【正文】 工程技術(shù)部 財(cái)務(wù)計(jì)劃部 材料供應(yīng)部質(zhì)量監(jiān)督部后勤保障部 綜合管理部工作制度根據(jù)項(xiàng)目生產(chǎn)工藝要求和生產(chǎn)特點(diǎn)，生產(chǎn)操作人員、技術(shù)人員實(shí)行三班制運(yùn)轉(zhuǎn)，每班工作8小時(shí)；管理人員一班制，每班工作8小時(shí)。全年作業(yè)時(shí)間為300天，全年開車按7200小時(shí)。勞動(dòng)定員該項(xiàng)目勞動(dòng)定員216人，其中管理技術(shù)人員38人，一般生產(chǎn)工人178人。員工來源公司人員全部實(shí)行公開招聘制。技術(shù)與管理人員要求大專以上學(xué)歷，其他人員要求各有所長(zhǎng)，勝任本行。其中試用期為半個(gè)月，用人采取四級(jí)批準(zhǔn)制,組長(zhǎng)、班長(zhǎng)、車間主任、部門經(jīng)理、總經(jīng)理，總經(jīng)理簽字后交綜合管理部辦理相關(guān)手續(xù)。該項(xiàng)目建設(shè)期計(jì)劃為二年零八個(gè)月，項(xiàng)目計(jì)劃從2009年4月開工建設(shè)，分步實(shí)施，至2010年12月完成40萬噸生產(chǎn)線建設(shè)，期間完成各項(xiàng)改造工程、設(shè)備安裝調(diào)試等工程，預(yù)計(jì)2011年12月工程全部竣工。項(xiàng)目進(jìn)度安排示意圖 時(shí)間項(xiàng)目名稱項(xiàng)目立項(xiàng)施工準(zhǔn)備施工圖設(shè)計(jì)工程施工竣工驗(yàn)收 表121施工進(jìn)度排表項(xiàng)目完成時(shí)所處階段完成時(shí)項(xiàng)目產(chǎn)品銷售情況執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)批量生產(chǎn)批量企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目產(chǎn)品化實(shí)施計(jì)劃的具體進(jìn)度安排、階段目標(biāo)及主要工作內(nèi)容2009年，完成首條環(huán)保粉粒建筑材料生產(chǎn)線一期工程及購置第二條生產(chǎn)線部分設(shè)備，為生產(chǎn)線擴(kuò)建做準(zhǔn)備，環(huán)保粉粒建筑材料年生產(chǎn)能力達(dá)到10萬噸。2010年，完成首條環(huán)保粉粒建筑材料生產(chǎn)線二期工程和第二條生產(chǎn)線一期工程，至2010年底全線可試產(chǎn)，產(chǎn)品技術(shù)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到要求。對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行研究提高，加強(qiáng)產(chǎn)品銷售，在年內(nèi)使產(chǎn)品技術(shù)、質(zhì)量指標(biāo)皆有所提高，生產(chǎn)線達(dá)到穩(wěn)產(chǎn)。環(huán)保粉粒建筑材料年生產(chǎn)能力達(dá)到40萬噸，年處理工業(yè)廢渣30萬噸以上。生產(chǎn)環(huán)保粉粒建筑材料12萬噸。2011年12月，完成第二條環(huán)保粉粒建筑材料生產(chǎn)線二期工程，全年生產(chǎn)能力達(dá)到80萬噸，年處理工業(yè)廢渣能力超過40萬噸。第十三章 投資估算與資金籌措 投資估算依據(jù)國家發(fā)改委、建設(shè)部發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）《投資項(xiàng)目可行性研究指南》（中國電力出版社）相關(guān)行業(yè)建設(shè)項(xiàng)目概算編制辦法與各項(xiàng)概算指標(biāo)現(xiàn)行投資估算的有關(guān)規(guī)定建筑工程費(fèi)用依據(jù)本地區(qū)最新材料預(yù)算價(jià)格進(jìn)行測(cè)算調(diào)整計(jì)取生產(chǎn)設(shè)備、非標(biāo)制作及安裝費(fèi)結(jié)合興義市區(qū)材料市場(chǎng)價(jià)格和網(wǎng)上詢價(jià)進(jìn)行估算。項(xiàng)目建設(shè)單位提供的有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料項(xiàng)目安裝工程費(fèi)按各單項(xiàng)工程、安裝工程費(fèi)率進(jìn)行計(jì)算，費(fèi)率為設(shè)備購置費(fèi)的5%計(jì)算；基本預(yù)備費(fèi)按5%計(jì)取（漲價(jià)預(yù)備費(fèi)按現(xiàn)行政策暫停征收）。 投資估算該項(xiàng)目總投資為3200萬元（見附表1），其中固定資產(chǎn)投資2800萬元，流動(dòng)資金400萬元。該項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資為2800萬元。