[高等教育]中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-資料下載頁(yè)
2025-08-21 15:19本頁(yè)面
【正文】 業(yè)稅率5％。 借：銀行存款 150 000 貸：無(wú)形資產(chǎn) 80 000 應(yīng)交稅金 7 500 營(yíng)業(yè)外收入 62 500 11．將本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)700萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配賬戶；借：本年利潤(rùn) 7 000 000 貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn) 7 000 000 12，按本年度凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積；借：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積 700 000 貸：盈余公積 700 000 13，本年度應(yīng)交所得稅260萬(wàn)元，1～11月已累計(jì)交納230萬(wàn)元，余額尚未支付。 借：所得稅 300 000 貸：應(yīng)交稅金 300 000 (上述各題中，每題2分。只有借貸方向、科目及金額全部正確，才能給滿分。其中科目或金額有錯(cuò)誤的，給1分)(三)綜合題(本題14分) 乙公司為有限責(zé)任公司，于2001年1月1日設(shè)立，注冊(cè)資本金總額為1440000元。甲公司以一幢廠房作價(jià)投資，擁有乙公司50％的股權(quán)。該廠房的賬面原價(jià)為960000元，已提折舊200000元(不考慮有關(guān)稅金)，評(píng)估價(jià)為720000元。其他投資者的出資也如數(shù)到位。 甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。甲、乙兩公司適用的所得稅稅率為33％。2001年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)840000元；年末按10％和5％的比例分別提取盈余公積和公益金，向投資者分配利潤(rùn)480000元、款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。 要求： ①編制甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄(“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目需要列出明細(xì)科目)，并計(jì)算該公司2001年末資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目的金額。甲公司：2001年1月1日： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一其他股權(quán)投資(投資成本) 760 000 累計(jì)折lB 200 000 貸：固定資產(chǎn) 960 000 (2分) 2001年年末： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一其他股權(quán)投資(損益調(diào)整) 420 000 貸：投資收益 420 000 (2分) 借：銀行存款 240 000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資一其他股權(quán)投資(損益調(diào)整) 240 000 2001年末，甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目的期末數(shù) =760 000+420 000—240 000；920 000元 ②編制乙公司接受該項(xiàng)投資的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算乙公司2001年末的所有者權(quán)益項(xiàng)目金額．乙公司：2001年1月1 日借：固定資產(chǎn) 960 000 貸：累計(jì)折舊 240 000 實(shí)收資本 720 000 2001年末，乙公司資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的期末數(shù) =1 440 000t840 000—480 000=1 800 000元6
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