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2025-08-17 06:32本頁面
【正文】 他業(yè)務(wù)成本 所得稅費用=利潤總額*25%） 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（1） 各項收入的結(jié)轉(zhuǎn)借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 公允價值變動損益 投資收益 貸：本年利潤 A （2） 各項費用的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤 B 貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 資產(chǎn)減值損失 營業(yè)外支出本年利潤科目如為貸方余額，即AB0表示當(dāng)年實現(xiàn)的利潤總額（稅前利潤）。如為借方余額 B A0表示當(dāng)年發(fā)生的凈虧損。只有AB0，才能進(jìn)入分配利潤。 計算所得稅所得稅費用=利潤總額（稅前利潤）25%=（AB）25%借:所得稅費用 C 貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 C年末將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤” 借:本年利潤 C 貸:所得稅費用 C 利潤分配的核算 （1）借：本年利潤 (ABC) 貸:利潤分配—未分配利潤(ABC)（2） 分配時借：利潤分配－提取法定盈余公積 －提取任意盈余公積 －應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸：盈余公積 應(yīng)付股利(3)結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì) 借:利潤分配未分配利潤 貸: 利潤分配－提取法定盈余公積 －提取任意盈余公積 －應(yīng)付現(xiàn)金股利
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