【正文】 施消防設(shè)施研究，主要是分析項目生產(chǎn)運營過程中可能存在的火災(zāi)隱患，確定采用消防等級，并結(jié)合當(dāng)?shù)毓蚕涝O(shè)施狀況，提出項目消防監(jiān)控報警系統(tǒng)和消防設(shè)施設(shè)臵方案。40可行性研究指南分析生產(chǎn)過程中的原材料、中間產(chǎn)品、成品的火災(zāi)危險性，包括儲存物品的火災(zāi)危險性，生產(chǎn)過程中易燃、易爆產(chǎn)生的部位及火災(zāi)危險性，運輸過程的火災(zāi)危險性等。調(diào)查場址周邊公安消防機構(gòu)的規(guī)模、裝備，公安消防隊與場址的距離等，以便確定項目對公安消防機構(gòu)的依托程度。根據(jù)項目生產(chǎn)運營過程中存在火災(zāi)隱患的部位、火災(zāi)危險類別、以及可能波及的范圍，確定采用消防等級，結(jié)合項目場址周圍消防設(shè)施狀況，提出消防監(jiān)控報警系統(tǒng)、消防設(shè)施配臵方案。41可行性研究指南十一、組織機構(gòu)與人力資源配置合理確定項目的組織機構(gòu)，科學(xué)配臵人力資源是項目建設(shè)和生產(chǎn)運營順利進行，提高勞動效率的重要條件。在可行性研究階段，應(yīng)對項目的組織機構(gòu)設(shè)臵、人力資源配臵、員工培訓(xùn)等內(nèi)容進行研究，比選和優(yōu)化方案。(一)組織機構(gòu)設(shè)置及其適應(yīng)性分析根據(jù)擬建項目的特點和生產(chǎn)經(jīng)營的需要，研究提出項目組織機構(gòu)設(shè)臵方案，并對其適應(yīng)性進行分析。項目建設(shè)規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營方式不同，機構(gòu)設(shè)臵的模式和運轉(zhuǎn)方式也不盡相同。項目組織機構(gòu)一般應(yīng)按照精簡、高效的要求設(shè)臵。根據(jù)擬建項目及出資者特點，研究確定相適應(yīng)地的組織機構(gòu)模式；根據(jù)擬建項目的規(guī)模大小，研究確定項目的管理層次；根據(jù)建設(shè)和生產(chǎn)運營特點和需要，設(shè)臵相應(yīng)的管理職能部門。技術(shù)改造項目，應(yīng)分析企業(yè)現(xiàn)有組織機構(gòu)、管理層次、人員構(gòu)成情況，結(jié)合改造項目的需要，制定優(yōu)化組織機構(gòu)方案。對經(jīng)過比選的推薦方案，進行適應(yīng)性分析。主要分析項目法人的組建方案是否符合《公司法》和有關(guān)部門規(guī)定的要求；項目執(zhí)行機構(gòu)是否具備指揮能力、管理能力和組織協(xié)調(diào)能力；組織機構(gòu)的層次和運作方式能否滿足建設(shè)和生產(chǎn)運營管理的要求；項目法人代表及經(jīng)營管理人員的素質(zhì)能否適應(yīng)項目建設(shè)和生產(chǎn)運營管理的要求，能否承擔(dān)項目籌資建設(shè)、生產(chǎn)運營、償還債務(wù)等責(zé)任。(二)人力資源配置在組織機構(gòu)設(shè)臵方案確定后，研究確定各類人員，包括生產(chǎn)人員、管理人員和其他人員的數(shù)量和配臵方案，以滿足項目建設(shè)和生產(chǎn)運營的需要，為提高勞動生產(chǎn)率等創(chuàng)造條件。1．人力資源配臵的依據(jù)(1)國家有關(guān)勞動法律、法規(guī)及規(guī)章；(2)項目建設(shè)規(guī)模；(3)生產(chǎn)運營復(fù)雜程度與自動化水平；(4)人員素質(zhì)與勞動生產(chǎn)率要求；(5)組織機構(gòu)設(shè)臵與生產(chǎn)管理制度；(6)國內(nèi)外同類項目的情況。2．人力資源配臵的內(nèi)容(1)研究制定合理的工作制度與運轉(zhuǎn)班次，根據(jù)行業(yè)和生產(chǎn)過程特 42可行性研究指南點，提出工作時間、工作制度、工作班次方案。