財務管理計算公式匯總-資料下載頁
2025-08-05 16:59本頁面
【正文】 （虧損）額=每日變動儲存費用（保本儲存天數實際儲存天數） 批進零出存貨（商品）保本分析： 每日變動儲存費=存貨進價（含稅）（∑日費用率） 存貨平均保本儲存天數 =[（存貨售價存貨進價）固定儲存成本稅金及附加]/每日變動儲存費 存貨預計獲利（虧損）額=每日變動儲存費(平均保本天數平均儲存天數) 平均儲存天數=（實際零售完天數+1）/2 實際零售天數=購進批量/日均銷量 二十五、剩余股利分配政策分析計算： 剩余股利=提取公積金、公益金后的凈利潤計劃投資所需資金自有資金比例 二十六、現(xiàn)金預算的編制： 現(xiàn)金收入預算： 本期經營現(xiàn)金收入=本期含稅銷售收入應收本期貨款比例+∑前期含稅銷售收入應收前期貨款比例 期末應收賬款余額=期初應收賬款余額+本期含稅銷售收入本期經營現(xiàn)金收入 生產預算：生產量=期末量+銷售量期初量 材料消耗量、采購量及現(xiàn)金支出預算： 材料消耗量=生產量單位消耗定額 采購量=期末量+消耗量期初量 采購成本=采購量材料單價 采購金額=采購成本（1+增值稅率） 采購材料現(xiàn)金支出=本期材料采購金額應付本期材料款比例+∑前期材料采購金額應付前期材料款比例 直接人工預算： 現(xiàn)金支出=生產量單位產品工時定額單位小時工資率 制造費用： 變動性制造費用=生產量單位產品工時定額單位小時費用率 固定性制造費用=（已知） 制造費用現(xiàn)金支出=變動性制造費用+固定性制造費用折舊費用 應交稅金 應交稅金=預計應交主營業(yè)務稅金附加（消費、營業(yè)、建設、教育）+預計應交增值稅 經營管理費用、分配股利、預交所得稅、資本性投資支出均為已知條件，不必計算。 現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+經營現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出合計 本期出現(xiàn)現(xiàn)金的余缺通過資金的籌措和運用進行?；I措資金有發(fā)行股票、債券和向銀行借款； 期末最低余額+一個借款單位≥借款額≥現(xiàn)金短缺額+期末最低余額 支付借款利息費用一律按借款發(fā)生發(fā)生在期初，還款發(fā)生在期末進行計算。而公司債券要注意題目條件。利息費用=期出借款余額年利率/4（12） 二十七、財務指標分析計算： 償債能力分析： 短期償債能力指標： 比率=資產/流動負債（流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率） 速動資產=流動資產存貨待攤費用待處理流動資產 現(xiàn)金=年經營現(xiàn)金凈流量 長期償債能力指標： 負債率=負債總額/資產（資產負債率、產權比率） 利息保障倍數=息稅前利潤/債務利息 營運能力分析： 人力資源營運能力指標： 勞動效率=產品（商品）銷售凈額或凈資產/職工平均人數 生產資料營運能力指標： 周轉率（次數）=周轉額/資產平均額 周轉期（天數）=360、90、30/周轉率（次數） 應收帳款、流動資產、固定資產、總資產周轉額=主營業(yè)務收入凈額 存貨周轉額=主營業(yè)務成本 盈利能力分析： 主營業(yè)務利潤率指標： 利潤率=利潤/主營業(yè)務收入（銷售凈利率、銷售毛利率、主營業(yè)務利潤率、主營業(yè)務凈利率、營業(yè)利潤率） 成本利潤率指標： 成本利潤率=利潤總額/成本費用總額 成本費用總額=主營業(yè)務成本+營業(yè)費用+管理費用+財務費用 報酬率、收益率： 盈余現(xiàn)金保障倍數=經營現(xiàn)金凈流量/凈利潤 總資產報酬率=息稅前利潤/資產平均總額 凈資產收益率=凈利潤/所有者權益平均數 資本保值增值率=期末所有者權益/期初所有者權益 股份公司指標： 每股收益=凈利潤/普通股總數（平均數） =股東權益收益率平均每股凈資產 =總資產收益率權益乘數平均每股凈資產 =主營業(yè)務凈利率總資產周轉率權益乘數平均每股凈資產 每股股利=現(xiàn)金股利/普通股股數 市 盈 率=每股市價/每股收益 每股凈資產=股東權益/普通股總數 發(fā)展能力分析： 增長率、積累率=增長額/上年、年初 三年增長率=（本期/三年前）開三次方1 財務綜合分析計算：杜邦分析方法： 凈資產收益率=總資產凈利率權益乘數 =主營業(yè)務凈利率總資產周轉率權益乘數 總資產凈利率=銷售（營業(yè)）凈利率總資產周轉率 主營業(yè)務凈利率=凈利潤/主營業(yè)務收入凈額 總資產周轉率=銷售凈額/資產平均總額 權益乘數=1/（1資產負債率）13 / 13
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