財務(wù)管理計算公式匯總-資料下載頁
2025-08-05 16:59本頁面
【正文】 （虧損）額=每日變動儲存費用（保本儲存天數(shù)實際儲存天數(shù)） 批進零出存貨（商品）保本分析： 每日變動儲存費=存貨進價（含稅）（∑日費用率） 存貨平均保本儲存天數(shù) =[（存貨售價存貨進價）固定儲存成本稅金及附加]/每日變動儲存費 存貨預(yù)計獲利（虧損）額=每日變動儲存費(平均保本天數(shù)平均儲存天數(shù)) 平均儲存天數(shù)=（實際零售完天數(shù)+1）/2 實際零售天數(shù)=購進批量/日均銷量 二十五、剩余股利分配政策分析計算： 剩余股利=提取公積金、公益金后的凈利潤計劃投資所需資金自有資金比例 二十六、現(xiàn)金預(yù)算的編制： 現(xiàn)金收入預(yù)算： 本期經(jīng)營現(xiàn)金收入=本期含稅銷售收入應(yīng)收本期貨款比例+∑前期含稅銷售收入應(yīng)收前期貨款比例 期末應(yīng)收賬款余額=期初應(yīng)收賬款余額+本期含稅銷售收入本期經(jīng)營現(xiàn)金收入 生產(chǎn)預(yù)算：生產(chǎn)量=期末量+銷售量期初量 材料消耗量、采購量及現(xiàn)金支出預(yù)算： 材料消耗量=生產(chǎn)量單位消耗定額 采購量=期末量+消耗量期初量 采購成本=采購量材料單價 采購金額=采購成本（1+增值稅率） 采購材料現(xiàn)金支出=本期材料采購金額應(yīng)付本期材料款比例+∑前期材料采購金額應(yīng)付前期材料款比例 直接人工預(yù)算： 現(xiàn)金支出=生產(chǎn)量單位產(chǎn)品工時定額單位小時工資率 制造費用： 變動性制造費用=生產(chǎn)量單位產(chǎn)品工時定額單位小時費用率 固定性制造費用=（已知） 制造費用現(xiàn)金支出=變動性制造費用+固定性制造費用折舊費用 應(yīng)交稅金 應(yīng)交稅金=預(yù)計應(yīng)交主營業(yè)務(wù)稅金附加（消費、營業(yè)、建設(shè)、教育）+預(yù)計應(yīng)交增值稅 經(jīng)營管理費用、分配股利、預(yù)交所得稅、資本性投資支出均為已知條件，不必計算。 現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+經(jīng)營現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出合計 本期出現(xiàn)現(xiàn)金的余缺通過資金的籌措和運用進行?；I措資金有發(fā)行股票、債券和向銀行借款； 期末最低余額+一個借款單位≥借款額≥現(xiàn)金短缺額+期末最低余額 支付借款利息費用一律按借款發(fā)生發(fā)生在期初，還款發(fā)生在期末進行計算。而公司債券要注意題目條件。利息費用=期出借款余額年利率/4（12） 二十七、財務(wù)指標(biāo)分析計算： 償債能力分析： 短期償債能力指標(biāo)： 比率=資產(chǎn)/流動負(fù)債（流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率） 速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)存貨待攤費用待處理流動資產(chǎn) 現(xiàn)金=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 長期償債能力指標(biāo)： 負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)（資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率） 利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/債務(wù)利息 營運能力分析： 人力資源營運能力指標(biāo)： 勞動效率=產(chǎn)品（商品）銷售凈額或凈資產(chǎn)/職工平均人數(shù) 生產(chǎn)資料營運能力指標(biāo)： 周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=周轉(zhuǎn)額/資產(chǎn)平均額 周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）=360、90、30/周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） 應(yīng)收帳款、流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額=主營業(yè)務(wù)收入凈額 存貨周轉(zhuǎn)額=主營業(yè)務(wù)成本 盈利能力分析： 主營業(yè)務(wù)利潤率指標(biāo)： 利潤率=利潤/主營業(yè)務(wù)收入（銷售凈利率、銷售毛利率、主營業(yè)務(wù)利潤率、主營業(yè)務(wù)凈利率、營業(yè)利潤率） 成本利潤率指標(biāo)： 成本利潤率=利潤總額/成本費用總額 成本費用總額=主營業(yè)務(wù)成本+營業(yè)費用+管理費用+財務(wù)費用 報酬率、收益率： 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤 總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤/資產(chǎn)平均總額 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/所有者權(quán)益平均數(shù) 資本保值增值率=期末所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)益 股份公司指標(biāo)： 每股收益=凈利潤/普通股總數(shù)（平均數(shù)） =股東權(quán)益收益率平均每股凈資產(chǎn) =總資產(chǎn)收益率權(quán)益乘數(shù)平均每股凈資產(chǎn) =主營業(yè)務(wù)凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)平均每股凈資產(chǎn) 每股股利=現(xiàn)金股利/普通股股數(shù) 市 盈 率=每股市價/每股收益 每股凈資產(chǎn)=股東權(quán)益/普通股總數(shù) 發(fā)展能力分析： 增長率、積累率=增長額/上年、年初 三年增長率=（本期/三年前）開三次方1 財務(wù)綜合分析計算：杜邦分析方法： 凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù) =主營業(yè)務(wù)凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù) 總資產(chǎn)凈利率=銷售（營業(yè)）凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 主營業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售凈額/資產(chǎn)平均總額 權(quán)益乘數(shù)=1/（1資產(chǎn)負(fù)債率）13 / 13
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