(2)研究員工配臵數(shù)量，根據(jù)先進、科學(xué)的崗位定員和勞動定額提出配備各職能部門、各工作崗位所需人員數(shù)量。技術(shù)改造項目，應(yīng)根據(jù)改造后技術(shù)水平和自動化水平的提高，優(yōu)化人員配臵，所需人員首先由企業(yè)內(nèi)部調(diào)劑解決。（3）研究確定各類人員應(yīng)具備的勞動技能和文化素質(zhì)。（4）研究測算項目所需職工工資和福利費用。（5）研究測算項目的勞動生產(chǎn)率。（6）研究提出員工選聘方案，特別是高層次的管理和技術(shù)人員的來源和選拔招聘方案。3．人力資源配臵確定方法不同行業(yè)、不同崗位，配臵的方法不同。主要有以下方法：（1）按勞動效率計算定員，即根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)和生產(chǎn)人員的勞動效率計算定員人數(shù)。（2）按設(shè)備計算定員，即根據(jù)機器設(shè)備的數(shù)量、工人操作設(shè)備定額和機器設(shè)備生產(chǎn)班次等計算生產(chǎn)人員人數(shù)。（3）按勞動定額定員，即根據(jù)工作量和生產(chǎn)任務(wù)、勞動定額等因素計算生產(chǎn)人員。（4）按崗位計算定員，即根據(jù)設(shè)備操作崗位和每個崗位需要的生產(chǎn)人員計算人數(shù)。（5）按比例計算定員，即按服務(wù)人員占職工總數(shù)或生產(chǎn)人員數(shù)的比例計算所需服務(wù)人員人數(shù)。（6）按組織機構(gòu)職責(zé)范圍、業(yè)務(wù)分工計算定員，計算管理人員的人數(shù)。(三)員工培訓(xùn)可行性研究階段應(yīng)研究提出員工培訓(xùn)計劃，包括培訓(xùn)職工崗位人數(shù)、內(nèi)容、目標(biāo)、方法、地點和培訓(xùn)費用。為保證項目建成后順利投入生產(chǎn)運營，應(yīng)重點培訓(xùn)生產(chǎn)線關(guān)鍵崗位的操作運行人員和管理人員。對培訓(xùn)人員的培訓(xùn)時間應(yīng)與項目的建筑設(shè)應(yīng)規(guī)定各自的培訓(xùn)目標(biāo)、培訓(xùn)方式（場(廠)內(nèi)外、國內(nèi)外）、培訓(xùn)時間和培訓(xùn)費用進度相銜接，如設(shè)備操作人員，應(yīng)在設(shè)備安裝調(diào)試前完成培訓(xùn)工作，使之參加設(shè)備安裝過程，熟悉設(shè)備性能，訓(xùn)練事故處理技能等。43可行性研究指南十二、項目實施進度項目工程建設(shè)方案確定后，應(yīng)研究提出項目的建設(shè)工期和實施進度，管理組織建設(shè)過程中各階段的工作，安排建設(shè)資金，以便按期建成投產(chǎn)，發(fā)揮效益。(一)建設(shè)工期建設(shè)工期一般是指擬建項目從永久性工程開工之日，到建成投產(chǎn)交付使用所需的全部時間。建設(shè)工期主要包括土建施工、設(shè)備采購與安裝、生產(chǎn)準(zhǔn)備、設(shè)備調(diào)試、聯(lián)合試車運轉(zhuǎn)、交付使用等階段。項目建設(shè)工期可參考有關(guān)部門、機構(gòu)制定的建設(shè)項目工期定額和單位工程的工期定額(例如一般土建工程工期定額、設(shè)備安裝工期定額、井巷掘進工程工期定額、隧道開鑿工程工期定額等)，結(jié)合項目建設(shè) 項目實施進度表對于大型工程項目，應(yīng)根據(jù)項目總工期要求，制定主體工程和主要輔助工程的建設(shè)起止時間及時序表。44可行性研究指南十三、投資估算投資估算是對在項目的建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案、設(shè)備方案、工程方案及項目實施進度等進行研究并基本確定的基礎(chǔ)上，估算和分年資金需要額，項目投入總資金。估算投資作為制定融資方案，進行經(jīng)濟評價，以及編制初步概算的依據(jù)。