【導(dǎo)讀】控制和考核創(chuàng)造條件。13、單耗相對(duì)穩(wěn)定的外購(gòu)零部件成本屬于：。62、按照“以銷定產(chǎn)”模式，預(yù)算的編制起點(diǎn)是：。

　　

【正文】 資料 1： 弘公司存貨及單價(jià)表 項(xiàng)目 數(shù)量及金額 期初存貨量（臺(tái)） 0 本期投產(chǎn)完量（臺(tái)） 50000 本期銷售量（臺(tái)） 40000 期末存貨量（臺(tái)） 10000 銷售單價(jià)（元） 100 資料 2： 弘一公司相關(guān)成本及費(fèi)用表 單位：萬(wàn)元 成本項(xiàng)目 變動(dòng)性 固定性 合計(jì) 直接材料 200 200 直接人工 80 80 制造費(fèi)用 50 10 60 銷售費(fèi)用 10 5 15 管理費(fèi)用 20 10 30 財(cái)務(wù)費(fèi)用 0 5 5 要求：分別用變動(dòng)成本法和完全成本法計(jì)算該企業(yè) 2020 年的產(chǎn)品成本和期間成本 產(chǎn)品成本及期間成本計(jì)算表 單位：萬(wàn)元 成本 項(xiàng)目 變動(dòng)成本法 完全成本法 直接材料 200 200 直接人工 80 80 變動(dòng)性制造費(fèi)用 50 制造費(fèi)用 60 合計(jì) 330 340 固定性制造費(fèi)用 10 銷售費(fèi)用 15 15 管理費(fèi)用 30 30 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5 5 合計(jì) 60 50 根據(jù)上表所得，該公司變動(dòng)成本法下產(chǎn)品成本為 330 萬(wàn)元，期間成本為 60 萬(wàn)元，單位產(chǎn)品成本為 66 元 /臺(tái)（ 3300000/50000）；完全成本法下產(chǎn)品成本為 340 萬(wàn)元，期間成本為50 萬(wàn)元，單位產(chǎn)品成本為 68 元 /臺(tái)（ 3400000/50000）。 專業(yè)好文檔 解析：?jiǎn)挝回暙I(xiàn)毛益 =2010=10（元）貢獻(xiàn)毛益總額 =10*25000=250000（元） 貢獻(xiàn)毛益率 =10/20*100%=50%，或 =250000/500000*100%=50% 變動(dòng)成本率 =10/20*100%=50%，或 =250000/500000*100%=50% 保本銷售量 =60000/（ 2010） =6000（件） 保本銷售額 =20*6000=120200（元） ABC 公司在計(jì)劃期間內(nèi)同時(shí)生產(chǎn)銷售甲、乙、丙、丁四種產(chǎn)品，假定產(chǎn)銷平衡，固定成本國(guó) 43040 元。相關(guān)的產(chǎn)量、銷售單價(jià)和成本資料如下表： 要求：用加權(quán)平均法計(jì)算公司的綜合貢獻(xiàn)毛益率、綜合保本銷售額以及各種產(chǎn)品的保本銷售額。 解析： 甲 產(chǎn) 品 貢 獻(xiàn) 邊 際 率 = （ 900800 ） /900*100%=%。 乙 產(chǎn) 品 貢 獻(xiàn) 邊 際 率=(20201600)/2020*100%=20% 丙 產(chǎn) 品 貢 獻(xiàn) 邊 際 率 =(1000700)/1000*100%=30%。 丁 產(chǎn) 品 貢 獻(xiàn) 邊 際 率=(30002020)/3000*100%=% ABC 公司甲、乙、丙、丁四種產(chǎn)品相關(guān)資料 項(xiàng)目 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 丙產(chǎn)品 丁產(chǎn)品 產(chǎn)量（件） 40 80 20 60 銷售單價(jià)（元） 900 2020 1000 3000 單位變動(dòng)成本（元 ） 800 1600 700 2020 ABC 公司甲、乙、丙、丁四種產(chǎn)品貢獻(xiàn)邊際率計(jì)算表 項(xiàng)目 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 丙產(chǎn)品 丁產(chǎn)品 合計(jì) 銷售收入（元 ） 36000 160000 20200 180000 396000 銷 售收入比重 % % % % 100% 貢獻(xiàn)邊際 率 % 20% 30% % 加權(quán)貢獻(xiàn)邊際 率 % % % % % 綜合保本銷售額 =43040/%=(元 ) 甲產(chǎn)品的保本銷售額 =*%=(元 ) 乙產(chǎn)品的保本銷售額 =*%=(元 ) 丙產(chǎn)品的保本銷售額 =*%=(元 ) 丁產(chǎn)品的保本銷售額 =*%=(元 ) 專業(yè)好文檔 ABC 企業(yè) 2020 年 712 月份的某產(chǎn)品銷售量如下表所示： 要求 :1)應(yīng)用算術(shù)平均法預(yù)測(cè) 2020 年 1 月份的銷售量 。 2)應(yīng)用加權(quán)平均法預(yù)測(cè) 2020 年 1 月份的銷售量 。 