【導讀】控制和考核創(chuàng)造條件。13、單耗相對穩(wěn)定的外購零部件成本屬于：。62、按照“以銷定產”模式，預算的編制起點是：。

　　

【正文】 資料 1： 弘公司存貨及單價表 項目 數(shù)量及金額 期初存貨量（臺） 0 本期投產完量（臺） 50000 本期銷售量（臺） 40000 期末存貨量（臺） 10000 銷售單價（元） 100 資料 2： 弘一公司相關成本及費用表 單位：萬元 成本項目 變動性 固定性 合計 直接材料 200 200 直接人工 80 80 制造費用 50 10 60 銷售費用 10 5 15 管理費用 20 10 30 財務費用 0 5 5 要求：分別用變動成本法和完全成本法計算該企業(yè) 2020 年的產品成本和期間成本 產品成本及期間成本計算表 單位：萬元 成本 項目 變動成本法 完全成本法 直接材料 200 200 直接人工 80 80 變動性制造費用 50 制造費用 60 合計 330 340 固定性制造費用 10 銷售費用 15 15 管理費用 30 30 財務費用 5 5 合計 60 50 根據(jù)上表所得，該公司變動成本法下產品成本為 330 萬元，期間成本為 60 萬元，單位產品成本為 66 元 /臺（ 3300000/50000）；完全成本法下產品成本為 340 萬元，期間成本為50 萬元，單位產品成本為 68 元 /臺（ 3400000/50000）。 專業(yè)好文檔 解析：單位貢獻毛益 =2010=10（元）貢獻毛益總額 =10*25000=250000（元） 貢獻毛益率 =10/20*100%=50%，或 =250000/500000*100%=50% 變動成本率 =10/20*100%=50%，或 =250000/500000*100%=50% 保本銷售量 =60000/（ 2010） =6000（件） 保本銷售額 =20*6000=120200（元） ABC 公司在計劃期間內同時生產銷售甲、乙、丙、丁四種產品，假定產銷平衡，固定成本國 43040 元。相關的產量、銷售單價和成本資料如下表： 要求：用加權平均法計算公司的綜合貢獻毛益率、綜合保本銷售額以及各種產品的保本銷售額。 解析： 甲 產 品 貢 獻 邊 際 率 = （ 900800 ） /900*100%=%。 乙 產 品 貢 獻 邊 際 率=(20201600)/2020*100%=20% 丙 產 品 貢 獻 邊 際 率 =(1000700)/1000*100%=30%。 丁 產 品 貢 獻 邊 際 率=(30002020)/3000*100%=% ABC 公司甲、乙、丙、丁四種產品相關資料 項目 甲產品 乙產品 丙產品 丁產品 產量（件） 40 80 20 60 銷售單價（元） 900 2020 1000 3000 單位變動成本（元 ） 800 1600 700 2020 ABC 公司甲、乙、丙、丁四種產品貢獻邊際率計算表 項目 甲產品 乙產品 丙產品 丁產品 合計 銷售收入（元 ） 36000 160000 20200 180000 396000 銷 售收入比重 % % % % 100% 貢獻邊際 率 % 20% 30% % 加權貢獻邊際 率 % % % % % 綜合保本銷售額 =43040/%=(元 ) 甲產品的保本銷售額 =*%=(元 ) 乙產品的保本銷售額 =*%=(元 ) 丙產品的保本銷售額 =*%=(元 ) 丁產品的保本銷售額 =*%=(元 ) 專業(yè)好文檔 ABC 企業(yè) 2020 年 712 月份的某產品銷售量如下表所示： 要求 :1)應用算術平均法預測 2020 年 1 月份的銷售量 。 2)應用加權平均法預測 2020 年 1 月份的銷售量 。 3)應用指數(shù)平滑法預測 2020 年 1 月份的銷售量 (設平滑系數(shù)α =,2020 年 7 朋份銷售量預測值為 940 件 ) 解析 :1)算術平均法 :2020 年 1 月份的銷售量 =6300/6=1050(件 ) 2) 加權平均法 :2020 年 1 月 份 的 銷 售 量=900*+1000*+1000*+1100*+1100*+1200*=1085(件 ) 3)指數(shù)平滑法 : 2020 年 8 月預測值 =*900+*940=916(件 ) 2020 年 9 月預測值 =*1000+*916=(件 ) 2020 年 10 月預測值 =*1000+*=(件 ) 2020 年 11 月預測值 =*1100+*=(件 ) 2020 年 12 月預測值 =*1100+*=(件 ) 2020 年 1 月預測值 =*1200+*=(件 ) ABC 企業(yè)生產某種產品 ,2020 年上半年產品產量與成本的有關數(shù)據(jù)資料如下表所示 : 要求 :利用高低點預測法預測 2020 年 7 月份當產品產量為 38 件時的總成本 . 解析 :高點 (40,122)。低點 (30,100) b =(122100)/(4030)= a =*40=34 總成本模型為 =y =34+ 已知 2020 年 7 月份產品質量預計為 38 件時 ,則 : y =34+*38=(萬元 ) ABC 企業(yè)某產品銷售量資料 月份 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 合計 銷售量（件 ） 900 1000 1000 1100 1100 1200 6300 權數(shù) 1 2020 年上半年生產資料 月份 產量 (件 ) 總成本 (萬元 ) 1 月 32 104 2 月 35 108 3 月 34 102 4 月 30 100 5 月 35 106 6 月 40 122 專業(yè)好文檔 某公司現(xiàn)有生產設備可用于甲、乙、丙三種產品的生產，相關資料下表所示： 要求：請分別利用貢獻毛益分析法和差量分析法幫助企業(yè)進行產品品種選擇決策。 