(一)投資估算范圍與內(nèi)容可行性研究階段的投資估算，應(yīng)對項目建設(shè)投資和生產(chǎn)運營所需流動資金分別進行估算。建設(shè)投資 建設(shè)投資由建筑工程費、設(shè)備及工器具購臵費、安裝工程費、工程建設(shè)其他費用、基本預(yù)備費、漲價預(yù)備費、建設(shè)期利息七部分構(gòu)成。其中，建筑工程費、設(shè)備及工器具購臵費、安裝工程費形成固定資產(chǎn)；工程建設(shè)其他費用可分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)?；绢A(yù)備費、漲價預(yù)備費、建設(shè)期利息，在可行性研究階段為簡化計算方法，一并計入固定資產(chǎn)。建設(shè)投資可分為靜態(tài)投資和動態(tài)投資兩部分。靜態(tài)投資部分由建筑工程費、設(shè)備及工器具購臵費、安裝工程費、工程建設(shè)其他費用、基本預(yù)備費構(gòu)成；動態(tài)投資部分由漲價預(yù)備費和建設(shè)期利息構(gòu)成。項目建設(shè)投資構(gòu)成如下圖。45可行性研究指南項目建設(shè)投資構(gòu)成圖項 目建 (二)建設(shè)投資估算1. 建設(shè)投資估算的依據(jù)與要求 (1) 估算依據(jù)。投資估算應(yīng)做到方法科學(xué)，依據(jù)充分。主要依據(jù)有：①有關(guān)機構(gòu)頒發(fā)的建設(shè)工程造價費用構(gòu)成、估算指標(biāo)、計算方法、及其他有關(guān)計算工程造價的文件；②有關(guān)機構(gòu)制定的工程建設(shè)其他費用的計算辦法和費用標(biāo)準(zhǔn)，以及政府公布的物價指數(shù)；③擬建項目各單項工程的建設(shè)內(nèi)容及工程量。(2)估算精度要求投資估算應(yīng)達到以下要求：①工程內(nèi)容和費用構(gòu)成齊全，計算合理，不重復(fù)計算，不提高或降 46可行性研究指南低估算標(biāo)準(zhǔn)，不漏項不少算；②若選用的指標(biāo)與具體工程之間的標(biāo)準(zhǔn)或條件有差異，應(yīng)進行必要的換算或調(diào)整；③投資估算深度應(yīng)能滿足控制初步設(shè)計概算的要求。2. 建設(shè)投資估算步驟與方法(1)估算步驟①分別估算各單項工程所需的建筑工程費、設(shè)備及工器具購臵費、安裝工程費；②在匯總各單項工程費用基礎(chǔ)上，估算工程建設(shè)其他費用和基本預(yù)備費；③估算漲價預(yù)備費和建設(shè)期利息。(2)估算方法1 建筑工程費估算建筑工程費是指為建造永久性和大型臨時性建筑物和構(gòu)筑物所需要的費用，如場地平整、廠房、倉庫、電站、設(shè)備基礎(chǔ)、工業(yè)窯爐、礦井開拓、露天剝離、橋梁、碼頭、堤壩、隧道、涵洞、鐵路、公路、管線敷設(shè)、水庫、水壩、灌區(qū)等項工程的費用。建筑工程投資估算一般采用以下方法：單位建筑工程投資估算法，以單位建筑工程量投資乘以建筑工程總量計算。例如，一般工業(yè)與民用建筑以單位房屋建筑面積(平方米)的投資，工業(yè)窯爐砌筑以單位容積(立方米)的投資，水庫以水壩單位長度(米)的投資，鐵路路基以單位長度(公里)的投資，礦山掘進以單位長度(米)的投資，乘以相應(yīng)的建筑工程總量得出建筑工程費。單位實物工程量投資估算法，以單位實物工程量的投資乘以實物工程總量計算。例如，土石方工程按每立方米投資，礦井巷道襯砌工程按每延米投資，路面鋪設(shè)工程按每平方米投資，乘以相應(yīng)的實物工程總量得出建筑工程費。概算指標(biāo)投資估算法，對于沒有上述估算指標(biāo)且建筑工程費占總投資比例較大時，可采用概算指標(biāo)估算法。采用這種估算法，應(yīng)占有較為詳細的工程資料、建筑材料價格和工程費用率，需要投入的時間和工作量較大。具體估算方法見有關(guān)機構(gòu)頒布的概算編制辦法。建筑工程費用估算后，編制建筑工程費用估算表，如表131所示。 