3)應(yīng)用指數(shù)平滑法預(yù)測(cè) 2020 年 1 月份的銷售量 (設(shè)平滑系數(shù)α =,2020 年 7 朋份銷售量預(yù)測(cè)值為 940 件 ) 解析 :1)算術(shù)平均法 :2020 年 1 月份的銷售量 =6300/6=1050(件 ) 2) 加權(quán)平均法 :2020 年 1 月 份 的 銷 售 量=900*+1000*+1000*+1100*+1100*+1200*=1085(件 ) 3)指數(shù)平滑法 : 2020 年 8 月預(yù)測(cè)值 =*900+*940=916(件 ) 2020 年 9 月預(yù)測(cè)值 =*1000+*916=(件 ) 2020 年 10 月預(yù)測(cè)值 =*1000+*=(件 ) 2020 年 11 月預(yù)測(cè)值 =*1100+*=(件 ) 2020 年 12 月預(yù)測(cè)值 =*1100+*=(件 ) 2020 年 1 月預(yù)測(cè)值 =*1200+*=(件 ) ABC 企業(yè)生產(chǎn)某種產(chǎn)品 ,2020 年上半年產(chǎn)品產(chǎn)量與成本的有關(guān)數(shù)據(jù)資料如下表所示 : 要求 :利用高低點(diǎn)預(yù)測(cè)法預(yù)測(cè) 2020 年 7 月份當(dāng)產(chǎn)品產(chǎn)量為 38 件時(shí)的總成本 . 解析 :高點(diǎn) (40,122)。低點(diǎn) (30,100) b =(122100)/(4030)= a =*40=34 總成本模型為 =y =34+ 已知 2020 年 7 月份產(chǎn)品質(zhì)量預(yù)計(jì)為 38 件時(shí) ,則 : y =34+*38=(萬(wàn)元 ) ABC 企業(yè)某產(chǎn)品銷售量資料 月份 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 合計(jì) 銷售量（件 ） 900 1000 1000 1100 1100 1200 6300 權(quán)數(shù) 1 2020 年上半年生產(chǎn)資料 月份 產(chǎn)量 (件 ) 總成本 (萬(wàn)元 ) 1 月 32 104 2 月 35 108 3 月 34 102 4 月 30 100 5 月 35 106 6 月 40 122 專業(yè)好文檔 某公司現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備可用于甲、乙、丙三種產(chǎn)品的生產(chǎn)，相關(guān)資料下表所示： 要求：請(qǐng)分別利用貢獻(xiàn)毛益分析法和差量分析法幫助企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品品種選擇決策。 解析 :1)使用貢獻(xiàn)毛益法計(jì)算 : 甲產(chǎn)品貢獻(xiàn)毛益總額 =11000*(74)=33000(元 ) 乙產(chǎn)品貢獻(xiàn)毛益總額 =15000*(64)=30000(元 ) 丙產(chǎn)品貢獻(xiàn)毛益總額 =6000*(106)=24000(元 ) 由計(jì)算結(jié)果可知 ,甲產(chǎn)品創(chuàng)造貢獻(xiàn)毛益最大 ,應(yīng)選擇甲產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn)。 2）使用差量分析法計(jì)算： 第一步，對(duì)比生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)效益： 差量收入 =11000*715000*6=13000（元） 差量成本 =11000*4150004=16000（元） 差量利潤(rùn) =13000（ 16000） =3000（元） 以上計(jì)算說(shuō)明生產(chǎn)甲產(chǎn)品獲得的利潤(rùn)大于生產(chǎn)乙產(chǎn)品獲得的利潤(rùn)。 第二步，對(duì)比生產(chǎn)甲、丙兩種產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)效益： 差量收入 =11000*76000*10=17000（元） 差量成本 =11000*46000*6=8000（元） 差量利潤(rùn) =170008000=9000（元） 以上計(jì)算說(shuō)明生產(chǎn)甲產(chǎn)品獲得的利潤(rùn)大于生產(chǎn)丙產(chǎn)品獲得的利潤(rùn)。 由計(jì)算結(jié)果可知，生產(chǎn)甲產(chǎn)品獲得的利潤(rùn)最大，應(yīng)選擇甲產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn)。 已知某建設(shè)項(xiàng)目的凈現(xiàn)金流量如下： NCF ? =100 萬(wàn)元 , NCF = 25 萬(wàn)元 ,折現(xiàn)率為 10%。 要求： 1）計(jì)算項(xiàng)目的靜態(tài)投資回收期； 2）計(jì)算項(xiàng)目的凈現(xiàn)值（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩 位數(shù)）。 解析： 1）該項(xiàng)目的靜態(tài)投資回收期 =100/25=4（年） 2）該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值 =25*（ P /A,10%,10） 100=25*≈ (萬(wàn)元 ) 項(xiàng)目 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 丙產(chǎn)品 銷售量（件） 11000 15000 6000 單位售價(jià)（元） 7 6 10 單位變動(dòng)成本（元） 4 4 6 固定成本總額（元） 12020 專業(yè)好文檔 希望公司在編制下年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)預(yù)算時(shí)，編制人員爭(zhēng)論不休，有人提出公司發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入成熟時(shí)期，銷售量近幾年幾乎持平，認(rèn)為下年銷售量和今年相同；有人提出公司不處在成長(zhǎng)時(shí)期，下年的銷售量可能低于或高于今年的銷售量。