其中： 土地購置費(fèi)：700萬元建筑工程費(fèi)：620萬元 設(shè)備購置費(fèi)：1200萬元 安裝工程費(fèi)：60萬元 其它費(fèi)用：95萬元 預(yù)備費(fèi)：125萬元流動(dòng)資金按分項(xiàng)詳細(xì)估算法進(jìn)行估算，由此估算出項(xiàng)目流動(dòng)資金400萬元 資金來源自籌資金2240萬元，申請(qǐng)省級(jí)環(huán)保專項(xiàng)資金960萬元。第十四章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、結(jié)論和建議 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)稅制度和《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）確定基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。各種原材料、燃料及動(dòng)力消耗均按生產(chǎn)工藝設(shè)計(jì)定額按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行價(jià)格進(jìn)行計(jì)算；計(jì)算期的確定項(xiàng)目建設(shè)期為2年8個(gè)月，考慮實(shí)際建設(shè)中的分布實(shí)施投產(chǎn)，建設(shè)期按2年計(jì)算，計(jì)算期為12年。固定資產(chǎn)采用平均年限分類進(jìn)行折舊，房屋建筑物按50年折舊，不計(jì)殘值。新增設(shè)備按10年折舊。；無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，按10年進(jìn)行攤銷，；項(xiàng)目勞動(dòng)定員216人，其中技術(shù)管理人員38人，工人178人；財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率為10%。 營業(yè)收入、營業(yè)稅金和附加估算項(xiàng)目建設(shè)期為2年8個(gè)月，建成后正常年每年生產(chǎn)產(chǎn)品80萬噸，按照每噸均價(jià)210元計(jì)算，正常年項(xiàng)目的銷售收入為16800萬元。 營業(yè)稅金及附加本項(xiàng)目應(yīng)繳納增值稅、城市建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。按照國家有關(guān)規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加分別按增值稅的7%和3%計(jì)取，年?duì)I業(yè)稅金及附加1046萬元(見附表2)。 總成本及經(jīng)營成本估算該項(xiàng)目正常年份的主要原材料輔助材料的成本為12373萬元，燃動(dòng)力的成本為120萬元。 項(xiàng)目總成本估算,(見附表3)。成本估算構(gòu)成如下：外購原材料費(fèi)經(jīng)測(cè)算,本項(xiàng)目年外購原材料支出為12373萬元。外購燃料、動(dòng)力費(fèi)根據(jù)消耗指標(biāo)并按當(dāng)?shù)貙?shí)際價(jià)格計(jì)算，共計(jì)228萬元。職工工資及福利費(fèi)職工216人, 每人每年工資福利費(fèi)2萬元，正常年工資福利共512萬元折舊折舊按平均年限折舊法計(jì)算。項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資原值2005萬元，其中房屋、設(shè)備折舊年限分別為50年和10年，不計(jì)殘值。攤銷該項(xiàng)目其他費(fèi)用795萬元,作為遞延資產(chǎn)攤銷10年攤銷。項(xiàng)目技術(shù)為自有，故沒有無形資產(chǎn)。修理費(fèi)修理費(fèi)按折舊費(fèi)的10%計(jì)取。其他費(fèi)用按經(jīng)營收入的4%計(jì)取，年需704萬元。利息支出由于項(xiàng)目資金不是銀行貸款,故沒有借款利息。按有關(guān)規(guī)定，本項(xiàng)目產(chǎn)品所得稅稅率為25%，企業(yè)發(fā)展基金、儲(chǔ)備基金、福利按10%計(jì)取（見附表5）。 財(cái)務(wù)效益分析通過財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量計(jì)算，(見附表4)，按此計(jì)算的各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)如表121：表121 財(cái)務(wù)盈利評(píng)價(jià)指標(biāo)序號(hào)指 標(biāo)單位所得稅前所得稅后備注1財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率%含建設(shè)期2靜態(tài)投資回收期年3財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（I=10%）萬元 不確定性分析 盈虧平衡分析BEP1(生產(chǎn)能力利用率) =固定成本247。