解析 :1)使用貢獻毛益法計算 : 甲產品貢獻毛益總額 =11000*(74)=33000(元 ) 乙產品貢獻毛益總額 =15000*(64)=30000(元 ) 丙產品貢獻毛益總額 =6000*(106)=24000(元 ) 由計算結果可知 ,甲產品創(chuàng)造貢獻毛益最大 ,應選擇甲產品進行生產。 2）使用差量分析法計算： 第一步，對比生產甲、乙兩種產品的經濟效益： 差量收入 =11000*715000*6=13000（元） 差量成本 =11000*4150004=16000（元） 差量利潤 =13000（ 16000） =3000（元） 以上計算說明生產甲產品獲得的利潤大于生產乙產品獲得的利潤。 第二步，對比生產甲、丙兩種產品的經濟效益： 差量收入 =11000*76000*10=17000（元） 差量成本 =11000*46000*6=8000（元） 差量利潤 =170008000=9000（元） 以上計算說明生產甲產品獲得的利潤大于生產丙產品獲得的利潤。 由計算結果可知，生產甲產品獲得的利潤最大，應選擇甲產品進行生產。 已知某建設項目的凈現(xiàn)金流量如下： NCF ? =100 萬元 , NCF = 25 萬元 ,折現(xiàn)率為 10%。 要求： 1）計算項目的靜態(tài)投資回收期； 2）計算項目的凈現(xiàn)值（計算結果保留小數(shù)點后兩 位數(shù)）。 解析： 1）該項目的靜態(tài)投資回收期 =100/25=4（年） 2）該項目的凈現(xiàn)值 =25*（ P /A,10%,10） 100=25*≈ (萬元 ) 項目 甲產品 乙產品 丙產品 銷售量（件） 11000 15000 6000 單位售價（元） 7 6 10 單位變動成本（元） 4 4 6 固定成本總額（元） 12020 專業(yè)好文檔 希望公司在編制下年度營業(yè)利潤預算時，編制人員爭論不休，有人提出公司發(fā)展已經進入成熟時期，銷售量近幾年幾乎持平，認為下年銷售量和今年相同；有人提出公司不處在成長時期，下年的銷售量可能低于或高于今年的銷售量。針對以上爭議，希望公司提出了以下兩種預算編制方案： 1）預計下年的銷售量和今 年持平，為 600000 臺； 2）預計下年銷售量可能是 500000 臺、 600000 臺、 700000 臺。 其他編制資料如下表： 希望公司營業(yè)利潤預算編制資料 項目 單位預算 銷售量（臺） 銷售收入（元） 變動成本（元） 其中：變動制造費用（元） 變動銷售費用（元） 變動管理費用（元） 邊際貢獻（元） 固定資本（元） 800000 其中：固定制造費用（元） 500000 固定銷售及管理費用（元） 300000 要求 :請你代希望公司的預算編制人員用固定預算方法來編制營業(yè)利潤預算。 解析 : 希望公司營業(yè)利潤預算 項目 單位預算 固定預算 銷售量（臺） 600000 銷售收入（元） 30000000 變動成本（元） 19202000 其中：變動制造費用（元） 18000000 變動銷售費用（元） 720200 變動管理費用（元） 480000 邊際貢獻（元） 10800000 專業(yè)好文檔 固定資本（元） 800000 800000 其中：固定制造費用（元） 500000 500000 固定銷售及管理費用（元） 300000 300000 營業(yè)利潤 (元 ) 10000000 某公司生產甲產品 210 件，實際發(fā)生固定制造費用 2200 元，實際耗用總工時為 430 小時，預算產量 200 件，單位產品標準工時為 2 小時，固定制造費用預算總額為 2020 元。 要求： 1）計算固定制造費用成本差異總額； 2）用兩因素分析法計算各項差異； 3）用三因素分析法計算各項差異。 解析 :1)預算產量標準工時 =200*2=400(小時 ) 實際產量標準工時 =210*2=420(小時 ) 固定制造費用標準分配率 =2020/400=5(元 /小時 ) 固定制造費用成本差異 =22005*420=100(元 ) 2)固定制造費用耗用差民 =22002020=200(元 ) 固定制造費用能量差異 =(400420)*5=100(元 ) 3)固定制造費用耗費差異 =22002020=200(元 ) 固定制造費用能力差異 =(400430)*5=150(元 ) 固定制造費用 效率差異 =(430420)*5=50(元 ) 1 X 公司生產甲產品需使用一種直接材料 A，本期生產甲產品 1000 件，耗用 A 材料 9000千克， A 材料的實際價格為 200 元 /千克。假設 A 材料計劃價格為 210 元 /千克，單位甲產品標準用量為 10 千克。要求； 1）計算 A 材料的價格差異； 2）計算 A 材料的數(shù)量差異； 3）計算 A 材料的成本差異。 解析 :1) (200210)*9000=90000(元 ) 2)210*(900010*1000)=210000(元 ) 3)90000+(210000)=300000(元 ) 1 A 公司 2020 年的銷售收入為 40000 元，投資額為 16000 元； B 公司 2020 年的銷售收入為 100000 元，投資額為 20200 元。若兩家公司均希望其 2020 年的投資利潤率達到 15%。求 A 公司、 B 公司在 2020 年的銷售利潤率。 解析 :銷售利潤率 =投資利潤率 *(投資額 /銷售收入 ) A 公司 :15%*(16000/40000)*100%=6% B 公司 :15%*(20200/100000)*100%=3% 1下表為四家公司的有關資料： A、 B、 C、 D 四家公司有關資料 項目 A 公司 B 公司 C 公司 D 公司 營業(yè)利潤 6200 4500 3000 6000 投資額（元） 30000 70000 20200 40000 最低報酬率 10% 8% 15% 12% 要求： 1）計算各公司的剩余收益。 2）現(xiàn)有一最低報酬率為 10