非財務人員會計基礎知識培訓-資料下載頁
2025-08-05 19:24本頁面
【正文】 主營業(yè)務成本 258,828 150,319 108,510 72 3 主營業(yè)務稅金及附加費 4,797 779 4,018 516 4 主營業(yè)務利潤 61,478 29,200 32,279 111 8 其他業(yè)務利潤 1,229 4,814 3,585 － 74 9 銷售費用 4,172 2,563 1,610 63 10 管理費用 14,189 9,016 5,174 57 11 財務費用 3,806 1,137 2,669 235 12 投資收益 595 595 － 100 13 營業(yè)利潤 40,540 21,893 18,647 85 14 營業(yè)外收入 117 117 － 100 15 營業(yè)外支出 215 417 632 － 125 16 利潤總額 40,325 22,426 17,899 80 17 所得稅 10,078 7,408 2,669 36 18 凈利潤 30,248 15,018 15,229 101 （ 2）因素分析法 定義：因素分析法是依據分析指標與其影響因素的關系 ,從數量上確定各因素對分析指標影響方向和影響程度的一種方法。 例子：某產品銷售收入 =銷售數量 X銷售價格 2022年： 30000=1000X30 2022年： 33600=1200X28 2022年增加銷售 3600，其中： （ 1）因銷售量增加使銷售額增加（ 12001000） X30=6000 （ 2）因價格下跌使銷售額增加 1200X（ 2830） =2400 財務比率分析 定義：指對企業(yè)財務報表各項目之間進行比較，計算比率，對企業(yè)償債能力、資本結構、經營效率、盈利能力等進行評價和判斷。 — 短期償債能力分析 (1)流動比率 =流動資產 /流動負債 案例 :某公司流動比率 =232745/203607= 一般合理比率為 2 (2)速動比率 =速動資產 /流動負債 ,也稱為酸性實驗比率 速動資產 :變現速度很快的資產。一般等于流動資產 存貨 案例：某公司速動比率 =（ 232745121962） /203607= 一般合理的比率為 1 — 運營效率分析 資產管理比率反映企業(yè)對各類資產的管理水平和運營效率 (1)存貨周轉率 (次數 )=銷售成本 /平均存貨 周轉天數 = 360 /存貨周轉率 平均存貨 =(期初存貨 +期末存貨 )/2 年平均存貨 =各月平均存貨之和 /12 案例 :某公司存貨周轉率 (次數 )=259982/(48688+121962)/2=2 周轉天數 =180天 (2)應收帳款周轉率 (次數 )=賒銷凈收入 /平均應收帳款 應收帳款周轉天數 =360 /應收帳款周轉率 平均應收帳款 ==(期初應收帳款 +期末應收帳款 )/2 年平均應收帳款 =各月平均應收帳款之和 /12 (3)總資產周轉率 總資產周轉率 (次數 )=銷售收入 /平均資產總額 總資產周轉天數 = 360/總資產周轉率 平均資產總額 ==(期初資產總額 +期末資產總額 )/2 年平均資產總額 =各月平均資產總額之和 /12 — 資本結構與長期償債能力分析 （ 1）資產負債率 =負債總額 /資產總額 案例：某公司資產負債率 =207187/326710=% 取決于兩個因素 :一是管理層的風險偏好程度 。二是管理層的進取精神 (2)股東權益比率 =股東權益總額 /資產總額 =1資產負債率 (3)產權比率 產權比率 =負債總額 /股東權益總額 (4)利息保障倍數 利息保障倍數 =息稅前利潤 (EBIT)/利息費用 反映企業(yè)償還負債利息的能力 — 盈利能力分析 （ 1）銷售毛利率 =銷售毛利 /銷售收入 銷售毛利 =銷售收入 銷售成本 （ 2）銷售（凈）利潤率 =凈利潤 /銷售收入 （ 3）資產（凈）利潤率 =凈利潤 /平均資產總額 （ 4）凈資產收益（利潤）率 =凈利潤 /平均凈資產 平均凈資產 =（期初股東權益 +期末股東權益） /2 （ 5）每股收益、每股股利、每股凈資產、每股獲利率和市盈率 每股收益 =凈利潤 /普通股股份總數 每股股利 =現金股利總額 /年末普通股股份總數 每股凈資產 =年末股東權益 /年末普通股股份總數 每股獲利率 =每股現金股利 /股票市場價格 市盈率 =股票市場價格 /每股收益
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