針對(duì)以上爭(zhēng)議，希望公司提出了以下兩種預(yù)算編制方案： 1）預(yù)計(jì)下年的銷售量和今 年持平，為 600000 臺(tái)； 2）預(yù)計(jì)下年銷售量可能是 500000 臺(tái)、 600000 臺(tái)、 700000 臺(tái)。 其他編制資料如下表： 希望公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)預(yù)算編制資料 項(xiàng)目 單位預(yù)算 銷售量（臺(tái)） 銷售收入（元） 變動(dòng)成本（元） 其中：變動(dòng)制造費(fèi)用（元） 變動(dòng)銷售費(fèi)用（元） 變動(dòng)管理費(fèi)用（元） 邊際貢獻(xiàn)（元） 固定資本（元） 800000 其中：固定制造費(fèi)用（元） 500000 固定銷售及管理費(fèi)用（元） 300000 要求 :請(qǐng)你代希望公司的預(yù)算編制人員用固定預(yù)算方法來(lái)編制營(yíng)業(yè)利潤(rùn)預(yù)算。 解析 : 希望公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)預(yù)算 項(xiàng)目 單位預(yù)算 固定預(yù)算 銷售量（臺(tái)） 600000 銷售收入（元） 30000000 變動(dòng)成本（元） 19202000 其中：變動(dòng)制造費(fèi)用（元） 18000000 變動(dòng)銷售費(fèi)用（元） 720200 變動(dòng)管理費(fèi)用（元） 480000 邊際貢獻(xiàn)（元） 10800000 專業(yè)好文檔 固定資本（元） 800000 800000 其中：固定制造費(fèi)用（元） 500000 500000 固定銷售及管理費(fèi)用（元） 300000 300000 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) (元 ) 10000000 某公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品 210 件，實(shí)際發(fā)生固定制造費(fèi)用 2200 元，實(shí)際耗用總工時(shí)為 430 小時(shí)，預(yù)算產(chǎn)量 200 件，單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)為 2 小時(shí)，固定制造費(fèi)用預(yù)算總額為 2020 元。 要求： 1）計(jì)算固定制造費(fèi)用成本差異總額； 2）用兩因素分析法計(jì)算各項(xiàng)差異； 3）用三因素分析法計(jì)算各項(xiàng)差異。 解析 :1)預(yù)算產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時(shí) =200*2=400(小時(shí) ) 實(shí)際產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時(shí) =210*2=420(小時(shí) ) 固定制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率 =2020/400=5(元 /小時(shí) ) 固定制造費(fèi)用成本差異 =22005*420=100(元 ) 2)固定制造費(fèi)用耗用差民 =22002020=200(元 ) 固定制造費(fèi)用能量差異 =(400420)*5=100(元 ) 3)固定制造費(fèi)用耗費(fèi)差異 =22002020=200(元 ) 固定制造費(fèi)用能力差異 =(400430)*5=150(元 ) 固定制造費(fèi)用 效率差異 =(430420)*5=50(元 ) 1 X 公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品需使用一種直接材料 A，本期生產(chǎn)甲產(chǎn)品 1000 件，耗用 A 材料 9000千克， A 材料的實(shí)際價(jià)格為 200 元 /千克。假設(shè) A 材料計(jì)劃價(jià)格為 210 元 /千克，單位甲產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)用量為 10 千克。要求； 1）計(jì)算 A 材料的價(jià)格差異； 2）計(jì)算 A 材料的數(shù)量差異； 3）計(jì)算 A 材料的成本差異。 解析 :1) (200210)*9000=90000(元 ) 2)210*(900010*1000)=210000(元 ) 3)90000+(210000)=300000(元 ) 1 A 公司 2020 年的銷售收入為 40000 元，投資額為 16000 元； B 公司 2020 年的銷售收入為 100000 元，投資額為 20200 元。若兩家公司均希望其 2020 年的投資利潤(rùn)率達(dá)到 15%。求 A 公司、 B 公司在 2020 年的銷售利潤(rùn)率。 解析 :銷售利潤(rùn)率 =投資利潤(rùn)率 *(投資額 /銷售收入 ) A 公司 :15%*(16000/40000)*100%=6% B 公司 :15%*(20200/100000)*100%=3% 1下表為四家公司的有關(guān)資料： A、 B、 C、 D 四家公司有關(guān)資料 項(xiàng)目 A 公司 B 公司 C 公司 D 公司 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 6200 4500 3000 6000 投資額（元） 30000 70000 20200 40000 最低報(bào)酬率 10% 8% 15% 12% 要求： 1）計(jì)算各公司的剩余收益。 2）現(xiàn)有一最低報(bào)酬率為 10