（年銷售收入—年可變成本—年銷售稅金）100% =46%BEP2（產(chǎn)值）=1680046%=7728萬元總成本銷售收入90727728盈利區(qū)銷售收入虧損區(qū)生產(chǎn)成本利用率固定成本 圖121 盈虧平衡圖通過對(duì)項(xiàng)目從籌建到投產(chǎn)經(jīng)營全過程各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的測(cè)算，項(xiàng)目雖然投資較大，但投產(chǎn)后效益較好，項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，%，高于設(shè)定的10%基準(zhǔn)收益，（含建設(shè)期）。項(xiàng)目有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，從項(xiàng)目的資產(chǎn)負(fù)債情況看，項(xiàng)目的財(cái)務(wù)負(fù)債正常，不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行。該項(xiàng)目屬新型環(huán)保建材工業(yè)和資源源綜合利用項(xiàng)目，符合國家產(chǎn)業(yè)政策。本報(bào)告積極貫徹技術(shù)進(jìn)步的方針，積極采用成熟的工藝，以保證產(chǎn)品的高質(zhì)量和低成本?？倛D布置方案中生產(chǎn)布置緊湊，工藝流程較短，運(yùn)輸路線通暢，有利于生產(chǎn)、消防及環(huán)境保護(hù)，較為合理。本著三同時(shí)原則，報(bào)告對(duì)環(huán)境保護(hù)和勞動(dòng)安全衛(wèi)生給予了充分注意。對(duì)各種可能產(chǎn)生的污染和危害均采取了有效的治理措施，預(yù)期都能達(dá)到國家有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和要求。該項(xiàng)目符合國家產(chǎn)業(yè)政策。該項(xiàng)目符合我國國情。該項(xiàng)目有利于保護(hù)環(huán)境。該項(xiàng)目技術(shù)工藝方案切實(shí)可行。該項(xiàng)目完成后，能解決當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)，提高固廢資源綜合利用率，節(jié)約能源，社會(huì)效益顯著。該項(xiàng)目符合國家產(chǎn)業(yè)政策，利國利民，可促使地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保護(hù)環(huán)境，為發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)起到了好的示范作用，投產(chǎn)后將使國家、地方、企業(yè)受益。建議企業(yè)盡快實(shí)施，早出效益。附表2 營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表人民幣單位： 萬元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì) 算 期123456789101營業(yè)收入168000168001680016800168001680016800168001680016800168002營業(yè)稅金與附加104601046104610461046104610461046104610461046增值稅9510951951951951951951951951951951消費(fèi)稅城市維護(hù)建設(shè)稅666教育費(fèi)附加285附表3 總成本費(fèi)用估算表人民幣單位：萬元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期123456789101外購原材料123730123731237312373123731237312373123731237312373123732外購燃料及動(dòng)力費(fèi)22802282282282282282282282282282283工資及福利費(fèi)51205125125125125125125125125125124修理費(fèi)1415其他費(fèi)用70407047047047077047047047047047046經(jīng)營成本1383117折舊費(fèi)1409140..98攤銷7959利息支出0000000000010總成本合計(jì)14051511其中:可變成本1260101260112601126011260112601126011260112601126011260112固定成本145051450.1450.附表4 利潤與利潤分配表 人民幣單位：萬元序號(hào)項(xiàng) 目合 計(jì)計(jì) 算 期123456789101營業(yè)收入168000168001680016800168001680016800168001680016800168002營業(yè)稅金及附加1046010461046104610461046104610461046104610463總成本費(fèi)用1405154補(bǔ)貼收入5利潤總額（123+4）274856彌補(bǔ)以前年度虧損7應(yīng)納稅所得額（56）274858所得稅68719凈利潤（58）2061410期初未分配利潤11可供分配的利潤（9+10）2061412提取法定盈余公積金206113可投資者分配的利潤（1112）1855355