財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)-資料下載頁(yè)
2024-10-09 15:43本頁(yè)面
【正文】 服務(wù)費(fèi) 聘用專家研究市場(chǎng)發(fā)展?jié)摿λЦ兜氖袌?chǎng)咨詢服務(wù)費(fèi)。 （三）會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的意義 三、財(cái)務(wù)報(bào)表 部分費(fèi)用項(xiàng)目解釋 ▊ 三項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提（計(jì)稅工資），用于職工福利、工會(huì)活動(dòng)、職工教育方面的費(fèi)用。計(jì)提 職工福利費(fèi)： 14% 工會(huì)經(jīng)費(fèi)： 2% 教育經(jīng)費(fèi)： % ▊ 員工福利 /活動(dòng)費(fèi) 使用公司規(guī)定人均標(biāo)準(zhǔn)，用于員工的生日、節(jié)日、郊游、娛樂(lè)、體育活動(dòng)等項(xiàng)目的福利活動(dòng)開(kāi)支。 ▊ 辦公用品及消耗 用于辦公設(shè)備的消耗及各種文具，包括價(jià)值在 500元以下的低值易耗品。如打印機(jī)墨粉、文件夾、筆、本及辦公室紙張消耗。 （三）會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的意義 三、財(cái)務(wù)報(bào)表 （一）、資產(chǎn)管理比率 營(yíng)業(yè)周期 營(yíng)業(yè)周期是指從取得存貨開(kāi)始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的這段時(shí)間。 ◆ 營(yíng)業(yè)周期 =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 四、常用經(jīng)營(yíng)指標(biāo) （一）、資產(chǎn)管理比率 存貨周轉(zhuǎn)率與存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)率： 是衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)購(gòu)入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標(biāo)，也稱存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)。用時(shí)間表示的存貨周轉(zhuǎn)率就是存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。周期越短，存貨占用水平越低，流動(dòng)越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)變成現(xiàn)金或應(yīng)收帳款的速度就越快，變現(xiàn)能力越強(qiáng) 。 ◆ 存貨周轉(zhuǎn)率 =銷售成本 /平均存貨 ◆ 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/存貨周轉(zhuǎn)率 =（平均存貨 *360） /銷售成本 四、常用經(jīng)營(yíng)指標(biāo) （一）、資產(chǎn)管理比率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 表示企業(yè)從取得應(yīng)收帳款的權(quán)利到收回款項(xiàng)、轉(zhuǎn)成現(xiàn)金所需要的時(shí)間。周期越短，說(shuō)明應(yīng)收帳款回收越快，變現(xiàn)能力越強(qiáng)。 ◆ 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 /平均應(yīng)收賬款 ◆ 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =（平均應(yīng)收賬款 *360） /銷售收入 四、集團(tuán)內(nèi)常用經(jīng)營(yíng)指標(biāo) (二）、盈利能力比率 折扣回傭前毛利率 是折扣回傭前毛利與營(yíng)業(yè)收入總額的比例關(guān)系。表示每一元營(yíng)業(yè)收入扣除 營(yíng)業(yè)成本后，有多少錢可以用于折扣回傭、各種期間費(fèi)用和形成盈利。 四、常用經(jīng)營(yíng)指標(biāo) （二）盈利能力比率 折扣回傭后毛利率 是折扣回傭后毛利與營(yíng)業(yè)收入凈額的比例關(guān)系。表示每一元營(yíng)業(yè)收入扣除折扣、扣除營(yíng)業(yè)成本、加上回傭收入后，有多少錢可以用于各種期間費(fèi)用和形成盈利。沒(méi)有足夠大的折扣回傭后毛利率最終將沒(méi)有盈利。 四、常用經(jīng)營(yíng)指標(biāo) （二）盈利能力比率 期間費(fèi)用率 是期間費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入凈額的比例關(guān)系。表示取得每一元營(yíng)業(yè)收入所耗費(fèi)的期間費(fèi)用。通過(guò)分析可以促使公司擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模減少費(fèi)用開(kāi)支，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理，提高盈利水平。 四、集團(tuán)內(nèi)常用經(jīng)營(yíng)指標(biāo) 1 、 流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn)余額 / 流動(dòng)負(fù)債余額 流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債＝營(yíng)運(yùn)資金，營(yíng)運(yùn)資金越多，則不能償還的風(fēng)險(xiǎn)越小。因此營(yíng)運(yùn)資金可以反映短期償債能力。但營(yíng)運(yùn)資金是個(gè)絕對(duì)數(shù)，如果企業(yè)規(guī)模不同，絕對(duì)數(shù)不能說(shuō)明問(wèn)題。 而流動(dòng)比率是個(gè)相對(duì)數(shù)，排除了企業(yè)規(guī)模的影響，更適合企業(yè)之間及不同歷史時(shí)期的比較。 流動(dòng)比率分析：一般認(rèn)為，生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是２。因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的存貨約占流動(dòng)資產(chǎn)的一半。但長(zhǎng)期以來(lái)的這種認(rèn)識(shí)，未能從理論上證明，還不能成為一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)算出的流動(dòng)比率只有和同行業(yè)平均水平、本企 業(yè)歷史水平比較，才知道此比率是高還是低。 一般說(shuō)來(lái)，營(yíng)業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收帳款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動(dòng)比率的主要因素。 四、常用經(jīng)營(yíng)指標(biāo) （三）變現(xiàn)能力比率 2 、 速動(dòng)比率＝（流動(dòng)資產(chǎn) 存貨 待攤費(fèi)用 待處理流動(dòng)資產(chǎn)） / 流動(dòng)負(fù)債余額 速動(dòng)比率分析：通常認(rèn)為正常的速動(dòng)比率為１。 低于１被認(rèn)為短期償債能力偏低。這僅僅是一般的看法，因?yàn)樾袠I(yè)不同會(huì)有很大的差別，沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。例如，采用現(xiàn)金銷售的商店，幾乎沒(méi)有應(yīng)收帳款，比率可能大大低于１。相反，一些應(yīng)收帳款多的企業(yè)，比率可能大大高于１。影響速動(dòng)比率可信性的重要因素是應(yīng)收帳款的變現(xiàn)能力。實(shí)際上壞帳的存在、實(shí)際壞帳可能比計(jì)提的準(zhǔn)備要多；季節(jié)性的變化，可能使報(bào)表的應(yīng)收帳款數(shù)額不能反映平均水平。 這些情況外部使用人不易了解， 而財(cái)務(wù)人員卻可能作出估計(jì)。 四、常用經(jīng)營(yíng)指標(biāo) （三）變現(xiàn)能力比率 謝謝大家！
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