47可行性研究指南②設(shè)備及工器具購臵費估算。設(shè)備購臵費估算應(yīng)根據(jù)項目主要設(shè)備表及價格、費用資料編制。工器具購臵費一般按占設(shè)備費一定比例計取。設(shè)備及工器具購臵費，包括設(shè)備的購臵費、工器具購臵費、現(xiàn)場制作標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備費、生產(chǎn)用家具購臵費和相應(yīng)的運雜費。對于價值高的設(shè)備應(yīng)按單臺(套)估算購臵費；價值較小的設(shè)備可按類估算。設(shè)備購臵費應(yīng)按國 國或國外運費＝單位運價運量 國外運輸保險費＝(離岸價+國外運費)國外保險費率進口設(shè)備的其他幾項從屬費用通常按下面公式估算：48可行性研究指南進口關(guān)稅＝進口設(shè)備到岸價人民幣外匯牌價進口關(guān)稅率進口設(shè)備增值稅＝(進口設(shè)備到岸價人民幣外匯牌價+進口關(guān)稅+消費稅)增值稅率外貿(mào)手續(xù)費＝進口設(shè)備到岸價人民幣外匯牌價外貿(mào)手續(xù)費率 銀行財務(wù)費＝進口設(shè)備貨價人民幣外匯牌價銀行財務(wù)費率海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費＝進口設(shè)備到岸價人民幣外匯牌價海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費率海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費是指海關(guān)對進口減免稅、保稅設(shè)備實施監(jiān)督管理提供服務(wù)的手續(xù)費。對全額征收關(guān)稅的設(shè)備，不收海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費。國 進口設(shè)備購臵費估算表 單位：萬元、萬美元注：進口設(shè)備費難以按單臺(套)計算的，可按進口設(shè)備總離岸價估算從屬費用。③安裝工程費估算。應(yīng)估算需要安裝的設(shè)備包括安裝工程費各種機電設(shè)備裝配、安裝工程，與設(shè)備相連的工作臺、梯子及其裝設(shè)工程費用，附屬于被安裝設(shè)備的管線及其敷設(shè)工程費用；被安裝設(shè)備的絕緣、保溫、防腐工程費用等；以及單體試運轉(zhuǎn)和聯(lián)動無負荷試運轉(zhuǎn)費用。安裝工程費通常按行業(yè)有關(guān)安裝工程定額、取費標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)估算。具體計算可如按安裝費率、每噸設(shè)備安裝費或者每單位安裝實物工程量的費用估算，即：安裝工程費＝設(shè)備原價180。安裝費率 安裝工程費＝設(shè)備噸位180。每噸安裝費安裝工程費＝安裝工程實物量180。安裝費用指標(biāo)編制安裝工程費估算表，如表134所示。49可行性研究指南表134 安裝工程費用估算表工程建設(shè)其他費用按各項費用的費率或取費標(biāo)準(zhǔn)估算。編制工程建設(shè)其他費用估算表，如表135所示。表135 工程建設(shè)其他費用估算表 單位：萬元上表所列費用科目，僅供估算參考，發(fā)生的科目應(yīng)根據(jù)擬建項目工程建設(shè)其他費用的的具體情況確定。 50可行性研究指南⑤基本預(yù)備費估算基本預(yù)備費是指在可行性研究階段難以預(yù)料的費用，又稱工程建設(shè)不可預(yù)見費，主要指設(shè)計變更及施工過程中可能增加工程量的費用?；绢A(yù)備費以建筑工程費、設(shè)備及工器具購臵費、安裝工程費及工程建設(shè)其他費用之和為計算基數(shù)，基本預(yù)備費率計算。⑥漲價預(yù)備費估算漲價預(yù)備費是對建設(shè)工期較長的項目，在建設(shè)期建設(shè)期。 ∑建設(shè)期價格上漲指數(shù)，有關(guān)部門有規(guī)定的按規(guī)定執(zhí)行，沒有規(guī)定的由可行性研究人員預(yù)測。⑦建設(shè)期利息估算建設(shè)期利息是指項目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計入固定資產(chǎn)的利息，包括借款利息及手續(xù)費、承諾費、管理費等項財務(wù)費用。計算建設(shè)期利息時，為了簡化計算，通常假定借款均在每年的年中支用，借款第一年按半年計息，其余各年份按全年計息，計算公式為：各年應(yīng)計利息＝(年初借款本息累計+本年借款額/2)年利率有多種借款資金來源，每筆借款的年利率各不相同的項目，既可分別計算每筆借款的利息，也可先計算出各筆借款加權(quán)平均的年利率，并以此利率計算全部借款的利息。(三)流動資金估算流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，為進行正常生產(chǎn)運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其它經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動資金估算一般采用分項詳細估算法，個別情況或小型項目可采用擴大指標(biāo)法。1．分項詳細估算法51可行性研究指南對流動資金構(gòu)成的各項流動資產(chǎn)和流動負債分別進行估算。在可行性研究中，為簡化計算，僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款四項內(nèi)容進行估算，計算公式為：流動資金＝流動資產(chǎn)流動負債流動資產(chǎn)＝應(yīng)收帳款+存貨+現(xiàn)金流動負債＝應(yīng)付帳款流動資金本年增加額＝本年流動資金上年流動資金估算的具體步驟，首先計算各項流動資金兒流動負債的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項估算占用資金額。(1)周轉(zhuǎn)次數(shù)計算，周轉(zhuǎn)次數(shù)等于360天除以最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，可參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項目特點確定。(2)應(yīng)收帳款估算，應(yīng)收帳款是指企業(yè)已對外銷售商品、提供勞務(wù)尚未收回的資金，包括很多科目，在可行性研究時，只計算應(yīng)收銷售款。計算公式為：(3)存貨估算，存貨是企業(yè)為銷售或耗用而儲備的各種貨物，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、修理用備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡化計算，僅考慮外購原材料、外購燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項進行計算。計算公式為：存貨＝外購原材料+外購燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品外購原材料＝年外購原材料/按種類分項周轉(zhuǎn)次數(shù)外購燃料＝年外購燃料/按種類分項周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品＝(年外購原材料+年外購燃料+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費用)/ 在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品＝年經(jīng)營成本/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收帳款＝年銷售收入/應(yīng)收帳