本原因是物管處、仲裁庫分屬于兩個不同的部門。根據(jù)物品統(tǒng)一管理的原則，將仲裁庫交與物管處管理。優(yōu)點是：l 、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)不合格品時，只需將不合格件退給發(fā)料倉庫，發(fā)料倉庫直接將新件換給生產(chǎn)人員；2 、物管處根據(jù)倉庫狀況合理安排不合格品的存放地點；3 、供應(yīng)商在辦理退換貨手續(xù)時，只跟物管處一個部門進行業(yè)務(wù)往來，退貨時辦理退貨單，入庫再進入物管處。4 、質(zhì)量部對本流程負責(zé)。崗位工作分廠：1 、分廠計劃員根據(jù)生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的不合格品，打印退庫單；2 、分廠生產(chǎn)人員將不合格品根據(jù)退庫單退給倉庫；檢驗處：1 、檢驗員對不合格品進行檢驗，出具檢驗結(jié)果；物管處：1 、保管員根據(jù)退庫單、檢驗結(jié)果辦理退庫手續(xù)；質(zhì)量部：1 、對不合格品分析質(zhì)量原因，判定責(zé)任單位；對于需要向供應(yīng)商退貨的，進入退貨流程；若不能退貨的進行報廢，并進行成本核算。換合格品不合格單 52 流程分析： 該流程的 優(yōu)點： 1. 責(zé)任明確：檢驗員負責(zé)檢驗產(chǎn)品的技術(shù)參數(shù)，并進行初步處置判定；責(zé)任單位技術(shù)人員對不合格品提出處置意見； 2. 業(yè)務(wù)流程清晰、簡捷，工作效率提高； 3. 對于產(chǎn)品質(zhì)量問題的處理遵循“誰干誰負責(zé)”的原則。 4. 檢驗處作為一個獨立單位，它對自己的檢驗結(jié)果和提出的處置意見負責(zé)；責(zé)任單位對不合格品處置流程負責(zé)。 崗位工作 檢驗員： 1. 負責(zé)對產(chǎn)品進行質(zhì)量檢驗，并依據(jù)檢驗結(jié)果判定產(chǎn)品是否合格； 2. 對不合格產(chǎn)品出具《不合格品報告》，并初步判定不合格品的處置意見； 3. 對責(zé)任單位修復(fù)的產(chǎn)品進行復(fù)檢，并作出處置意見； 分廠： 2. 根據(jù)《不合格品報 告》將不合格信息進行登記，并將信息反饋給上道工序和質(zhì)量部，直到反饋到責(zé)任工序； 3. 根據(jù)技術(shù)部門提出的不合格品處置意見安排生產(chǎn)和事務(wù)處理記錄； 4. 對于需要申請讓步接收的，提出讓步接收申請，報技術(shù)部門和質(zhì)量部審批； 分廠技術(shù)： 2. 負責(zé)對不合格品提出處置意見；分廠技術(shù)可以請求技術(shù)部門進行技術(shù)協(xié)助； 3. 處置意見包括：返工、返修、報廢或讓步接收； 研究所 /工藝處： 2. 協(xié)助分廠技術(shù)對不合格品提出處置意見； 3. 對責(zé)任單位提出的讓步接收的申請作出審批； 4. 依據(jù)處置意見修改產(chǎn)品設(shè)計； 質(zhì)量部： 1. 審核責(zé)任單位提出的讓步接收申請； 2. 進行產(chǎn)品質(zhì) 量分析和質(zhì)量跟蹤； 53 持續(xù)改進 業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和 ERP 實施將給企業(yè)帶來多層次的包括流程、組織結(jié)構(gòu)、管理責(zé)任在內(nèi)的一系列改變。顯然，如此巨大的改變不是一朝一夕就可以實現(xiàn)的。變革既能使人興奮，也會成為難以逾越的障礙。許多實例表明，企業(yè)的“文化壁壘”、既得利益階層帶來的阻力不可小視。因此，在業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和 ERP 實施的實施過程中，應(yīng)該結(jié)合每個企業(yè)的實際情況，制定切實可行的實施方法，并通過持續(xù)改進達到目標(biāo)。 在 貴公司 的業(yè)務(wù)流程優(yōu)化項目階段， A 公司的主要職責(zé)是提供實施業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的方法論和指導(dǎo)，幫助企業(yè)理清思路，傳授工作 方法，進行知識轉(zhuǎn)移，與企業(yè)一起進行業(yè)務(wù)流程分析和優(yōu)化設(shè)計。希望我們的工作能夠得到企業(yè)的肯定，我們的建議能夠受到企業(yè)的重視和采納。企業(yè)方是業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的實施主體，目標(biāo)流程是持續(xù)改善的動態(tài)過程，許多工作，諸如崗位調(diào)整、管理制度的修訂、持續(xù)改進方案等工作還需要以企業(yè)方的企業(yè)綜合管理部門為主進行。 積極、穩(wěn)妥、持續(xù)改進是實施業(yè)務(wù)流程優(yōu)化需要堅